Ухвала

від 15.02.2018 по справі 569/2260/18

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/2260/18

У Х В А Л А

15 лютого 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про проведення обшуку у кримінальному провадженні, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Рівненського міського суду надійшло клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку за адресою м. Рівне, вул. Вінницька, 60, адреса місця знаходження офісного приміщення ТОВ «Західенергопостач», з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання вказав, що службові особи ТОВ «Західенергопостач» (код ЄДРПОУ 34781258, м. Рівне, вул. Макарова, 44-А, адреса фактичного знаходження: м. Рівне, вул. Вінницька, 60) внаслідок проведення операцій, що мають ознаки безтоварності з ТОВ «Роял-Нафта» (код ЄДРПОУ 41019814), ТОВ «Делюкс Трейд» (код ЄДРПОУ 39861751), ТОВ «Брайтон ЮА» (код ЄДРПОУ 39879051), ТОВ «Інтосервіс» (код ЄДРПОУ 40158723), ТОВ «Екобудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40060222), ТОВ «Майстер Глас Декор» (код ЄДРПОУ 37131057), ТОВ «Леів» (код ЄДРПОУ 40470264), ТОВ «Ягарт» (код ЄДРПОУ 40026930), ТОВ «Мілуокі» (код ЄДРПОУ 39824348), ТОВ «Юрсмарт» (код ЄДРПОУ 39732247), ТОВ «Мемфіс Груп» (код ЄДРПОУ 39947880) та ТОВ «Аврора Груп Трейд» (код ЄДРПОУ 40081719), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Інвестпростір» (код ЄДРПОУ 41057781), що підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Західенергопостач» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014р. по 31.03.2017р. №926/17-00-14-01/34781258 від 22.09.2017р. Відповідно до якого службові особи ТОВ «Західенергопостач» занизили податок на прибуток у розмірі 6146456грн. та податок на додану вартість у сумі 3231057 грн. що призвело до ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.

В результаті вказаного службові особи ТОВ «Західенергопостач» ухилились від сплати податків на суму 9,3 млн.грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.

В матеріалах кримінального провадження є відомості про те, що ТОВ «Західенергопостач» відобразило проведення господарських операцій зі вказаними суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки порушення податкового законодавства. Попередньо встановлено, що такі операції відображені лише документально у бухгалтерському та податковому обліку товариства без реального руху активів, метою яких мінімізації податкових зобов`язань.

Також допитано співробітника оперативного підрозділу, який проводив аналіз господарської діяльності ТОВ «Західенергопостач» в межах ЗУ «Про ОРД». З показань останнього встановлено, що у вищевказаних суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп`ютерна техніка, наймані працівники, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій. Також у діяльності останніх відслідковується пересорт продукції (невідповідність обсягів придбаної продукції до обсягів реалізованої). Згідно отриманих відомостей з МВС вищевказані СГД свідоцтва на перевезення небезпечних вантажів протягом 2015-2017 років не отримували та транспортних засобів у власності не мають.

Відповідно до отриманих копій документів від ТОВ «Західенергопостач» щодо проведених фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності встановлено, що останні заправлялись на АЗС, які перебувають у власності ТОВ «Західенергопостач», по 200-500 разів на день по 10-50л та розрахунок проводився готівкою, однак у власності СГД, які мають ознаки фіктивності жодних транспортних засобів не має.

Співробітник ОУ ДФС у Рівненській області вказує, що чорнові записи, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, засоби електронного зв`язку, фінансово-господарські документи та інші предмети і речі що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Західенергопостач», іншими особами, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які можуть свідчити про вчинення злочину, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовуються в злочинній схемі, документи з ознаками підробки, щодо придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей та інші документи з ознаками підробки, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні знаходяться за адресою розміщення офісного приміщення ТОВ «Західенергопостач» - м.Рівне, вул. Вінницька, 60

Таким чином у слідства є достатні підстави вважати, що документи щодо проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Західенергопостач» щодо проведених господарських операцій з ТОВ «Роял-Нафта» (код ЄДРПОУ 41019814), ТОВ «Делюкс Трейд» (код ЄДРПОУ 39861751), ТОВ «Брайтон ЮА» (код ЄДРПОУ 39879051), ТОВ «Інтосервіс» (код ЄДРПОУ 40158723), ТОВ «Екобудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40060222), ТОВ «Майстер Глас Декор» (код ЄДРПОУ 37131057), ТОВ «Леів» (код ЄДРПОУ 40470264), ТОВ «Ягарт» (код ЄДРПОУ 40026930), ТОВ «Мілуокі» (код ЄДРПОУ 39824348), ТОВ «Юрсмарт» (код ЄДРПОУ 39732247), ТОВ «Мемфіс Груп» (код ЄДРПОУ 39947880) та ТОВ «Аврора Груп Трейд» (код ЄДРПОУ 40081719), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Інвестпростір» (код ЄДРПОУ 41057781) за період з 01.01.2014 по даний час, що знаходяться за адресою розміщення офісного приміщення ТОВ «Західенергопостач» - м.Рівне, вул. Вінницька, 60, та існує ризик, що вказані документи, предмети, речі можуть бути знищені.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ «Західенергопостач», забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи, що підтверджують проведені ТОВ «Західенергопостач» фінансово-господарські операції з вказаними вище СГД інші документи, предмети, речі, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах можуть бути використані при допитах, будуть використані при проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Західенергопостач», при проведенні почеркознавчої, судово-економічної та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав на нерухоме майно від 17.01.2018 №110890779 нерухоме майно за адресою, м.Рівне, вул. Вінницька, 60, на праві приватної власності належить ряду фізичних осіб та суб`єктів господарської діяльності .

Слідчий вказує, що є достатні підстави вважати, що чорнові записи, документи та інші речі, у тому числі комп`ютерна техніка, які свідчать про діяльність службових осіб ТОВ «Західенергопостач» направлену на умисне ухилення від сплати податків, інших документів, предметів, речей, знаходяться за адресою м.Рівне, вул. Вінницька, 60, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити з підстав наведених у ньому.

Ознайомившись з матеріалами клопотання, заслухавши слідчого в судовому засіданні, який клопотання підтримав, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018180000000003, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до інформаційної довідки з Реєстру прав на нерухоме майно від 17.01.2018 №110890779 нерухоме майно за адресою, АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить ряду фізичних осіб та суб`єктів господарської діяльності .

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, клопотання слідчого відповідає вимогам встановленим ч. 3 ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання.

Обставини на які покликається слідчий, стверджуються дослідженими в судовому засіданні: документами та протоколами допитів свідків, проведеними у вказаному кримінальному провадженні.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, пояснення слідчого, надані під час розгляду клопотання в суді, слідчий суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що відшукувані речі та документи, про які йде мова в клопотанні, знаходяться за місцем знаходження офісного приміщення ТОВ «Західенергопостач», за адресою м. Рівне, вул. Вінницька, 60 та мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Слідчий суддя також дійшов висновку, що у вилученні наказів на призначення та/чи звільнення посадових осіб, директорів, бухгалтерів, осіб які мають (мали) право підпису договорів, податкової звітності, посадових інструкцій таких посадових осіб або інші документи, які врегульовують повноваження вказаних осіб; копії статуту підприємства зі змінами та доповненнями до такого; протоколів (рішення) засідань зборів власників. А також інших документів, речей, предметів, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню - немає необхідності, оскільки слідчий може у інший спосіб отримати доступ до вищевказаних документів. Тому клопотання в частині вилучення вказаних документів задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234-235, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання сторони кримінального провадження № 32018180000000003 від 12.01.2018р. старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про проведення обшуку за адресою м. Рівне, вул. Вінницька, 60, адреса місця знаходження офісного приміщення ТОВ «Західенергопостач» - задовольнити частково.

Надати дозвіл групі слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ОСОБА_12 , ОСОБА_13 або працівникам податкової міліції за їх дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території) на проведення обшуку за адресою м. Рівне, вул. Вінницька, 60, адреса місця знаходження офісного приміщення ТОВ «Західенергопостач».

Обшук провести з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме:

1.оригінали документів, щодо проведення господарських операцій ТОВ «Західенергопостач» з ТОВ «Роял-Нафта» (код ЄДРПОУ 41019814), ТОВ «Делюкс Трейд» (код ЄДРПОУ 39861751), ТОВ «Брайтон ЮА» (код ЄДРПОУ 39879051), ТОВ «Інтосервіс» (код ЄДРПОУ 40158723), ТОВ «Екобудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40060222), ТОВ «Майстер Глас Декор» (код ЄДРПОУ 37131057), ТОВ «Леів» (код ЄДРПОУ 40470264), ТОВ «Ягарт» (код ЄДРПОУ 40026930), ТОВ «Мілуокі» (код ЄДРПОУ 39824348), ТОВ «Юрсмарт» (код ЄДРПОУ 39732247), ТОВ «Мемфіс Груп» (код ЄДРПОУ 39947880) та ТОВ «Аврора Груп Трейд» (код ЄДРПОУ 40081719), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Інвестпростір» (код ЄДРПОУ 41057781), у тому числі: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), шляхових листів, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості. А також:

- документи, що підтверджують проведення розрахунків за результатом проведених операцій зі вказаними суб`єктами господарювання, платіжні доручення, витяги з бази клієнт банк, інше по суті;

- звіти про дебіторські кредиторські операції по рахунках НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_11 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 за період з 01.01.2014 по 13.02.2018р.;

- зведених регістрів бухгалтерського обліку, у тому числі журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей по рахунках бухгалтерського обліку - 36, 63, та інші, за період з 01.01.2014 по 13.02.2018р.

2. документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину;

3. незаповнені документи із відтисками печаток та штампів.

4. чорнових записів, чорнової бухгалтерії, та інших предметів і речей, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Західенергопостач», на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Західенергопостач», які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

В іншій частині клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1