Ухвала

від 02.03.2018 по справі 751/6268/17

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№751/6268/17

Провадження №1-кс/751/560/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 березня 2018 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого - заступник начальника управління-начальник першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , погодженого процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки платника податків, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №32017270000000035 від 22.06.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України, звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки платника податків ПП «Фінн 9» (ЄДРПОУ 37887047, адреса: м. Чернігв, вул. Інструментальна, буд. 7А) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ПП «Фінн 9» (ЄДРПОУ 37887047) податку на додану вартість за період з 01.03.2015 по 30.11.2016 по взаємовідносинам з ТОВ «Вікторі трейд груп» (ЄДРПОУ 39206747), ТОВ «Комерцлайнс» (ЄДРПОУ 40155565), ТОВ «Іарис» (ЄДРПОУ 39725444).

В обґрунтування клопотання зазначено, що досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи створили шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «Вікторі трейд груп» (ЄДРПОУ 39206747), ТОВ «Комерцлайнс» (ЄДРПОУ 40155565) реквізити та рахунки яких використовувались для прикриття незаконної діяльності, що полягала в наданні послуг по незаконному формуванню податкового кредиту реально діючим СГД, а саме: ПП «Фінн 9» (ЄДРПОУ 37887047), шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість ПП «Фінн 9» (ЄДРПОУ 37887047) на загальну суму 5 561 тис. грн.

В подальшому стало відомо, що організатори «конвертаційного центру» створили шляхом реєстрації на підставних осіб ряд інших суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Іарис» (ЄДРПОУ 39725444), ТОВ «Кілеск» (ЄДРПОУ 41115984), ТОВ «Техасет» (ЄДРПОУ 41115413), ТОВ «Гастонія» (ЄДРПОУ 41123948), ТОВ «Лікорін» (ЄДРПОУ 41124606), ТОВ «Компанія «Просто» (ЄДРПОУ 41444083), ТОВ «Кантор Автоматік» (ЄДРПОУ 41444130), ТОВ «Овочі та фрукти опт» (ЄДРПОУ 41270759), ТОВ «Контракт Аріс» (ЄДРПОУ 41269832), ТОВ «Стройконтакт плюс» (ЄДРПОУ 41112564), ТОВ «Национал тренд» (ЄДРПОУ 41203771), ТОВ «Трейдпродукт плюс» (ЄДРПОУ 41112674), ТОВ «Спеціалізована торгівельна компанія «Форет» (ЄДРПОУ 41161792), ТОВ «Сабріз пром» (ЄДРПОУ 41050943), ТОВ «Одіселл» (ЄДРПОУ 41114603), ТОВ «Кретол» (ЄДРПОУ 41130934), ТОВ «Кренвік» (ЄДРПОУ 41118976), ТОВ «Равінда» (ЄДРПОУ 40875961), ТОВ «Грилайн десіжн» (ЄДРПОУ 41252656), ТОВ «Росток Логістикс» (ЄДРПОУ 39370835), ТОВ «Івамар трейд» (ЄДРПОУ 41380072), ТОВ «Аротокс» (ЄДРПОУ 41008184), ТОВ «Торговий дім «Тагус» (ЄДРПОУ 40088824), ТОВ «Деволт груп» (ЄДРПОУ 41108118), ТОВ «Лаверна плюс» (ЄДРПОУ 41243311), ТОВ «Босстан» (ЄДРПОУ 41104443), ТОВ «Сантен груп» (ЄДРПОУ 41051381), ТОВ «Галаксі еволюшн» (ЄДРПОУ 41324271), ТОВ «Оксиграфис» (ЄДРПОУ 41388071), ТОВ «Таллінн Лайн» (ЄДРПОУ 41350823), та інші ФСПД, реквізити та рахунки яких використовувались для прикриття незаконної діяльності, що полягала в наданні послуг по незаконному формуванню податкового кредиту реально діючим СГД шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій.

Проведеними заходами, встановлено, що за час діяльності ПП «Фінн 9», здійснює придбання продуктів харчової групи, та іншої продукції у цукрових заводів. В подальшому придбана харчова продукція фактично реалізується за готівку на внутрішньому ринку України оптовими партіями, без відображення по бухгалтерському обліку. Документально по обліку відображається реалізація зазначеної продукції на підприємства, які входять до транзитно-конвертаційних груп (ФСГД), які вищевказані.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що підприємства, з ознаками фіктивності ТОВ «Вікторі трейд груп», ТОВ «Комерцлайнс», ТОВ «Іарис», які входять до складу «конвертаційного центру» мали взаємовідносини з ПП «Фінн 9».

Допитаний в якості свідка колишній засновник та керівник ТОВ «Іарис» ОСОБА_5 , показав, що про ТОВ «Іарис» чує вперше, засновником та керівником даного підприємства не являвся. Жодних договорів з ПП «Фінн 9» не укладав.

Згідно висновку щодо проведення дослідження діяльності ПП «Фінн 9» по фінансово- господарським взаємовідносинам з постачальниками ТОВ «Комерцлайнс» та ТОВ «Вікторі Трейд Груп» за період з 01.01.2015 по 20.06.2016 від 12.09.2016 №231/25-01-22-14-05, встановлено, що ОСОБА_6 являючись директором ПП «Фінн 9» придбав у ТОВ «Комерцлайнс» товари наступної номенклатури: крупа гречана вагова, висівки, горох, на загальну суму 15558 тис. грн., в тому числі податок на додану вартість 2593 тис. грн.

Так, згідно даних з Єдиного реєстру податкових накладних відсутня інформація щодо придбання ТОВ «Комерцлайнс» круп, реалізованих в адресу ПП «Фінн 9». Натомість, ТОВ «Комерцлайнс» в період з 01.03.2015 по 30.06.2016 придбавало наступні товари: свинину 2 кат. в шкірі в напівштуках охолоджену, газ скраплений, яйця відбірні.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Комерцлайнс» розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) до Києво-Святошинської ДПІ не подає, що свідчить про відсутність найманих працівників.

Також, згідно даних з Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що за період з 01.03.2015 по 30.06.2016 ОСОБА_6 являючись директором ПП «Фінн 9» придбав у ТОВ «Вікторі Трейд Груп» товари наступної номенклатури: пшоно, крупу, висівки, на загальну суму 17812 тис. грн., в тому числі податок на додану вартість 2969 тис. грн.

Однак, згідно даних з Єдиного реєстру податкових накладних відсутня інформація щодо придбання ТОВ «Вікторі Трейд Груп» товарів, реалізованих в адресу ПП «Фінн 9». Натомість, ТОВ «Комерцлайнс» в період з 01.03.2015 по 30.06.2016 придбавало наступні товари: газ скраплений, будівельно монтажні роботи.

ТОВ «Вікторі Трейд Груп» розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у Київській області не подає, що свідчить про відсутність найманих працівників.

Крім того, згідно висновку 12.09.2016 №231/25-01-22-14-05, встановлено, що на ТОВ «Комерцлайнс», ТОВ «Вікторі Трейд Груп» відсутній рух активів, зобов`язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарських операцій, відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій (відсутній кваліфікований персонал, відсутні транспортні засоби, які необхідні для переміщення товарів, відсутні складські приміщення, виробничі потужності для здійснення господарської діяльності).

Також, встановлено, що ТОВ «Комерцлайнс», ТОВ «Вікторі Трейд Груп», ТОВ «Іарис» за юридичними адресами не знаходяться.

Крім того, згідно аналізу Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено що ОСОБА_6 , являючись директором ПП «Фінн 9» мав взаємовідносини з ТОВ «Комерцлайнс», ТОВ «Вікторі Трейд Груп», ТОВ «Іарис».

Враховуючи викладене, з метою швидкого, повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, підтвердження або спростування факту вчинення дій ПП «ФІНН 9», що призвели до фактичного ненадходження податків, зборів, платежів до бюджету, а також визначення розміру завданих державі збитків ненадходженням податків.

Слідчий в судове засідання не з`явився, до суду надав заяву, де просить клопотання розглядати без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки платника податків ПП «Фінн 9» (ЄДРПОУ 37887047, адреса: м. Чернігів, вул. Інструментальна, буд. 7А) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ПП «Фінн 9» (ЄДРПОУ 37887047) податку на додану вартість за період з 01.03.2015 по 30.11.2016 по взаємовідносинам з ТОВ «Вікторі трейд груп» (ЄДРПОУ 39206747), ТОВ «Комерцлайнс» (ЄДРПОУ 40155565), ТОВ «Іарис» (ЄДРПОУ 39725444), є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки отримані в результаті проведення такої перевірки дані можуть бути використані як докази під час проведення досудового розслідування.

Проведення документальної позапланової перевірки слід доручити фахівцям ГУ ДФС у Чернігівській області.

Керуючись ст. 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого - заступник начальника управління - начальник першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки платника податків ПП «Фінн 9» (ЄДРПОУ 37887047, адреса: м. Чернігв, вул. Інструментальна, буд. 7А) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ПП «Фінн 9» (ЄДРПОУ 37887047) податку на додану вартість за період з 01.03.2015 по 30.11.2016 по взаємовідносинам з ТОВ «Вікторі трейд груп» (ЄДРПОУ 39206747), ТОВ «Комерцлайнс» (ЄДРПОУ 40155565), ТОВ «Іарис» (ЄДРПОУ 39725444).

Проведення виїзної/невиїзної позапланової документальної перевірки доручити ГУ ДФС у Чернігівській області, в термін, визначений Податковим кодексом України.

Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1