Ухвала

від 25.01.2018 по справі 554/6156/17

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 25.01.2018 Справа № 554/6156/17

Справа № 554/6156/17

Провадження № 1-кс/554/974/2018

У Х В А Л А

про проведення обшуку

25 січня 2018 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 , в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017171010000022 від 27.02.2017 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191 КК України про ведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із вище зазначеним клопотанням, яке мотивує наступним.

Слідчим управлінням ГУ Національної поліції в Полтавській області за дорученням прокуратури Полтавської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017171010000022 внесене до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань 27.02.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

У ході проведення досудового розслідування установлено, що ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) на протязі 2016-2017 років здійснило фактичне відшкодування ПДВ з Державного бюджету України за деклараціями на загальну суму 10 млн. 46 тис. 466 грн., здійснюючи експортні операції у зазначений період з поставки молочних паст (масло солодковершкове), під товарним знаком виробництва ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (Чернігівська область, м. Ічня, вул. Бунівка, 164) та ТМ «Золотава», виробництва ТОВ «Андрушівський маслосирзавод» (м. Андрушівка, Житомирська область), що фактично не відповідає дійсності (на підприємство транзитом здійснюється придбання молочних паст від інших постачальників, зокрема завод масла у м. Луганській області), та підтверджується за результатами протоколу про проведення негласних слідчих розшукових дій, а також обладнання для виробництва спредів «АДАМАС» до Республіки Казахстан.

Так, у ході проведення заходів співробітниками УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України установлено, що службові особи ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Дмитра Коряка, 3), зловживаючи своїми повноваженнями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, грудень 2016 року щодо проведених операцій по придбанню товарів (робіт, послуг), тобто внесли до зовні правильно оформлених документів завідомо неправдиві відомості щодо фактичного придбання (операцій, які надають право податкового кредиту) товарів у юридичних осіб (контрагентів): ТОВ «Промсат» (код за ЄДРПОУ 32301861, контрагент по ланцюгу ТОВ «Сіті Ленд», код за ЄДРПОУ 40406293) у червні 2016; ТОВ «Інвест Лайв» (код за ЄДРПОУ 39619355), ТОВ «Апостеріорі» (код за ЄДРПОУ 40688935) у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Автобазівська, 1) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, чим завдали збитків бюджету у сумі 450 тис. грн.

Крім того, вказаними заходами були встановлені і інші неправомірні дії зі сторони ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530). Так, 22.02.2017 відповідно до довідки за № 3737/16-31-12-02-12/25171530 від 02.08.2017 про результати камеральної перевірки ПП «Адамас» (п.н. 25171530) з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за червень 2017 року, проведеною перевіркою відображеного показника в рядку 1 «Операції на митній території, що оподатковується за ставкою 20%, крім імпорту товарів» Декларації за лютий 2017 року в сумі ПДВ-668360 гривень, встановлено, що основними покупцями були суб`єкти господарювання, в тому числі і ПП «БІЛОЦЕРКІВСЬКА АГРОПРОМИСЛОВА ГРУПА» (іпн 139613616061), яке 22.02.2017 у ПП «Адамас» придбало послуги: з «Капітального ремонту та модернізації фасувального автомата М6-АРМ, заводський номер № 794, 1987 року випуску на суму (з ПДВ ) 498 000 гривень.

Згідно довідки за № 3432/16-31-12-02-12/25171530 від 17.07.2017 про результати камеральної перевірки ПП «Адамас» (п.н. 25171530) достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за травень 2017 року проведеною перевіркою відображеного показника в рядку 1 « Операції на митній території, що оподатковуються за ставкою 20 % крім імпорту товарів» Декларації за травень 2017 в сумі ПДВ 1494 712 гривень встановлено, що основними покупцями були суб`єкти господарювання, в тому числі і ПП «БІАГР» (іпн 139613616061), у якого ПП АДАМАС 15.05.2017 придбало автомат для фасування сиру плавленого М6-АРУ, загальною вартістю (з ПДВ) 498000 гривень.

В той час, відповідно до проведених НСРД, які визнані речовим доказом в установленому законом порядку у кримінальному провадженні, операції з придбання зазначених автоматів ПП «Адамас» фактично не проводилися, а в період 2016-2017 років до офіційних документів, а саме: податкових накладних були внесені завідомо неправдиві відомості, які не відповідають фактичним обставинам та реально проведеним операціям суб`єктами господарювання, чим ПП «БІЛОЦЕРКІВСЬКА АГРОПРОМИСЛОВА ГРУПА) (код ЄДРПОУ 13961362) було штучно завищено податковий кредит, а ПП АДАМАС зобов`язання з продажу товарів, робіт, послуг.

Єдиною можливістю виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП «Адамас», ПП «БІЛОЦЕРКІВСЬКА АГРОПРОМИСЛОВА ГРУПА) (код ЄДРПОУ 13961362) є примусове обстеження, тобто проведення обшуку за місцем фактичного знаходження юридичної особи і в інший спосіб неможливо отримати документи, речі, які мають суттєве значення у кримінальному провадженні, містять в собі як окремо, так і в сукупності відомості про вчинені кримінальні правопорушення.

В результаті вказаної слідчої дії є можливим та необхідним виявити та вилучити фінансово-господарську і бухгалтерську документацію, яка підтвердить вчинення дій, а також зафіксувати наявність чи відсутність майна, а саме: автомат для фасування сиру плавленого М6-АРУ та фасувального автомата М6-АРМ, заводський номер № 794, 1987 року випуску, що призвели до вчинення кримінального правопорушення.

Вся необхідна фінансово-господарська, бухгалтерська, інша документація ПП «БІЛОЦЕРКІВСЬКА АГРОПРОМИСЛОВА ГРУПА) (код ЄДРПОУ 13961362) знаходиться за адресою: Полтавська область Великобагачанський район, с.Білоцерківка, вул. Лесі Українки (Леніна), будинок 28, де знаходиться юридична адреса та фактично розташоване підприємство згідно витягу з Єдиного державного реєстру підприємств, установ, організацій.

Згідно інформаційної довідки №96561904 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Державного реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, нежитлові приміщення за адресою: Полтавська область Великобагачанський район, с.Білоцерківка, вул. Лесі Українки (Леніна), будинок 28, належить на праві приватної власності розмір частки: 1/1 ПРИВАТНОМУ ПІДПРИЄМСТВУ «БІЛОЦЕРКІВСЬКА АГРОПРОМИСЛОВА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 13961362).

Приймаючи до уваги викладене, з метою встановлення даних фактичних обставин вчинення службовими особами ПП «Адамас», ПП «БІЛОЦЕРКІВСЬКА АГРОПРОМИСЛОВА ГРУПА) (ЄДРПОУ 13961362) внесення до офіційних документів неправдивих відомостей, які не відповідають фактичним обставинам та реально проведеним операціям суб`єктами господарювання, в результаті яких було штучно завищено податковий кредит, та зобов`язання з продажу товарів, робіт, послуг, в результаті яких спричинено матеріальної шкоди, а також недопущення знищення, пошкодження заміни чи спотворення речових доказів, виникла необхідність у відшуканні та вилученні оригіналів документів та майна: автомата для фасування сиру плавленого М6-АРУ та фасувального автомата М6-АРМ, заводський номер № 794, 1987 року випуску за місцезнаходженням юридичної особи: ПП «БІЛОЦЕРКІВСЬКА АГРОПРОМИСЛОВА ГРУПА) (код ЄДРПОУ 13961362) за адресою: Полтавська область Великобагачанський район, с.Білоцерківка, вул. Лесі Українки (Леніна), будинок 28, що належить на праві приватної власності розмір частки: 1/1 ПРИВАТНОМУ ПІДПРИЄМСТВУ «БІЛОЦЕРКІВСЬКА АГРОПРОМИСЛОВА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 13961362), а саме оригіналів документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Адамас», ПП «БІЛОЦЕРКІВСЬКА АГРОПРОМИСЛОВА ГРУПА) ((код ЄДРПОУ 13961362) за період з 01.01.2016 по теперішній час, а саме: документи первинного бухгалтерського обліку, як в паперовому вигляді, так і на електронних носіях інформації:

1) Журнали ордери (картки рахунку) та оборотно-сальдові відомості аналітичного бухгалтерського обліку у кількісному та вартісному виразах за період з 01.01.2016 по 01.12.2017 роки помісячно, по наступним рахункам та субрахункам бухгалтерського обліку: № 90, 361, 631, 20 28 за період з 20.06.2017 по теперішній час.

2) Документи первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам з ПП «Адамас»: інвентаризаційні описи ТМЦ на 01.01.2016, 01.12.2017; договори на реалізацію товару ПП «Адамас» у 2016-2017 роках, договори на виконання робіт, послуг, договори зберігання, з додатковими угодами, специфікаціями на зберігання майна та додатками до Договору зберігання, здійснені банківські розрахунки (виписки з отримання коштів, їх подальший рух, квитанції, прибуткові-видаткові касові ордери), акти звірок взаєморозрахунків, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, акти прийому передачі товару, робіт, послуг, подорожні листи вантажних автомобілів, нарядів-завдань, актів виконаних робіт, товарно-транспортні накладні на ТМЦ, листування з ПП «Адамас», сертифікати відповідностей (якості, походження), паспортів на ТМЦ, а саме: автомат для фасування сиру плавленого М6-АРУ та фасувального автомата М6-АРМ, заводський номер № 794, 1987 року випуску, та інші документи щодо вказаного майна ( договори купівлі-продажу, з додатками та додатковими угодами, ТТН, акти приймання-передачі вказаних ТМЦ, договори на виконання робіт з ремонту вказаного обладнання, переоснащення, модернізації, документи, які підтверджують використані матеріали на проведення вказаних робіт та їх оплата ) документи, які підтверджують подальше зберігання, транспортування, переміщення вказаних фасувальних автоматів на адресу інших суб`єктів господарювання, автомату для фасування сиру плавленого М6-АРУ та фасувального автомату М6-АРМ, заводський номер № 794, 1987 року випуску.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та прохав його задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, суд дійшов висновку про необхідність часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення злочину, відшукання знаряддя злочину або майна, яке здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місця знаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Обшук, або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюється з обов`язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії (частина 7 абзац 2 ст. 223 КПК України).

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не довели наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Під час розгляду зазначеного клопотання слідчим в повній мірі доведено достатність підстав для проведення зазначеного обшуку. Отримати інформацію в інший спосіб неможливо.

Однак, звертаю увагу на вимоги п.6 ч.2 ст.235 КПК України, згідно якої ухвала суду про дозвіл на обшук житла чи іншого володінні повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

ЄСПЛ у своєму рішенні від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 234, 370, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого про проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем знаходження юридичної особи ПП «БІЛОЦЕРКІВСЬКА АГРОПРОМИСЛОВА ГРУПА) (ЄДРПОУ 13961362) у нежитлових приміщеннях за адресою: Полтавська область Великобагачанський район, с.Білоцерківка, вул. Лесі Українки (Леніна), будинок 28, що належить на праві приватної власності розмір частки: 1/1 ПРИВАТНОМУ ПІДПРИЄМСТВУ «БІЛОЦЕРКІВСЬКА АГРОПРОМИСЛОВА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 13961362), з метою відшукання і вилучення документів за період з 01.01.2016 по теперішній час, а саме: документи первинного бухгалтерського обліку, як в паперовому вигляді, так і на електронних носіях інформації:

Журнали ордери (картки рахунку) та оборотно-сальдові відомості аналітичного бухгалтерського обліку у кількісному та вартісному виразах за період з 01.01.2016 по 01.12.2017 роки помісячно, по наступним рахункам та субрахункам бухгалтерського обліку: № 90, 361, 631, 20 28 за період з 20.06.2017 по теперішній час.

Документи первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам з ПП «Адамас»: інвентаризаційні описи ТМЦ на 01.01.2016, 01.12.2017; договори на реалізацію товару ПП «Адамас» у 2016-2017 роках, договори на виконання робіт, послуг, договори зберігання, з додатковими угодами, специфікаціями на зберігання майна та додатками до Договору зберігання, здійснені банківські розрахунки (виписки з отримання коштів, їх подальший рух, квитанції, прибуткові-видаткові касові ордери), акти звірок взаєморозрахунків, видаткові накладні, податкові накладні платіжні доручення, акти прийому передачі товару, робіт, послуг, подорожні листи вантажних автомобілів, нарядів-завдань, актів виконаних робіт, товарно-транспортні накладні на ТМЦ, листування з ПП «Адамас», сертифікати відповідностей (якості, походження), паспортів на ТМЦ, а саме на: автомат для фасування сиру плавленого М6-АРУ та фасувального автомата М6-АРМ, заводський номер № 794, 1987 року випуску, та інші документи щодо вказаного майна ( договори купівлі-продажу, з додатками та додатковими угодами, ТТН, акти приймання-передачі вказаних ТМЦ, договора на виконання робіт з ремонту вказаного обладнання, переоснащення, модернізації, документи, які підтверджують використані матеріали на проведення вказаних робіт та їх оплата ) документи, які підтверджують подальше зберігання, транспортування, переміщення вказаних фасувальних автоматів на адресу інших суб`єктів господарювання.

Строк дії ухвали - один місяць.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого засідання в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1