Ухвала

від 22.01.2018 по справі 204/231/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 204/231/18

Провадження № 1-кс/204/84/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

49006, м. Дніпро, проспект Пушкіна 77-б тел. (056) 371 27 02, inbox@kg.dp.court.gov.ua

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду, подане в рамках кримінального провадження № 32017040650000060 від 11.10.2017 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

15 січня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду, подане в рамках кримінального провадження № 32017040650000060 від 11.10.2017 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування вимог зазначає, що службові особи ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153), при веденні фінансово-господарської діяльності, в період з серпня по вересень 2017 року, шляхом заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, умисно ухилилися від сплати податку, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом 11.10.2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження № 32017040650000060 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ «Еко Ресурс - Україна», з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності з реалізації товарів за готівковий розрахунок, відображали в податковій звітності в період з серпня по вересень 2017 року фінансово-господарські операції по нібито реалізації товару підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Трендагро" (код ЄДРПОУ 41155864), ТОВ "Скай Укртрейд" (код ЄДРПОУ 40954751) та ТОВ «Гунд Трейд» (код ЄДРПОУ 41375738), що в свою чергу призвело до не нарахування та не сплаті до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 4342448 грн. Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження № 1-06/10/2017-до від 06.10.2017 стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еко Ресурс - Україна», враховуючи дані ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Відповідно до податкової баз даних «Податковий блок» ГУ ДФС у Дніпропетровській області ТОВ «Еко Ресурс - Україна» зареєстровано як суб`єкт господарської діяльності 11.04.2016 році, вид діяльності оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами, є імпортером та перебуває на податковому обліку у ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Засновником та директором вказаного підприємства являється ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . Відповідно до вантажно-митних декларацій ТОВ «Еко Ресурс - Україна», імпортує одяг та речі, які були у вжитку ( ОСОБА_6 ), придбані від підконтрольного підприємства-нерезидента «Devy Grant Limited». А також, встановлено, що підконтрольне підприємство-нерезидент «Devy Grant Limited» здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме: одяг та речі, які були у вжитку ( ОСОБА_6 ) також в адресу ТОВ «Меранті ЛТД» (код ЄДРПОУ 41194689), яке є підконтрольним підприємством ТОВ «Еко Ресурс - Україна». ТОВ «Меранті ЛТД» здійснює свою діяльність за аналогічною з ТОВ «Еко Ресурс - Україна» схемою роботи, яка має сумнівний характер та розроблена однією групою осіб з метою ухилення від оподаткування та отримання податкової вигоди. Відповідно до контракту купівлі-продажу, імпортовані товари повинні повністю відповідати специфікаціям/інвойсам к контракту на кожну окрему поставку, ветеринарним сертифікатам, сертифікатам якості та іншим супровідним документам, виданими виробником за погодженням з імпортером. Умови поставки товару визначаються в інвойсі/специфікації та, вважається прийнятим за якістю після лабораторних досліджень та отримання ветеринарного свідоцтва. Так, з митного посту імпортований товар транспортується вантажним автотранспортом на складські приміщення ТОВ «Еко Ресурс Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД», а з них розвозиться по торговим об`єктам мережі підконтрольних магазинів «Discont-place» та «NaVeS» та іншим, через які здійснюється реалізація даного товару населенню виключно за готівкові кошти. Власниками магазинів «Discont-place» та «NaVeS» являються фізичні особи-підприємці, які не є платниками податку на додану вартість. Крім того, як встановлено слідством, митні оформлення вантажів підприємств ТОВ «Еко Ресурс Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД», здійснюється через власного митного брокера ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , що підтверджується вантажно-митними деклараціями вищевказаних підприємств та, дає можливість застосовувати схему по ухиленню від сплати митних платежів шляхом заниження митної вартості імпортованої продукції. Водночас, встановлено, що операції з відвантаження та продажу товару підприємствами ТОВ «Еко Ресурс Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД» не декларується. В подальшому, з метою легалізації (маскування) отриманих доходів ТОВ «Еко Ресурс Україна» декларує у податковій звітності продаж імпортованого товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема ТОВ "Трендагро", ТОВ "Скай Укртрейд", ТОВ «Гунд Трейд» та інших. Також, встановлено, що на рахунки ТОВ «Еко Ресурс - Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД» вносяться грошові кошти готівкою через каси банківських установ від ім`я директорів та гр. ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка являється однією з фізичних осіб-підприємців та регіональним представником торгівельної мережі «Discont-place» та «NaVeS». Крім того, досудовим слідством встановлено, що підприємства ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД» та фізичні особи-підприємці, які є власниками торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS» підконтрольні ТОВ «Економ Торг» (код ЄДРПОУ 40417331). Вищезазначені підприємства знаходяться на обліку в ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, здійснюють подачу податкової звітності та реєстрацію податкових накладних з одних і тих самих ІР-адрес, що і фізичні особи-підприємці торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS». Під час досудового розслідування встановлено, що діяльність ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS», які входять до складу однієї групи контролюється наступними особами: гр. ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , який являється колишнім засновником та директором ТОВ «Еко Ресурс - Україна», діючим засновником ТОВ «Економ Торг»; гр. ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який являється засновником та колишнім директором ТОВ «Еко Ресурс - Україна»; гр. ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , який являється директором ТОВ «Економ Торг»; гр. ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , який являється директором ТОВ «Економ Торг»; гр. ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , яка подавала податкову звітність ТОВ «Економ Торг» з адреси своєї реєстрації; гр. ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , від імені якої вносяться готівка на рахунки ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД» та, яка являється фізичною особою-підприємцем торгівельної об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS». Як встановлено слідством та оперативними заходами, вищевказаними особами здійснюються організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції щодо ведення протиправної діяльності ТОВ «Еко Ресурс Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та фізичних осіб-підприємців торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS», контролюється обіг готівкових коштів, встановлюється режим роботи фізичних осіб-підприємців, складів та надаються вказівки щодо функціонування діяльності суб`єктів господарювання, задіяних у злочинній схемі. Крім того встановлено, що незаконна діяльність з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту службовими особами ТОВ «Еко Ресурс Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та фізичних осіб-підприємців торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS» продовжується по теперішній час. Так, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної фінансово господарської діяльності, підприємством ТОВ «Еко Ресурс Україна" за готівку реалізує імпортований товар в адресу магазину одягу «Discont-play», який розташовано за адресою: м. Дніпро, вул. Щербини, 10/Д. Так, у відповіді з Реєстраційної служби Дніпропетровського МЮУ (за №104249051 від 17.11.2017) зазначено, що право власності на нежитлову будівлі, що розташовано за адресою: м. Дніпро, вул. Щербини, 10Д належить ОСОБА_13 , форма власності приватна. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документально підтверджені відомості стосовно підтвердження чи спростування факту знаходження товарно-транспортних накладних на товар, який на даний час реалізується магазином; документів, які підтверджують походження товару; документів, які підтверджують якість товару, лабораторних досліджень/отримання ветеринарного свідоцтва; облік проведених розрахунків за реалізацію товару; обліку залишків товару; документи по фінансовим взаємовідносинам з ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153), з «Devy Grant Limited» (OudMethaOfficesBldg. Offices 316 317 BP 49408 Dubai UAE), ТОВ «Економ торг» (код 40417331), ТОВ «МерантіЛТД» (код 41194689), ТОВ «Укр Текстіл Пром» (код 41586738) та іншими, які знаходяться у магазині одягу «Discont-play», який розташовано за адресою: м. Дніпро, вул. Щербини, 10/ Д. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на проведення огляду за місцем розташування магазині одягу «Discont-play», в ході якого можливо отримати предмети, речі і документи, які в подальшому можуть бути використані як докази для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та надалі в ході судового розгляду, а також перевірити фактичну наявність вище перелічених документів. Зважаючи на викладене, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також для виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, слідчий звертається до суду з даним клопотанням та просить суд, надати дозвіл на проведення огляду за адресою: Дніпропетровська обл., м. Дніпро, вул. Щербини, 10/Д, з метою перевірки факту знаходження товарно-транспортних накладних на товар, який на даний час реалізується магазином; документів, які підтверджують походження товару; документів, які підтверджують якість товару, лабораторних досліджень/отримання ветеринарного свідоцтва; облік проведених розрахунків за реалізацію товару; обліку залишків товару; документи по фінансовим взаємовідносинам з ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153), з «Devy Grant Limited» (OudMethaOfficesBldg. Offices 316 317 BP 49408 Dubai UAE), ТОВ «Економ торг» (код 40417331), ТОВ «Меранті ЛТД» (код 41194689), ТОВ «Укр Текстіл Пром» (код 41586738) та іншими, а також інших предметів та документів, що мають значення для розслідування даного кримінального провадження і можуть бути доказами в ході судового розгляду.

Слідчий у судове засідання не з`явилася, але надала суду заяву в якій клопотання підтримала, просила його задовольнити та розглядати без її участі.

Вивчивши подане клопотання та додані до нього матеріали, якими обґрунтовується необхідність проведення огляду, вважаю за необхідне у задоволенні клопотання відмовити, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ч. 2ст. 233 КПК України,під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Згідно ч. 2, 3ст. 234 КПК України,обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Відповідно до ч. 1 ст. 235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених в клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, слідчий просить надати дозвіл на проведення огляду за адресою: м. Дніпро, вул. Щербини, 10/Д, з метою перевірки факту знаходження товарно-транспортних накладних на товар, який на даний час реалізуються магазином; документів, які підтверджують походження товару; документів, які підтверджують якість товару, лабораторних досліджень/отримання ветеринарного свідоцтва; облік проведених розрахунків за реалізацію товару; обліку залишків товару; документи по фінансовим взаємовідносинам з ТОВ «Еко Ресурс - Україна».

Проте, дані вимоги повинні розглядатися в порядку Глави 15 КПК України, тобто шляхом звернення слідчого до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

До того ж, що стосується осіб, яким слідчий просить надати дозвіл на проведення огляду, а саме: старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32017040650000060: старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_14 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_15 , т.в.о. заступника начальника СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_16 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_17 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_18 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_19 , слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_20 , а також співробітникам податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області визначених слідчим слідчої групи відповідним дорученням, то суд звертає увагу на те, що в матеріалах справи відсутня постанова про призначення групи слідчих у даному кримінальному провадженні № 32017040650000060, а тому встановити коло осіб, які мають повноваження на звернення до суду з даним клопотанням не можливо. Надання дозволу на проведення огляду особам, що не є стороною кримінального провадження, не передбачено нормами чинного законодавства.

Крім того, як вбачається з наданого слідчому судді клопотання, подане клопотання не підписано слідчим. До матеріалів клопотання також не додано постанови про призначення групи прокурорів у даному кримінальному провадженні.

Враховуючи вищевикладене, суд не вбачає підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 233-235, 237 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду, подане в рамках кримінального провадження № 32017040650000060 від 11.10.2017 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1