Ухвала

від 22.01.2018 по справі 204/204/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 204/204/18

Провадження № 1-кс/204/60/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

49006, м. Дніпро, проспект Пушкіна 77-б тел. (056) 371 27 02, inbox@kg.dp.court.gov.ua

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 32017040650000060 від 11.10.2017 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

15 січня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 32017040650000060 від 11.10.2017 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153), при веденні фінансово-господарської діяльності, в період з серпня по вересень 2017 року, шляхом заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, умисно ухилилися від сплати податку, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом 11.10.2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32017040650000060 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ «Еко Ресурс - Україна», з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності з реалізації товарів за готівковий розрахунок, відображали в податковій звітності в період з серпня по вересень 2017 року фінансово-господарські операції по нібито реалізації товару підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Трендагро" (код ЄДРПОУ 41155864), ТОВ "Скай Укртрейд" (код ЄДРПОУ 40954751) та ТОВ «Гунд Трейд» (код ЄДРПОУ 41375738), що в свою чергу призвело до не нарахування та не сплаті до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 4342448 грн. Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження № 1-06/10/2017-до від 06.10.2017 стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еко Ресурс - Україна», враховуючи дані ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Відповідно до податкової баз даних «Податковий блок» ГУ ДФС у Дніпропетровській області ТОВ «Еко Ресурс - Україна» зареєстровано як суб`єкт господарської діяльності 11.04.2016 році, вид діяльності оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами, є імпортером та перебуває на податковому обліку у ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Засновником та директором вказаного підприємства являється ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . Відповідно до вантажно-митних декларацій ТОВ «Еко Ресурс - Україна», імпортує одяг та речі, які були у вжитку ( ОСОБА_6 ), придбані від підконтрольного підприємства-нерезидента «Devy Grant Limited». А також, встановлено, що підконтрольне підприємство-нерезидент «Devy Grant Limited» здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме: одяг та речі, які були у вжитку ( ОСОБА_6 ) також в адресу ТОВ «Меранті ЛТД» (код ЄДРПОУ 41194689), яке є підконтрольним підприємством ТОВ «Еко Ресурс - Україна». ТОВ «Меранті ЛТД» здійснює свою діяльність за аналогічною з ТОВ «Еко Ресурс - Україна» схемою роботи, яка має сумнівний характер та розроблена однією групою осіб з метою ухилення від оподаткування та отримання податкової вигоди. Відповідно до контракту купівлі-продажу, імпортовані товари повинні повністю відповідати специфікаціям/інвойсам к контракту на кожну окрему поставку, ветеринарним сертифікатам, сертифікатам якості та іншим супровідним документам, виданими виробником за погодженням з імпортером. Умови поставки товару визначаються в інвойсі/специфікації та, вважається прийнятим за якістю після лабораторних досліджень та отримання ветеринарного свідоцтва. Так, з митного посту імпортований товар транспортується вантажним автотранспортом на складські приміщення ТОВ «Еко Ресурс Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД», а з них розвозиться по торговим об`єктам мережі підконтрольних магазинів «Discont-place» та «NaVeS» та іншим, через які здійснюється реалізація даного товару населенню виключно за готівкові кошти. Власниками магазинів «Discont-place» та «NaVeS» являються фізичні особи-підприємці, які не є платниками податку на додану вартість. Крім того, як встановлено слідством, митні оформлення вантажів підприємств ТОВ «Еко Ресурс Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД», здійснюється через власного митного брокера ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , що підтверджується вантажно-митними деклараціями вищевказаних підприємств та, дає можливість застосовувати схему по ухиленню від сплати митних платежів шляхом заниження митної вартості імпортованої продукції. Водночас, встановлено, що операції з відвантаження та продажу товару підприємствами ТОВ «Еко Ресурс Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД» не декларується. В подальшому, з метою легалізації (маскування) отриманих доходів ТОВ «Еко Ресурс Україна» декларує у податковій звітності продаж імпортованого товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема ТОВ "Трендагро", ТОВ "Скай Укртрейд", ТОВ «Гунд Трейд» та інших. Також, встановлено, що на рахунки ТОВ «Еко Ресурс - Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД» вносяться грошові кошти готівкою через каси банківських установ від ім`я директорів та гр. ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка являється однією з фізичних осіб-підприємців та регіональним представником торгівельної мережі «Discont-place» та «NaVeS». Крім того, досудовим слідством встановлено, що підприємства ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД» та фізичні особи-підприємці, які є власниками торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS» підконтрольні ТОВ «Економ Торг» (код ЄДРПОУ 40417331). Вищезазначені підприємства знаходяться на обліку в ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, здійснюють подачу податкової звітності та реєстрацію податкових накладних з одних і тих самих ІР-адрес, що і фізичні особи-підприємці торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS». Під час досудового розслідування встановлено, що діяльність ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS», які входять до складу однієї групи контролюється наступними особами: гр. ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , який являється колишнім засновником та директором ТОВ «Еко Ресурс - Україна», діючим засновником ТОВ «Економ Торг»; гр. ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який являється засновником та колишнім директором ТОВ «Еко Ресурс - Україна»; гр. ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , який являється директором ТОВ «Економ Торг»; гр. ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , який являється директором ТОВ «Економ Торг»; гр. ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , яка подавала податкову звітність ТОВ «Економ Торг» з адреси своєї реєстрації; гр. ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , від імені якої вносяться готівка на рахунки ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД» та, яка являється фізичною особою-підприємцем торгівельної об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS». Як встановлено слідством та оперативними заходами, вищевказаними особами здійснюються організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції щодо ведення протиправної діяльності ТОВ «Еко Ресурс Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та фізичних осіб-підприємців торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS», контролюється обіг готівкових коштів, встановлюється режим роботи фізичних осіб-підприємців, складів та надаються вказівки щодо функціонування діяльності суб`єктів господарювання, задіяних у злочинній схемі. Крім того встановлено, що незаконна діяльність з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту службовими особами ТОВ «Еко Ресурс Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та фізичних осіб-підприємців торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS» продовжується по теперішній час. Так, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної фінансово господарської діяльності, підприємством ТОВ «Еко Ресурс Україна" використовується складське приміщення, розташоване за адресою: м. Дніпро, вул. Байкальська, буд. 1а. Дане приміщення використовують також ТОВ «Меранті ЛТД» та ТОВ «Економ Торг», які відносяться до однією групи суб`єктів підприємницької діяльності. Так, у відповіді з Реєстраційної служби Дніпропетровського МЮУ (за №105058948 від 24.11.2017) зазначено, що право власності на нежиле приміщення, що розташовано за адресою: м. Дніпро, вул. Байкальська, буд. 1а належить ТОВ «Альфа Славутич» (код 30189650), форма власності приватна. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності вищевказаних суб`єктів господарювання, які є підстави вважати знаходяться за адресою: Дніпропетровська обл., м. Дніпро, вул. Байкальська, буд. 1а. Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів, є підстави вважати, що документи і предмети, а саме: оригіналів первинних фінансово-господарських документів (договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг обліку в`їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують транспортування товару, рахунків, платіжних доручень), чорнових записів, що відображають постачання та свідчать про фінансово-господарські операції ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153) з «Devy Grant Limited» (OudMethaOfficesBldg. Offices 316 317 BP 49408 Dubai UAE), ТОВ «Економ торг» (код 40417331), ТОВ «Меранті ЛТД» (код 41194689), ФОП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_1 ), ФОП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_2 ), ФОП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_3 ), ФОП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_4 ), ФОП « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_5 ), ФОП « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_6 ), ФОП « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_7 ), ФОП « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_8 ), ФОП « ОСОБА_21 » (код НОМЕР_9 ), ФОП « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_10 ), ФОП « ОСОБА_23 » (код НОМЕР_11 ), ФОП « ОСОБА_24 » (код НОМЕР_12 ), ФОП « ОСОБА_25 » (код НОМЕР_13 ), ФОП « ОСОБА_26 » (код НОМЕР_14 ), ФОП « ОСОБА_27 » (код НОМЕР_15 ), ФОП « ОСОБА_9 (код НОМЕР_16 ), ФОП « ОСОБА_28 » (код НОМЕР_17 ), ФОП « ОСОБА_29 » (код НОМЕР_18 ), ФОП « ОСОБА_30 » (код НОМЕР_19 ), ФОП « ОСОБА_31 » (код НОМЕР_20 ), ФОП « ОСОБА_32 » (код НОМЕР_21 ), ФОП « ОСОБА_33 » (код НОМЕР_22 ), ФОП « ОСОБА_34 » (код НОМЕР_23 ), ФОП « ОСОБА_35 » (код НОМЕР_24 ), ФОП « ОСОБА_36 » (код НОМЕР_25 ), ФОП « ОСОБА_37 » (код НОМЕР_26 ), ФОП « ОСОБА_38 » (код НОМЕР_27 ), ФОП « ОСОБА_39 » (код НОМЕР_28 ), ФОП « ОСОБА_40 » (код НОМЕР_29 ), ФОП « ОСОБА_41 » (код НОМЕР_30 ), ФОП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_31 ), ФОП « ОСОБА_42 » (код НОМЕР_32 ), ФОП « ОСОБА_43 » (код НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_44 (код НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_45 (код НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_46 (код НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_47 (код НОМЕР_37 ), ТОВ "Трендагро" (код ЄДРПОУ 41155864), ТОВ "Скай Укртрейд" (код ЄДРПОУ 40954751), ТОВ «Гунд Трейд» (код ЄДРПОУ 41375738), ТОВ «Укр Текстіл Пром» (код 41586738) та інших суб`єктів господарської діяльності за період з 01.01.2016 до дати винесення ухвали суду, печаток, факсиміле та штампів підконтрольних підприємств, які використовувались в схемах ухилення від оподаткування; системних блоків, паперових, магнітних і змінних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, серверів, флеш-накопичувачів, на яких можуть готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи та які свідчать про злочинну діяльність; грошових коштів, предметів та цінностей, які на час обшуку не мають підтверджувальних документів про їх наявність; мобільних телефонів, сім-карт, що містять свідчення про телефонні розмови службових осіб підприємств, а також інших предметів та документів, що мають значення для розслідування даного кримінального провадження і можуть бути доказами в ході судового розгляду, перебувають в приміщенні розташованому за адресою: АДРЕСА_1 . Отже, у випадку звернення до ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153) із ухвалою суду про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, існує загроза ненадання або знищення службовими особами вказаних підприємств фінансово-господарських документів, предметів та речей, які мають значення для кримінального провадження. Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання предметів, речей і документів, які можуть бути використані як докази для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення обшуку. Враховуючи викладене, з метою відшукання документів предметів та речей, що мають значення для даного кримінального провадження та свідчать про незаконну фінансово-господарську діяльність, а також для всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

У судове засідання слідчий не з`явилася, але надала суду заяву в якій своє клопотання підтримала, просила його задовольнити та розглядати без її участі.

Вивчивши подане клопотання та додані до нього матеріали, якими обґрунтовується необхідність проведення обшуку, вважаю за необхідне у задоволенні клопотання про проведення обшуку відмовити, виходячи з наступного.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Проте, у матеріалах клопотання відсутні будь-які зібрані у встановленому процесуальним законом порядку докази, які б підтверджували наявність ознак кримінального правопорушення, до якого б ТОВ «Еко Ресурс - Україна» або його посадові особи мали відношення.

За наведених обставин, у задоволенні клопотання слід відмовити, на підставі п. 1 ч. 5 ст. 234 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 32017040650000060 від 11.10.2017 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1