Ухвала

від 01.03.2018 по справі 335/2058/18

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

1Справа № 335/2058/18 1-кс/335/1438/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

1 березня 2018 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області- слідчого у кримінальному провадженні ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , про накладення арешту, подане у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017080000000089 від 15.02.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернувся заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області- слідчий у кримінальному провадженні ОСОБА_3 з клопотанням про накладення арешту, мотивуючи свої вимоги тим, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017080000000089 від 15.02.2017 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Олімп Металл» (40100825), в період з січня 2016 р. - січня 2017 р. при здійснені сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Белодин» (40501496), ТОВ «Бізнес Тандем» (40316962), ТОВ «Лодинос» (40501276), ТОВ «Велорс» (40501742), ТОВ «Мега Ріал Компані» (40581938), ТОВ «ЛапараТрейд» (40750772), ТОВ «Фьючерс Груп» (40490689), ТОВ «ЯнігаКлаб» (39611199), ТОВ «Бест Трейд Компані» (40411008), ТОВ «Веларс Груп» (39897945), ТОВ «Бріг Кепіталз» (40256466), ТОВ «Авіон Трейд» (39923976), ТОВ «Летек Союз» (39641904), ТОВ «Форд Макрос» (39939031), ТОВ «Промбізнес Метал» (40330853), ТОВ «Вельмонт Груп» (40489804), ТОВ «Максус Буд Торг» (40024417), ТОВ «Індастріал Ком» (39991793), ТОВ «Галант Естейт» (39569886), ТОВ «Тк-Сінерджі» (39989171), ТОВ «Сателіт Крафт» (40278647), ТОВ «Амбер Трейд Плюс» (40232691), ТОВ «Альмера Компані» (40026699), ТОВ «Будівельна Компанія «Елітбуд Компані» (40154378), ТОВ «Беретта-Агро» (39642337), ТОВ «Ред Лайн Лтд» (40092390), ТОВ «Строй Проект» (40092778), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3,9 млн. грн.

Встановлено, що на території міст Запоріжжя, Дніпра та Києва впродовж 2014 2017 років створено стійке злочинне угрупування, діяльність якого спрямована на «тіньовий сектор» економіки та пов`язана, насамперед, з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та конвертації грошових коштів шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, заниження податкових зобов`язань та податку на прибуток, оформлення безтоварних операцій, використовуючи реквізити підприємств, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності.

З цією метою учасниками злочинної групи було створено та продовжують створюватися підконтрольні підприємства, у тому числі ті, які мають явні ознаки фіктивності, або зареєстровані на осіб, які не мають наміру здійснювати підприємницьку діяльність.

Використовуючи створені підконтрольні ризикові підприємства, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, члени злочинної групи щоденно отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки. Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування допитано директора ТОВ «Бізнес-іновації», що має ознаки фіктивності та входить до складу «конвертаційного центру» (41493146)- ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1

ОСОБА_5 пояснив, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Бізнес-іновації» (41493146) не має, ніяких документів не підписував, податкові накладні не реєстрував.

В ході аналізу АІС «Податкові накладні» встановлено, що в вересні 2017 року невстановлені особи від імені директора ТОВ «Бізнес-іновації» (41493146) ОСОБА_5 зареєстрували податкові накладні на адресу ТОВ «Люкс-Вояж» (41184382) на загальну суму 17942508 грн. в т.ч. ПДВ 2990418 грн.

В подальшому ТОВ «Люкс-Вояж» (41184382) відобразило реалізацію ТМЦ (олію нерафіновану) на адресу ТОВ «Рекордпостач» (ЄДРПОУ 41331711), про що свідчить зареєстровані податкові накладні.

Крім того, в період жовтня 2017 р. - січня 2018 р. посадові особи ТОВ «Рекордпостач» (ЄДРПОУ 41331711) відобразили придбання ТМЦ (олія соняшникова, шрот соєвий тощо) від підприємств, що мають ознаки фіктивності, на загальну суму понад 120 млн.грн. (в т.ч. ПДВ понад 20 млн.грн.).

В подальшому ТОВ «Рекордпостач» (ЄДРПОУ 41331711) документально відобразило реалізацію зазначених ТМЦ на адресу підприємств-реального сектору економіки.

В ході аналізу АІС «Податкові накладні» встановлено, що підприємства, від яких документально відображується придбання ТМЦ ТОВ «Рекордпостач» (код за ЄДРПОУ 41331711) мають лише електронні казначейські рахунки та не мають розрахункових банківських рахунків, тобто створені виключно для штучного формування податкового кредиту, а не для здійснення фінансово-господарських операцій.

Так, встановлено, що у зазначеній злочинній схемі, при здійсненні незаконної діяльності підприємства ТОВ «Рекордпостач» (ЄДРПОУ 41331711) невстановленими особами, які анонімно діють від імені власників та службових осіб вказаних підприємств, без проведення реальної господарської діяльності, з метою проведення ланцюга транзакції між підконтрольними банківськими рахунками та переведення безготівкових коштів у готівку, використовувались та використовуються банківські рахунки № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , які відкриті в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627).

Приймаючи до уваги вищевикладене, з метою запобігання протиправним діям з використанням банківських рахунків та припинення злочинної діяльності слідчий просив накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Рекордпостач» (ЄДРПОУ 41331711), а саме: № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , які відкриті в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627); заборонити ТОВ «Рекордпостач» (ЄДРПОУ 41331711) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківських рахунків № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , які відкриті в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627); встановити порядок виконання ухвали шляхом надання службовими особами вказаного банку співробітникам ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області письмової інформації про залишок грошових коштів на рахунках, що належать ТОВ «Рекордпостач» (ЄДРПОУ 41331711) на момент пред`явлення ухвали про накладення арешту, на 3 робочий день після накладення арешту, а також в останній день наступного місяця надати таку інформацію на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Запорізької області (для ОСОБА_3 ).

Прокурор у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі.

З метою забезпечення арешту майна, відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України, власник майна до суду не викликався.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Оскільки у судове засідання не прибули всі учасники процесу, фіксування процесу за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходом забезпечення кримінального провадження, в тому числі, є арешт майна.

За нормами ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК Україниарешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 1 ч. 2ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98 КПК України.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК Україниарешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

За вимогами ч. 2ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другоїстатті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другоїстатті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другоїстатті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другоїстатті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 зазначене у клопотанні прокурора підприємство входить до складу «конвертаційного центру», яке надає послуги по незаконному «оготівковуванню» грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки.

Зазначені обставини, на переконання слідчого судді, свідчать про те, що на розрахункових рахунках вказаного підприємства можуть знаходитись грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, а тому можуть бути використані як речові докази у кримінальному провадженні.

Таким чином, у даному випадку наявні визначені КПК України підстави для накладення арешту на грошові кошти вказаного підприємства шляхом заборони проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківських рахунків № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , які відкриті в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), але за винятком операцій зі сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, а також визначених контролюючим органом грошових зобов`язань.

Тому, з урахуванням вищеприведених положень КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про можливість часткового задоволення клопотання слідчого.

Відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 173 КПК України, у разі задоволення клопотання слідчий суддя постановляє ухвалу в якій зазначає порядок виконання ухвали із зазначенням способу інформування заінтересованих осіб. Тому, суд вважає за можливе встановити порядок виконання ухвали шляхом зобов`язання ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) надати відповідним уповноваженим особам письмову інформацію про залишок грошових коштів на рахунках № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , що належать ТОВ «Рекордпостач» (ЄДРПОУ 41331711) на момент пред`явлення ухвали про накладення арешту, на 3 робочий день після накладення арешту, а також в останній день наступного місяця надати таку інформацію на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Запорізької області (для ОСОБА_3 ).

Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області- слідчого у кримінальному провадженні ОСОБА_3 задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), що належать ТОВ «Рекордпостач» (код за ЄДРПОУ 41331711), шляхом заборони ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) та ТОВ «Рекордпостач» (код за ЄДРПОУ 41331711) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківських рахунків № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , за винятком операцій зі сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, а також визначених контролюючим органом грошових зобов`язань.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Встановити порядок виконання ухвали шляхом надання ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) відповідним уповноваженим особам письмової інформації про залишок грошових коштів на рахунках № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , що належать ТОВ «Рекордпостач» (код за ЄДРПОУ 41331711), на момент пред`явлення ухвали про накладення арешту, на 3 робочий день після накладення арешту, а також в останній день наступного місяця надати таку інформацію на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Запорізької області (для ОСОБА_3 ).

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Арешт майна може бути скасований у порядку встановленому КПК України.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Запорізької області протягом 5 днів з дня її оголошення, а підозрюваним - в цей же строк з моменту вручення йому копії даної ухвали.

Копію ухвали надіслати власнику майна для відома.

Слідчий суддя ОСОБА_1