Ухвала

від 12.02.2018 по справі 464/696/18

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/696/18

пр.№ 1-кс/464/290/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.02.2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018140000000011 від 31.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

12.02.2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку в приміщенні та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що знаходяться за адресою: м. Луцьк, вул. Єршова, буд. 11, 4- й поверх, 412 кабінет, що належить на праві власності ТОВ «Українсько-Чеське спільне підприємство «Неріс» (код ЄДРПОУ 20136434), з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Біофрут» щодо придбання ягід, грибів у фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 31.01.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 32018140000000011, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Біофрут» (код ЄДРПОУ 40318328), в період з 01.03.2016 по 30.09.2017, в порушення п. 168.1.1 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства придбання у фізичних осіб підприємців ягід, які фактично придбавались за готівкові кошти у невстановлених осіб, ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 4 422408 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказані порушення встановлені матеріалами, зібраними працівниками ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, що скеровані в СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області листом №197/21-04 від 31.01.2018. Суть схеми полягає в тому, що в період 2016-2017 років посадові особи ТОВ «Біофрут» здійснюють придбання ягід, грибів за готівкові кошти у населення. А документальне оформлення, з метою легалізації документів, які підтверджують придбання та збір ягід, грибів у лісових масивах, здійснюється із використанням документів та банківських рахунків фізичних осіб-підприємців. Дані господарські операції несуть безтоварний і сумнівний характер, фактичне придбання ягід у фізичних осіб-підприємців не відбувається. Тим самим, посадові особи ТОВ «Біофрут» ухиляються від сплати податку з доходів фізичних осіб, який повинні утримувати із суми виплаченого доходу фізичним особам за придбані ягоди, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Крім того, відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» встановлено, що на даний час ТОВ «Біофрут» продовжує працювати по попередньо налагодженій схемі та продовжує експортувати ягоди та гриби в країни Європейського союзу.

Також, на виконання доручення слідчого працівниками ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що ТОВ «Біофрут» використовує в господарській діяльності приміщення за адресою: м.Луцьк, вул. Єршова, буд. 11, 4- й поверх, 412 кабінет, що належить на праві власності ТОВ «Українсько-Чеське спільне підприємство «Неріс» (код ЄДРПОУ 20136434, податкова адреса м.Луцьк, вул. Єршова, 11, директор ОСОБА_5 , який також займає посаду комерційного директора у ТОВ «Біофрут»). Відповідно до інформації отриманої із Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Біофрут» та ТОВ «Українсько-Чеське спільне підприємство «Неріс» подають до податкових органів податкову звітність із використанням однієї ІР-адреси, а саме: НОМЕР_1 .

Окрім цього, встановлено, що у приміщенні за адресою: м.Луцьк, вул. Єршова, буд. 11, 4- й поверх, 412 кабінет, зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Біофрут».

Відповідно до інформаційної довідки №113191938 з Реєстру права власності на нерухоме майно, частина офісних приміщень загальною площею 78,0 кв.м за адресою: м.Луцьк, вул. Єршова, буд. 11, належить на праві приватної власності ТОВ «Українсько-Чеське спільне підприємство «Неріс» (код ЄДРПОУ 20136434).

Здобути вказані докази слідчим шляхом, а саме: отримання тимчасового доступу до документів чи їх вилучення, допиту свідків, витребування копій документів, не представляється можливим, оскільки зважаючи на факт подання ТОВ «Біофрут» податкової звітності із недостовірними відомостями, справжні (фактичні) документи не будуть надані, або ж будуть знищені чи змінені, а покази службових осіб не будуть правдивими.

Приймаючи до уваги наведене, з метою виявлення фінансово-господарських документів ТОВ «Біофрут», інформації про злочинну діяльність, що міститься на комп`ютерній техніці та електронних носіях, печаток, які використовують для ведення злочинної схеми, не облікованих готівкових грошових коштів, запобігання їх знищенню, підробці, передачі іншим причетним до вчинення злочину особам та з метою запобігання перешкоджанню розслідуванню кримінального провадження, слідчий просив клопотання задовольнити.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання не підлягає задоволенню.

Згідно з положеннями ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Статтею 233 КПК України передбачено, що під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, не відповідає вимогам КПК України.

Слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено, що відшукувані речі, які мають значення для досудового розслідування, знаходяться в приміщеннях та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що знаходяться за адресою: м. Луцьк, вул. Єршова, буд. 11, 4- й поверх, 412 кабінет, що належить на праві власності ТОВ «Українсько-Чеське спільне підприємство «Неріс» (код ЄДРПОУ 20136434). Жодних належних та допустимих доказів у розумінні ст.ст. 85, 86 КПК України, здобутих органом досудового слідства в порядку, передбаченому ст. 93 КПК України, тих обставин, про які зазначено в клопотанні, а саме того, що за вказаною адресою зберігаються фінансово-господарські документи ТОВ «Біофрут» щодо придбання ягід, грибів у фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, - до клопотання долучено не було.

За наведених обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого необґрунтоване та не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 223, 233, 234, 309 Кримінального процесуального кодексу України,

п о с т а н о в и в:

в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про проведення обшуку за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018140000000011 від 31.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1