Ухвала

від 14.02.2018 по справі 464/90/18

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/90/18

пр.№ 1-кс/464/330/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.02.2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017140000000057 від 30.06.2017 року за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в:

14.02.2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , погодженого із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення огляду, із залученням спеціалістів, приміщення №108, вхід до якого проходить через приміщення, що використовується в господарській діяльності ТОВ «Львівський Контакт Центр», розташоване за адресою: м. Львів, вул. Федьковича, буд. 58, та орендується ТОВ «Колл Ейдер» (іпн 411910426503) з метою огляду телекомунікаційного обладнання, що використовується ТОВ «Львівський Контакт Центр» (код ЄДРПОУ 40227964), в тому числі наступної номенклатури: дискові масиви HP 3PAR StoreServ 7200, Сервери HP DL 360 Gen8, Сервери HP DL 380е Gen8, маршрутизатори Cisco 1941/k9, блоки безперебійного живлення APC 10000, APC Symmetrra PX32kW, з метою виявлення та фіксації відомостей, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 30.06.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017140000000057, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Львівський Контакт Центр» (код ЄДРПОУ 40227964) в період 2016-2017 років при здійсненні безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності: ПП "Елландер" (ЄДРПОУ 40760953), ТОВ "Дорнайз" (ЄДРПОУ 40415418), ПП "Клайв" (ЄДРПОУ 40764502), ТОВ "Міус Груп" (ЄДРПОУ 40989143), ПП "Фолкрит" (ЄДРПОУ 40780860), ПП "Бейнхел" (ЄДРПОУ 40786168), ПП "Мілавей" (ЄДРПОУ 40975628), ПП "Дари Літа" (ЄДРПОУ 40977206), ПП "Інтерсток" (ЄДРПОУ 40186462), ПП "Оріос" (ЄДРПОУ 40688469), ПП "Пром-Торг АМЗ" (ЄДРПОУ 39683834), ПП "Картер Постач" (ЄДРПОУ 39981099), ПП "Грін-А Компані" (ЄДРПОУ 40226735), ПП "Пенлайт" (ЄДРПОУ 40637215), ПП "Зеро Континіум" (ЄДРПОУ 40309004), ПП "Фиксус Інвест" (ЄДРПОУ 40382079), ПП "Асскона" (ЄДРПОУ 40689127), ПП "Ферріум" (ЄДРПОУ 40688521), ПП "Глобал Груп" (ЄДРПОУ 40343726), ПП "Ноупен" (ЄДРПОУ 40641242), ПП "Аєдирн" (ЄДРПОУ 40764366), ПП "Інтера Актив" (ЄДРПОУ 40047175), ТОВ "Фірма Дельта-Актив" (ЄДРПОУ 38599443), ТОВ "Аседа" (ЄДРПОУ 40884541) не сплатили податок на додану вартість на суму 2585 000 грн., податок на прибуток 1455 000 грн., всього на загальну суму 4040 000 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Підставою внесення відомостей до ЄРДР слугували матеріали перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Львівський Контакт Центр» (код ЄДРПОУ 40227964) ОУ ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких ТзОВ «Львівський Контакт центр» (ЄДРПОУ 40227964) надає послуги в сфері телекомунікації (похвилинна оплата за роботу операторів при обслуговуванні вхідних викликів, компенсація телекомунікаційних витрат при дзвінках мережі мобільних операторі), основними контрагенти-покупцями є ТОВ "АДЕЛІНА АУТСОРСИНГ" (ЄДРПОУ 40186059), ТОВ "ІНТЕРТЕЛЕКОМ" (ЄДРПОУ 30109015), ТОВ "РАМ 360" (ЄДРПОУ 36964746), ТОВ "МТІ" (ЄДРПОУ 13669756), з метою мінімізації сплати ПДВ та податку на прибуток cлужбовими особами підприємства до формування витратної частини залучено вищеперелічені підприємства із ознаками «фіктивності».

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 2016 року по даний час ТОВ «Львівський Контакт Центр» для здійснення господарської діяльності в сфері надання телекомунікаційних послуг використовує орендоване телекомунікаційне обладнання та програмне забезпечення наступної номенклатури: тонкі клієнти HP 5730, Монітори 20 Dell, телефони Alcatel 4037 IP Advanced Reflexes, Дискові масиви HP 3PAR StoreServ 7200, Сервер HP DL 360 Gen8, Сервери HP DL 380е Gen8, маршрутизатори Cisco 1941/k9, блоки безперебійного живлення APC 10000, APC Symmetrra PX32kW, Voice boards:Digital Public Access Board-1 Pnmnry Rate 1E T2 Access, Data Infrastructure: Generic Power code, Mountinq kit for Rack 3, Hardware maintenance Blind slot stiffner (x1), OmniPCX Enterprise packeges: Communication Server software For up to 50 users, Functionality software licenses: Premium pack SO includes ARS, Voice guides recording from Reflexes sets software license, Professional services IP Attedant Sotphone 1 Agent software Licenses, SMS :OmniPCX Enterprise SMS, Applications: CCdistribution Contact Cente Distribution Starter Pack includinq 5 agents*1mono site supervisior software license, CCdistribution Contact Center Distribution additional 5 agents, CCagent Softone Cjntact Center Agent server including software license, CCagent Softone Cjntact Center Agent additional agents pack software license, Systems Alarm management service software license for the OmnlPCX Enterprise software engine with the value 50 users,, Ccagent/CCagent Softfone CCTI CD-rom including software documentation, CCS Supervisior/CCWizard CD-Rom,User software licenses: Licensese For Business IP 1 user, G723.1server software licenses, G729A server software licenses, G729A client software licenses,, OMNIPCX Enterprise Release 9.1 NPG, що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Федьковича, 58.

Відповідно до зібраних матеріалів ОУ ГУ ДФС у Львівській області, cлужбові особи ТОВ «Львівський Контакт Центр» з метою формування штучного податкового кредиту, конвертації безготівкових коштів в готівкові протягом 1-2 місяців документально відображають послуги оренди телекомунікаційного обладнання та програмного забезпечення, з однаковою номенклатурою від підприємств із ознаками «фіктивності»: ПП «Елландер», ТОВ «Дорнайз», ПП «Клайв», ПП «Бейнхел», ПП «Мілавей», ПП «Оріос», ПП «Грін-А Компані», ПП «Пенлайт», ПП «Зеро Континіум», ПП «Фикус Инвест», ПП «Аскона», ПП «Глобал Груп», ПП «Інтера Актив», ТОВ «Фірма Дельта-Актив», ТОВ «Аседа», що використовується за однією адресою: м. Львів, вул. Федьковича, 58.

Вказані підприємства не мають в наявності ні виробничих ні трудових ресурсів, на підприємствах відсутні основні засоби, в тому числі надане в оренду обладнання, діяльність СГД проводилась протягом 1-2 місяців, підприємства зареєстровані на підставних осіб з непідконтрольних територій України.

Крім цього, проведеним слідчими (розшуковими) заходами працівниками ОУ ГУ ДФС у Львівській області, встановлено, що на даний час службовими особами ТОВ «Львівський Контакт Центр» телекомунікаційне обладнання орендується в підприємства з ознаками фіктивності ПП «Алсак» (код ЄДРПОУ 41016698). Проведеним аналізом податкової звітності, реєстраційних даних даного суб`єкта господарювання встановлено, що на підприємстві відсутні основні засоби, в тому числі надане в оренду обладнання.

Враховуючи вищевказане, орган досудового розслідування має достатні підстави вважати, що ТОВ «Львівський Контакт Центр» для здійснення господарської діяльності в сфері надання телекомунікаційних послуг використовувало та використовує одне і теж телекомунікаційне обладнання та програмне забезпечення з документальним відображенням оренди від підприємств з ознаками фіктивності з метою ухилення від сплати податків.

13.02.2018 проведено огляд телекомунікаційного обладнання, що використовується ТОВ «Львівський Контакт Центр» для здійснення господарської діяльності в сфері надання телекомунікаційних послуг, за адресою: м. Львів, вул. Федьковича, буд. 58.

Зокрема, оглянуто робочі місця операторів, які обладнанні моніторами тонкими клієнтами та телефонами. Однак, в ході проведення огляду заступником керівника ТОВ «Львівський Контакт Центр» ОСОБА_5 не представлено до огляду інше обладнання, яке зазначене в ухвалі Сихівського районного суду м. Львова, а саме: дискові масиви HP 3PAR StoreServ 7200, Сервери HP DL 360 Gen8, Сервери HP DL 380е Gen8, маршрутизатори Cisco 1941/k9, блоки безперебійного живлення APC 10000, APC Symmetrra PX32kW та інше обладнання, що використовується ТОВ «Львівський Контакт Центр» для здійснення господарської діяльності в сфері надання телекомунікаційних послуг.

В ході проведення огляду за участю спеціаліста встановлено, що ймовірним місцем знаходження вищевказаного обладнання може бути кімната №108 на четвертому поверсі за адресою: м. Львів, вул. Федьковича, 58.

Вхід до вищевказаної кімнати №108 проходить через приміщення, яке використовується в господарській діяльності ТОВ «Львівський Контакт Центр».

В ході проведення огляду службовим особам ТОВ «Львівський Контакт Центр» запропоновано добровільно відчинити приміщення №108 для проведення його огляду з метою встановлення телекомунікаційного обладнання, однак, службові особи відмовились, вказавши, що вказане приміщення використовується іншим підприємством та доступу до даного приміщення в них не має. В той же час, старшим провідним інженером спеціалістом ТОВ «Львівський Контакт Центр» ОСОБА_6 вказано, що в даному приміщенні знаходиться обладнання, яке використовується в господарській діяльності ТОВ «Львівський Контакт Центр».

В подальшому, в ході проведення огляду встановлено фактичного володільця даного приміщення - ТОВ «Колл Ейдер» (іпн 411910426503) та до проведення слідчої дії залучено начальника відділу технічної підтримки ТОВ «Колл Ейдер» (іпн 411910426503) ОСОБА_7 , вказана особа повідомила, що в приміщенні кімнати №108 знаходиться комп`ютерне обладнання частина якого використовується ТОВ «Львівський Контакт Центр».

Даній особі запропоновано добровільно відчинити приміщення кімнати №108 для проведення огляду обладнання, що використовується ТОВ «Львівський Контакт Центр», однак ОСОБА_7 відмовився, вказавши, що приміщення №108, за адресою: м. Львів, вул. Федьковича, 58, а також ТОВ «Колл Ейдер» (іпн 411910426503) не зазначені в ухвалі суду.

Проведеним дослідженням господарської діяльності ТОВ «Колл Ейдер» (іпн 411910426503) ОУ ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що в період 2017-2018 років ТОВ «Колл Ейдер» (іпн 411910426503) взаємовідносини з ТОВ «Львівський Контакт Центр» не проводило.

З метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню, часу, місця, способу вчинення кримінального правопорушення, встановлення номенклатури орендованого телекомунікаційного обладнання та програмного забезпечення, що використовується в господарській діяльності ТОВ «Львівський Контакт Центр», встановлення фактичного власника вищевказаного обладнання, осіб задіяних у вчиненні кримінального правопорушення, повноти відображення в податковій звітності ТОВ «Львівський Контакт Центр» результатів проведених господарських операцій, виникла необхідність у проведені огляду телекомунікаційного обладнання, що використовується ТОВ «Львівський Контакт Центр», яке фактично знаходиться на четвертому поверсі в кімнаті №108 за адресою: м. Львів, вул. Федьковича, 58, що орендується ТОВ «Колл Ейдер» (іпн 411910426503), із залученням у відповідності до ч. 3 ст. 237 КПК України спеціалістів.

Заслухавши пояснення слідчого в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що таке підлягає до задоволення з наступних підстав.

Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії згідно з вимогами ч. 2 ст. 223 КПК України є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до вимог ч. ч. 1, 2ст. 237 КПК Україниз метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно з положеннями ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Для участі в огляді може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, законний представник та інші учасники кримінального провадження. З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в огляді може запросити спеціалістів (ч. 3 ст. 237 КПК України)

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогамКПК України.

Враховуючи мотиви та обґрунтування клопотання, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що проведення огляду телекомунікаційного обладнання та програмного забезпечення, яке використовується ТОВ «Львівський Контакт Центр» для здійснення господарської діяльності в сфері надання телекомунікаційних послуг, за адресою: м. Львів, вул. Федьковича, 58, та орендується ТОВ «Колл Ейдер» (іпн 411910426503), із залученням спеціалістів, надасть органу досудового розслідування можливість встановити важливі обставини у кримінальному провадженні, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а тому, клопотання про проведення огляду обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючисьст. 223, 236, 237, 369-372, 532 КПК України,

п о с т а н о в и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення огляду, із залученням спеціалістів, приміщення №108, вхід до якого проходить через приміщення, що використовується в господарській діяльності ТОВ «Львівський Контакт Центр», яке розташоване за адресою: м. Львів, вул. Федьковича, 58, та орендується ТОВ «Колл Ейдер» (іпн 411910426503), з метою огляду телекомунікаційного обладнання, що використовується ТОВ «Львівський Контакт Центр» (код ЄДРПОУ 40227964), в тому числі наступної номенклатури: дискові масиви HP 3PAR StoreServ 7200, Сервери HP DL 360 Gen8, Сервери HP DL 380е Gen8, маршрутизатори Cisco 1941/k9, блоки безперебійного живлення APC 10000, APC Symmetrra PX32kW, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Строк дії ухвалиодин місяць.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1