Ухвала

від 26.01.2018 по справі 295/944/18

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/944/18

1-кс/295/392/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.01.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі с/з ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 32017060000000015 заступником начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , клопотання про арешт майна, та додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить накласти арешт на майно, вилучене під час проведення обшуку 25.01.2018 року за адресою: м. Житомир, вул. Перемоги, 10.

В судове засідання заступник начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі.

Власник майна в судове засідання не з`явився, що не перешкоджає розгляду клопотання.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017060000000015 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18травня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

За матеріалами досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, які діють на території м. Житомира та Житомирської області, в період 2016 2017 років, зареєстрували на підставних осіб ряд суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме ТОВ«БАЛТІК СПБ-2000» (код ЄДР41203478), ТОВ«ОК ТРЕЙД» (код ЄДР41175006), ТОВ«ІНТЕРА ЛІМІТЕД» (код ЄДР41145280), ТОВ«АЛАН ПРОФІ» (код ЄДР41167208), ТОВ«КТ СЕРВІС» (код ЄДР41174987), ТОВ«АЛАДАР ПРОМ» (код ЄДР41189806), ТОВ«НЕВЕЛІТ ПРОМ» (код ЄДР41213533), ПП«ЦЕНТРОЛІС» (код ЄДР30432861), ТОВ«БЕАТА ГРУП» (код ЄДР41154625), ІВЕНТ КОМПАНІЯ «СТАР ЛАЙН» у формі ТОВ (код ЄДР32641117), ТОВ«АГРОХАУС» (код ЄДР40834862), ТОВ«АДОНІС КОНСАЛТ» (код ЄДР40834401), ТОВ«ТЕНЗОР-ЦЕНТР-КОМПЛЕКТ» (код ЄДР40786924), ТОВ«АРСЕНАЛ ТРЕЙД» (код ЄДР40950142), ТОВ«ТОКА ТРЕЙД» (код ЄДР41044395), ТОВ«ПОЛІСЬКА ТОРГОВА КОМПАНІЯ» (код ЄДР40137373), ТОВ«ТЕХНО КОЛО» (код ЄДР41035511), ТОВ«ГРАНОВ ТРАНС ЗБУТ» (код ЄДР40994876), ФГ«ПАНТУС-ВВ» (код ЄДР34050562), ТОВ«КРЕДО-ЛАЙФ» (код ЄДР36258180), ТОВ«РЕСУРС ЛЮКС» (код ЄДР38036447), ТОВ«НОРД-ЕНЕРГО» (код ЄДР33171143), ПП«БРІЗ-ТРЕЙД» (код ЄДР37438990), ТОВ «ДІАЛЕКТ-П» (код ЄДР 38346047), ТОВ«Севен Стар Плюс ЛТД» (код ЄДР 41374053) та інші, використовуючи їх реквізити, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій, ухилились від сплати податків на суму 4млн.грн., що становить особливо великі розміри та вчинили фіктивне підприємництво в результаті якого заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

Також, установчі документи, ключі електронного підпису, банківські рахунки та інші реквізити вище перелічених СГД використовуються зазначеною групою осіб з метою надання послуг по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту для реально діючих СГД. Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга «транзитних» СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які користуються пільгами сільськогосподарських виробників, від СГД-виробників (посередників), які здійснюють фактичний продаж товару за готівкові кошти. В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання, по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків.

В ході досудового розслідування встановлено, що фактично підприємства, які зазначені в фабулі кримінального провадження підконтрольні декільком групам осіб, які діють в основному окремо одна від одної.

Так, проведеними слідчими діями та іншими заходами задокументовано діяльність групи осіб, до діяльності якої причетні ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та інші особи, участь та роль яких встановлюється. Діяльність зазначеної групи осіб спрямована на надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД та здійснюється в м. Житомирі та області, м.Києві та області, м.Одесі та м. Дніпропетровську.

На підставі рапорту № 51/169 від 22.01.2018 року оперативного підрозділу УСБУ в Житомирській області, який здійснює оперативне супроводження кримінального провадження, наявних матеріалів кримінального провадження, встановлено, що учасники зазначеної вище групи осіб, які здійснюють діяльність спрямовану на ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва для ведення бухгалтерського та податкового обліку фіктивних/транзитних СГД, готування бухгалтерських та податкових документів, до яких вносяться недостовірні дані, які свідчать про документальне постачання ТМЦ для платників ПДВ, погодження рішень на проведення певних фінансових операцій, використовують офісне приміщення за адресою: м. Житомир, вул. Перемоги, 10.

З метою збирання доказів, 25.01.2018 року на підставі ухвали слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 № 295/754/18 від 23.01.2018 року проведено обшук за адресою м. Житомир, вул. Перемоги, 10, з метою відшукання та вилучення речей та документів, які пов`язані з діяльністю ТОВ«КРЕДО-ЛАЙФ» (код ЄДР36258180), ТОВ«РЕСУРС ЛЮКС» (код ЄДР38036447), ТОВ«НОРД-ЕНЕРГО» (код ЄДР33171143), ПП«БРІЗ-ТРЕЙД» (код ЄДР37438990), ТОВ«ДІАЛЕКТ-П» (код ЄДР 38346047), ТОВ«АВАКОН» (код ЄДР 35465074), ТОВ«ЯЛЦІВКА БЛК» (код ЄДР 41195517), ТОВ«ЛУМЛЯ АВО» (код ЄДР 41206180), ТОВ«БАКІО» (код ЄДР 41584180), ТОВ«АРТ-ФІН» (код ЄДР 39475018), ТОВ«АЛГОРИТМ-ЛОГІСТИК» (код ЄДР 41584217), ТОВ«ОКТАНТ-СІСТЕМЗ» (код ЄДР 39633500), ТОВ«САНТАДЕР» (код ЄДР 41584070), ТОВ«ЕГГО» (код ЄДР 41516131), ТОВ«ЛЕМОІЗ» (код ЄДР 41584002), ПП«ПОЛІБУД-06» (код ЄДР 34049117), ТОВ«БАЗІСС-МЕГАБУД» (код ЄДР 39668491), ТОВ«МАРКОНІ.ЛТД» (код ЄДР 40943402), ТОВ«АДАЖІО ГРУП» (код ЄДР 38824085), ТОВ«СТАРСКАЙ» (код ЄДР 38490590), ТОВ«СТЕНКАРД ІНВЕСТ» (код ЄДР 39005886), ТОВ«АЛЬПІНА-ШИФТІНГ» (код ЄДР 39671059), ТОВ«ГОЛДЕН КААФ» (код ЄДР 39461335), ТОВ«ОФОРТ-7» (код ЄДР 39644842), ТОВ«АРМСТРОНГ ЕЛЕКТРОНІК» (код ЄДР 36678250), ТОВ«ТОП БРАСС» (код ЄДР 39461487), ТОВ«КОМОДО ІНВЕСТ» (код ЄДР 32110856), ТОВ«АТРОПУС» (код ЄДР 37768533) та інших СГД, а саме: оригіналів договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, інших первинних документів; чорнових записів щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди; чистих аркушів паперу з відтиском печаток зазначених СГД; печаток вказаних вище СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості; комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД; інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушів паперу з відтиском печатокз реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків; предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші); інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Зокрема, за зазначеною адресою, виявлено та вилучено:

Мастичні печатки суб`єктів господарської діяльності:

-ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» (код ЄДР 37546590);

-ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 );

-ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_2 );

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» накази;

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» прибуткові накладні;

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» видаткові накладні;

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» головна книга, журнали, оборотні відомості;

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» прибуткові накладні, видаткові накладні;

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» головна книга, журнали, оборотні відомості;

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» головна книга, журнали, оборотні відомості;

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» договори;

-Папка з документами з надписом «Звітність»;

-Папка з документами з надписом «Звіти ЄСВ»;

-Папка з документами з надписом «Уставна документація ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ», ТОВ «Планета Тварин»»;

-Папка з документами з надписом «Договори ФОП ОСОБА_9 »;

-Папка з документами з надписом «№ 1»;

-Папка з документами з надписом «Звіти ФОП ОСОБА_10 »;

-Папка з документами з надписом «Звіти ФОП ОСОБА_10 , АВР ПрАТ КСП Агромаш»;

-Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_11 »;

-Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_12 »;

-Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_10 »;

-Папка з документами з надписом «Дельта Банк договори виписки банка»;

-Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_10 виписки Приватбанк»;

-Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_10 видаткові накладні та АВР 2018»;

-Папка з документами з надписом «№ 2»;

-Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_10 . Прибуткові накладні 2018»;

-Папка з документами з надписом «АВР ПрАТ КСП Агромаш»;

-Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_10 . Прибуткові накладні та АВР»;

-Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_10 видаткові накладні АВР ПрАТ КСП Агромаш».

Відповідно до результативної частини ухвали слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира, про надання дозволу на проведення обшуку за зазначеною адресою, надано дозвіл на виявлення та вилучення зазначених речей та документів.

Тобто, зазначені речі є майном, на яке надано прямий дозвіл на їх відшукання та вилучення, тому таке майно не є тимчасово вилученим в силу ч.7 ст.236 КПК України.

Вилучені під час обшуку речі та документи є речовими доказами у кримінальному провадженні.

Відповідно до практики винесення рішень суддями Апеляційного суду Житомирської області в подібних кримінальних провадженнях, усе майно, без виключення у вигляді речей, документів, грошей, вилучених під час законного затримання особи, при виконанні ухвал слідчого судді про обшук, огляд, тимчасовий доступ та вилучення має статус тимчасово вилученого майна та підлягає поверненню особі, у якої воно було вилучено у випадку несвоєчасного звернення слідчого чи прокурора з клопотанням про його арешт (справа №295/14800/15-к).

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України - арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

У відповідності до ч.2 ст.170 КПК України - слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.

Відповідно до частини 4 ст.170 КПК України, заборона використання майна, а також заборона розпорядження таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до знищення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Слідчим суддеювстановлена безумовна переконливість щодо застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт вищезазначеного майна, яке є речовим доказом у кримінальному провадженні, враховуючи правову підставу для арешту майна та достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване й підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.170-173, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на вилучені під час проведення обшуку 25.01.2018 року за адресою: АДРЕСА_1 :

Мастичні печатки суб`єктів господарської діяльності:

-ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» (код ЄДР 37546590);

-ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 );

-ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_2 );

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» накази;

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» прибуткові накладні;

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» видаткові накладні;

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» головна книга, журнали, оборотні відомості;

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» прибуткові накладні, видаткові накладні;

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» головна книга, журнали, оборотні відомості;

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» головна книга, журнали, оборотні відомості;

-Папка з документами ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ» договори;

-Папка з документами з надписом «Звітність»;

-Папка з документами з надписом «Звіти ЄСВ»;

-Папка з документами з надписом «Уставна документація ТОВ «ОЛЛ ІНКЛЮЗІВ», ТОВ «Планета Тварин»»;

-Папка з документами з надписом «Договори ФОП ОСОБА_9 »;

-Папка з документами з надписом «№ 1»;

-Папка з документами з надписом «Звіти ФОП ОСОБА_10 »;

-Папка з документами з надписом «Звіти ФОП ОСОБА_10 , АВР ПрАТКСП Агромаш»;

-Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_11 »;

-Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_12 »;

-Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_10 »;

-Папка з документами з надписом «Дельта Банк договори виписки банка»;

-Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_10 виписки Приватбанк»;

-Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_10 видаткові накладні та АВР 2018»;

-Папка з документами з надписом «№ 2»;

-Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_10 . Прибуткові накладні 2018»;

-Папка з документами з надписом «АВР ПрАТ КСП Агромаш»;

-Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_10 . Прибуткові накладні та АВР»;

- Папка з документами з надписом «ФОП ОСОБА_10 видаткові накладні АВР ПрАТ КСП Агромаш».

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Житомирської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: