Ухвала

від 15.02.2018 по справі 569/2267/18

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

Справа № 569/2267/18

15 лютого 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органів фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку за адресою м. Рівне, вул. Курчатова, 18-С, адреса місця знаходження офісного приміщення ТОВ «Захід Агробізнес», з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання вказав, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000005, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Захід Агробізнес» (код ЄДРПОУ 37022936, м.Рівне), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Захід Агробізнес» (код ЄДРПОУ 37022936, податкова адреса: м. Рівне, вул. Князя Володимира, 75) внаслідок проведення операцій, що мають ознаки безтоварності з ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Меридіан Компані» (код ЄДРПОУ 39991710), ТОВ «Трейл-Блейзерс» (код ЄДРПОУ 40263185), ТОВ «Контент Логістикс» (код ЄДРПОУ 40061336), ТОВ «Діоніс-Транс» (код ЄДРПОУ 40322250), ТОВ «Ті Джи Трейд» (код ЄДРПОУ 40061198), ТОВ «НК Трейд» (код ЄДРПОУ 39475987), ТОВ «Альдарекс» (код ЄДРПОУ ЄДРПОУ 41014491), «ПСП-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40411172), ТОВ «Жулторг» (код ЄДРПОУ 40623642) та ТОВ «Трейден Фортгруп» (код ЄДРПОУ 41051727), ПрАТ «Рівне-Борошно» (код ЄДРПОУ 31435947) в період з 01.01.2016 по 30.11.2017, також відображення по обліках підприємства фінансові операції, що мають ознаки безтоварності з ПП «П`ять Зірок-Рівне» (код ЄДРПОУ 37737348), ТОВ «Грандмайстер» (код ЄДРПОУ 35658872), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ) у період 2017-2018рр., нанесли державному бюджету збитків у вигляді несплати податків в особливо великих розмірах.

У матеріалах кримінального провадження наявне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Захід Агробізнес» №1/17-00-16-16/37022936 від 04.01.2018, проведене з метою встановлення сум ймовірних завданих державі збитків під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Захід Агробізнес» з вищевказаними суб`єктами господарської діяльності протягом 2016-2017 років, за результатами якого встановлено нанесені товариством збитки державі у розмірі 5 830 255 грн.

Таким чином, у діях службові особи ТОВ «Захід Агробізнес» вбачаються ознаки ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України..

В матеріалах кримінального провадження є відомості про те, що ТОВ «Захід Агробізнес» відобразило проведення господарських операцій зі вказаними суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки порушення податкового законодавства. Попередньо встановлено, що такі операції відображені лише документально у бухгалтерському та податковому обліку товариства без реального руху активів, метою яких мінімізації податкових зобов`язань.

Допитано співробітника оперативного підрозділу, який проводив аналіз господарської діяльності ТОВ «Захід Агробізнес» в межах ЗУ «Про ОРД». З показань останнього встановлено, що у вищевказаних суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп`ютерна техніка, наймані працівники, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій. Також у діяльності останніх відслідковується пересорт продукції (невідповідність обсягів придбаної продукції до обсягів реалізованої.

Крім цього, встановлено, що ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 являються представниками ТОВ «Захід Агробізнес» у регіонах України. Останнє проводить з вказаними підприємцями фінансово-господарські операції, предметом яких являється надання останніми послуг з посередництва при реалізації ТМЦ та послуг з обробітку земель, однак вказані фінансово-господарські операції фактично проводяться силами підприємства, а вказаних ФОП ТОВ «Захід Агробізнес» використовує в якості механізму ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, цим самим штучно формуючи витрати та занижуючи об`єкт оподаткування.

Також ТОВ «Захід Агробізнес», з метою ухилення від сплати податку на прибуток, провело фіктивні фінансово-господарські операції з ПП «П`ять Зірок-Рівне», предметом яких являлося надання туристичних послуг, які вказаним підприємством для ТОВ «Захід Агробізнес» фактично не надавалися. Після проведення розрахунку, кошти за вказані фінансово-господарські операції, працівниками ПП «П`ять Зірок-Рівне» передавалися готівкою для працівників ТОВ «Захід Агробізнес».

Співробітник ОУ ДФС у Рівненській області вказує, що чорнові записи, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, засоби електронного зв`язку, фінансово-господарські документи та інші предмети і речі що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Західенергопостач», іншими особами, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які можуть свідчити про вчинення злочину, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовуються в злочинній схемі, документи з ознаками підробки, щодо придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей та інші документи з ознаками підробки, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні знаходяться за адресою розміщення офісного приміщення ТОВ «Захід Агробізнес» - м. Рівне, вул. Курчатова, 18-С

Таким чином у слідства є достатні підстави вважати, що документи щодо проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Захід Агробізнес» з ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Меридіан Компані» (код ЄДРПОУ 39991710), ТОВ «Трейл-Блейзерс» (код ЄДРПОУ 40263185), ТОВ «Контент Логістикс» (код ЄДРПОУ 40061336), ТОВ «Діоніс-Транс» (код ЄДРПОУ 40322250), ТОВ «Ті Джи Трейд» (код ЄДРПОУ 40061198), ТОВ «НК Трейд» (код ЄДРПОУ 39475987), ТОВ «Альдарекс» (код ЄДРПОУ ЄДРПОУ 41014491), «ПСП-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40411172), ТОВ «Жулторг» (код ЄДРПОУ 40623642) та ТОВ «Трейден Фортгруп» (код ЄДРПОУ 41051727), ПрАТ «Рівне-Борошно» (код ЄДРПОУ 31435947), ПП «П`ять Зірок-Рівне» (код ЄДРПОУ 37737348), ТОВ «Грандмайстер» (код ЄДРПОУ 35658872), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), що знаходяться за адресою розміщення офісного приміщення ТОВ «Захід Агробізнес» - м.Рівне, вул. Курчатова, 18-С, та існує ризик, що вказані документи, предмети, речі можуть бути знищені.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ «Захід Агробізнес», забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи, що підтверджують проведені ТОВ «Захід Агробізнес» фінансово-господарські операції з вказаними вище СГД інші документи, предмети, речі, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах можуть бути використані при допитах, будуть використані при проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Захід Агробізнес», при проведенні почеркознавчої, судово-економічної та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав на нерухоме майно від 22.01.2018 №111300897 нерухоме майно за адресою, АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить гр. ОСОБА_12 .

Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слід задоволити із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; знаряддя злочину;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, слідчий суддя вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що чорнові записи, документи та інші речі, у тому числі комп`ютерна техніка, які свідчать про діяльність службових осіб ТОВ «Захід Агробізнес» направлену на умисне ухилення від сплати податків, інших документів, предметів, речей, знаходяться за адресою м. Рівне, вул. Курчатова, 18-С.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.234, 235 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 ОСОБА_19 , ОСОБА_20 або працівникам податкової міліції за їх дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території) на проведення обшуку за адресою м. Рівне, вул. Курчатова, 18-С, адреса місця знаходження офісного приміщення ТОВ «Захід Агробізнес», з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме:

- наказів на призначення та/чи звільнення посадових осіб, директорів, бухгалтерів, осіб які мають (мали) право підпису договорів, податкової звітності у період з 01.01.2016 по час оголошення ухвали,

- посадових інструкцій таких посадових осіб або інші документи, які врегульовують повноваження вказаних осіб, у період з 01.01.2016 по час оголошення ухвали;

- копії статуту підприємства зі змінами та доповненнями до такого які вносились у період з 01.01.2016 року по час оголошення ухвали;

- протоколи (рішення) засідань зборів власників за період з 01.01.2016 по час оголошення ухвали;

- оригінали документів, щодо проведення господарських операцій ТОВ «Захід Агробізнес» з ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Меридіан Компані» (код ЄДРПОУ 39991710), ТОВ «Трейл-Блейзерс» (код ЄДРПОУ 40263185), ТОВ «Контент Логістикс» (код ЄДРПОУ 40061336), ТОВ «Діоніс-Транс» (код ЄДРПОУ 40322250), ТОВ «Ті Джи Трейд» (код ЄДРПОУ 40061198), ТОВ «НК Трейд» (код ЄДРПОУ 39475987), ТОВ «Альдарекс» (код ЄДРПОУ ЄДРПОУ 41014491), «ПСП-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40411172), ТОВ «Жулторг» (код ЄДРПОУ 40623642) та ТОВ «Трейден Фортгруп» (код ЄДРПОУ 41051727), ПрАТ «Рівне-Борошно» (код ЄДРПОУ 31435947) ПП «П`ять Зірок-Рівне» (код ЄДРПОУ 37737348), ТОВ «Грандмайстер» (код ЄДРПОУ 35658872), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ) у тому числі: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), шляхових листів, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості;

- документи, що підтверджують проведення розрахунків за результатом проведених операцій зі вказаними суб`єктами господарювання, платіжні доручення, витяги з бази клієнт банк, інше по суті;

- звіти про дебіторські кредиторські операції по рахунках НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_12 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_22 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_28 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_29 , НОМЕР_29 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , 26002500051049, НОМЕР_29 за період з 01.01.2016 по час оголошення ухвали (за узгодження в електронному вигляді);

- зведених регістрів бухгалтерського обліку, у тому числі журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей по рахунках бухгалтерського обліку - 36, 63, та інші, за період з 01.01.2016 по час оголошення ухвали

- документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину;

- незаповнені документи із відтисками печаток та штампів,

- чорнових записів, чорнової бухгалтерії, та інших предметів і речей, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Захід Агробізнес», на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Захід Агробізнес», які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя