Ухвала

від 05.02.2018 по справі 204/750/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 204/750/18

Провадження № 1-кс/204/249/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

49006, м. Дніпро, проспект Пушкіна 77-б тел. (056) 371 27 02, inbox@kg.dp.court.gov.ua

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 лютого 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 42017040000000866 від 14.07.2017 року, за фактами вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

05 лютого 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Відділу нагляду за додержанням законів огранами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 42017040000000866 від 14.07.2017 року, за фактами вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №42017040000000866 від 14.07.2017 за фактами вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 1 ст. 205. Відповідно до матеріалів кримінального провадження невстановлені особи, діючи на території Дніпропетровської області, створили (придбали) ряд суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), в тому числі ТОВ «Санофі-Фарм» (код ЄДРПОУ 41281509), з метою використання їх реквізитів для прикриття незаконної діяльності, що полягає в наданні послуг по мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки. Проведеним згідно Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» аналізом господарської діяльності ТОВ «Санофі-Фарм» відповідно до поданих ним до податкового органу податкових декларацій з додатками і розшифровками встановлено, що протягом червня вересня 2017 року ТОВ «Санофі-Фарм» задекларовано реалізацію аналогів медичного спирту («Біосепт 96%», «Біосепт 70%», «Етанол 96%», «Етанол 70%», «Євраетил 96%», «Спирт етиловий 96%», «Спирт етиловий 70%», «Спиртол 96%») у флаконах по 100 мл. на загальну суму 7173689,44 грн., в тому числі ПДВ (7%) 469306,82 грн. ТОВ «Санофі-Фарм» задекларовано закупівлю протягом того ж періоду аналогічного товару (аналоги медичного спирту) на загальну суму 6657534,74 грн., в тому числі ПДВ (7%) 435539,65 грн., а саме від ТОВ «Нікмедгруп» (код ЄДРПОУ 40634167). Крім того, починаючи з вересня 2017 року ТОВ «Санофі-Фарм» декларувало закупівлю аналогічних товарів (аналоги медичного спирту) від ТОВ «Укрімпорт» (код ЄДРПОУ 41164481). У той же час, в ході досудового розслідування встановлено, що у вказаній злочинній схемі невстановленими особами також використані реквізити ТОВ «Роше» (код ЄДРПОУ 41336601). Проведеним згідно АІС «Податковий блок» аналізом господарської діяльності ТОВ «Роше» відповідно до поданих ним до податкового органу податкових декларацій з додатками і розшифровками встановлено, що протягом липня вересня 2017 року ТОВ «Роше» задекларовано реалізацію аналогів медичного спирту («Біосепт 96%», «Біосепт 70%», «Етанол 96%», «Етанол 70%», «Євраетил 96%», «Спирт етиловий 96%», «Спирт етиловий 70%», «Спиртол 96%») у флаконах по 100 мл. на загальну суму 1277439,55 грн., в тому числі ПДВ (7%) 83570,85 грн. ТОВ «Роше» задекларовано закупівлю протягом того ж періоду аналогічного товару (аналоги медичного спирту) на загальну суму 1496155,07 грн., в тому числі ПДВ (7%) 97879,32 грн., а саме від ТОВ «Нікмедгруп» (код ЄДРПОУ 40634167). Крім того, починаючи з вересня 2017 року ТОВ «Роше» декларувало закупівлю аналогічних товарів (аналоги медичного спирту) від ТОВ «Укрімпорт» (код ЄДРПОУ 41164481). Проведеним згідно АІС «Податковий блок» аналізом господарської діяльності ТОВ «Нікмедгруп» і ТОВ «Укрімпорт» відповідно до поданих ними до податкового органу податкових декларацій з додатками і розшифровками встановлено, що факти декларування ними відомостей про придбання вказаних аналогів медичного спирту, які були ними «реалізовані» в адресу ТОВ «Санофі-Фарм» та ТОВ «Роше», відсутні. Тобто ТОВ «Нікмедгруп» і ТОВ «Укрімпорт» начебто поставили в їх адресу товари, які не придбали взагалі. Так, встановлено, що ТОВ «Санофі-Фарм» зареєстроване 13.04.2017 Департаментом адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради. Службовою особою та засновником ТОВ «Санофі-Фарм» з моменту його реєстрації і по теперішній час відповідно до реєстраційних даних виступає гр-ка ОСОБА_5 1982 року народження. Здійснене встановлення ОСОБА_5 , яка пояснила, що зареєструвала ТОВ «Санофі-Фарм» за грошову винагороду без мети ведення підприємницької діяльності. В подальшому до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Санофі-Фарм» вона відношення не мала, у якості службової особи даного підприємства товар не купувала і не продавала, господарські документи не підписувала і в адресу контрагентів не видавала. Крім того, встановлено, що ТОВ «Роше» зареєстроване 16.05.2017 Департаментом адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради. Службовою особою та засновником ТОВ «Роше» з моменту його реєстрації і до 13.09.2017 відповідно до реєстраційних даних виступав гр-н ОСОБА_6 1997 року народження. Здійснене встановлення ОСОБА_6 , який пояснив, що зареєстрував ТОВ «Роше» за грошову винагороду без мети ведення підприємницької діяльності. В подальшому до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Роше» він відношення не мав, у якості службової особи даного підприємства товар не купував і не продавав, господарські документи не підписував і в адресу контрагентів не видавав. Таким чином, у слідства наявні об`єктивні підстави вважати, що невстановлені особи в період 2017 року зареєстрували на підставних осіб мешканців Дніпропетровської області ТОВ «Санофі-Фарм» та ТОВ «Роше» реквізити яких в подальшому використали для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у декларуванні та документальному прикритті фактично безтоварних операцій з постачання товарів медичного призначення по ланцюгу в адресу підприємств реального сектору економіки, які здійснюють діяльність у сфері торгівлі медичними препаратами, що призвело до мінімізації останніми податкових зобов`язань при сплаті податків. При цьому наявні об`єктивні підстави вважати, що зловмисниками при вчиненні кримінального правопорушення використані також і інші підприємства. У ході досудового розслідування проведеним оперативним відпрацюванням встановлено, що одним із «тіньових офісів», який використовується злочинцями і де можуть знаходитись первинні документи, які містять неправдиві відомості, комп`ютерна техніка на якій виготовляються такі документи, печатки підконтрольних підприємств із ознаками фіктивності, в тому числі речі і документи стосовно ТОВ «Санофі-Фарм» та ТОВ «Роше», і які використовуються реальними організаторами злочинної схеми, з метою забезпечення функціонування злочинного механізму, являється приміщення за адресою: м. Дніпро, вул. Січових стрільців, б. 11. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні господарські та бухгалтерські документи ТОВ «Санофі-Фарм», ТОВ «Роше» по взаємовідносинам із контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями за період 2017 року; реєстраційні документи та установчі документи ТОВ «Санофі-Фарм», ТОВ «Роше»; печатки, штампи, факсиміле із реквізитами ТОВ «Санофі-Фарм», ТОВ «Роше»; комп`ютерна техніка, яка містить відомості стосовно діяльності ТОВ «Санофі-Фарм», ТОВ «Роше»; предмети й цінності (грошові кошти), здобуті злочинним шляхом; не обліковані товарно-матеріальні цінності. Такі речі і документи дозволять у повному обсязі з`ясувати схему і механізм вчиненого кримінального правопорушення, встановити обставини його скоєння. Вони, також, дадуть можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Санофі-Фарм» і ТОВ «Роше» із контрагентами, з`ясувати сутність таких взаємовідносин, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до протиправної діяльності, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих експертиз, судово-технічних експертиз, податкових документальних перевірок, судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів та речі, які містять відомості про такі взаємовідносини. Зазначені документи і речі перебувають у володінні невстановлених осіб, які існують об`єктивні підстави вважати, являються причетними до вчинення кримінального правопорушення з використанням реквізитів ТОВ «Санофі-Фарм» і ТОВ «Роше», і які зацікавлені у ненаданні таких документів і речей стороні обвинувачення з метою ухилення від кримінальної відповідальності, тобто існує реальна загроза їх зміни або знищення. Вилучення вказаних документів і речей забезпечить швидке, повне і неупереджене розслідування кримінального провадження і, в подальшому, судовий розгляд. Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду. Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом. Забезпечення проведення необхідних процесуальних дій можливо здійснити після вилучення зазначених речей і документів, які є підстави вважати знаходяться за місцем розташування приміщення «тіньового офісу», який розташований за адресою: м. Дніпро, вул. Січових стрільців, б. 11, - що підтверджується матеріалами оперативного відпрацювання співробітників ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Відповідно до інформаційної довідки № 111097006 від 19.01.2018 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна право власності на нерухоме майно (нежитлове приміщення), розташоване за адресою: м. Дніпро, вул. Січових стрільців, б. 11, - належить ТОВ «Юридична фірма «Всеукраїнський правовий центр» (код ЄДРПОУ 38597797). Єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення обшуку. Керуючись викладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення документів і предметів, що свідчать про діяльність ТОВ «Санофі-Фарм» і ТОВ «Роше», відшукання майна, предметів й цінностей (грошових коштів), які були здобуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, а також для всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, слідчий звертається до суду з даним клопотанням та просить слідчого суддю надати дозвіл на проведення обшуку нежитлового приміщення за адресою: м. Дніпро, вул. Січових стрільців, б. 11, - з метою виявлення і вилучення речей і документів ТОВ «Санофі-Фарм» (код ЄДРПОУ 41281509), ТОВ «Роше» (код ЄДРПОУ 41336601), які зберегли на собі сліди вчинення даного кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Санофі-Фарм», ТОВ «Роше» по взаємовідносинам із контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями (договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них; журнали-ордери по бухгалтерським рахункам та оборотно-сальдові відомості (1-С, інші); книги обліку придбання і продажу товарів (робіт, послуг); довіреності на отримання та відпуск товарів (робіт, послуг); товарно-транспортні документи; акти виконаних робіт (послуг) і акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг); документи здачі-прийняття товарів, (робіт, послуг); листування; документи складського обліку; документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог; акти прийому-передачі векселів та акти пред`явлення їх до сплати; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; видаткові накладні; рахунки-фактури; фінансово-господарські документи, що підтверджують факти проведення розрахунків по взаємовідносинам: платіжні доручення, виписки банків, договори з банками); реєстраційних документів та установчих документів ТОВ «Санофі-Фарм», ТОВ «Роше»; печаток, штампів, факсиміле із реквізитами ТОВ «Санофі-Фарм», ТОВ «Роше»; комп`ютерної техніки, яка містить відомості стосовно діяльності ТОВ «Санофі-Фарм», ТОВ «Роше» (системні блоки, сервери, ноутбуки, нетбуки, жорсткі диски); магнітних носіїв інформації; змінних носіїв інформації, в тому числі флеш-накопичувачів; мобільних телефонів із SIM-картами; предметів й цінностей (грошових коштів), здобутих злочинним шляхом; не облікованих товарно-матеріальних цінностей; інших речей і документів, відносно діяльності підприємств, що задіяні у вчиненні кримінального правопорушення, і які мають значення для досудового розслідування.

У судове засідання слідчий не з`явився, але надав суду заяву в якій своє клопотання підтримав, просив його задовольнити та розглядати без його участі.

Вивчивши подане клопотання та додані до нього матеріали, якими обґрунтовується необхідність проведення обшуку, вважаю за необхідне у задоволенні клопотання про проведення обшуку відмовити, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України, до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Однак, в порушення вимог п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчим у клопотанні не доведено належними та достовірними доказами, що відшукувані речі знаходяться у зазначеному в клопотанні нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 . При цьому, доводи слідчого, зазначені в обґрунтування вказаного клопотання про проведення обшуку, ґрунтуються виключно на припущеннях. Однак, доказування не може ґрунтуватися на припущеннях.

За наведених обставин, у задоволенні клопотання слід відмовити, на підставі п. 1 ч. 5 ст. 234 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 42017040000000866 від 14.07.2017 року, за фактами вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1