Ухвала

від 06.03.2018 по справі 607/3786/18

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

06.03.2018 Справа №607/3786/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32017210000000036 від 20.07.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.191, ч.3 ст.212 КК України із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку місцем реєстрації ТОВ «Дар-Трейд» та здійснення господарської діяльності ОСОБА_5 в офісному приміщені (кімнаті, блоці, секції) № 1121 за адресою: АДРЕСА_1 , право приватної спільної часткової власності на який в рівних частках зареєстровано за ТОВ «НВФ «Інформація і Технології» (ЄДРПОУ 20035704), ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , з метою відшукання і вилучення документів стосовно діяльності ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139">05516139) за період 2016-2017 років, фінансово-господарських документів про проведені господарські операції та розрахунки з ТОВ «Дар-Трейд» (код ЄДРПОУ 35077737), ПП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та документів приватних підприємців щодо поставки ТДВ «Кременчанка» зернових за період 2016-2017 рр., речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000036, а саме: фінансово-господарські, бухгалтерські та звітні документи; договори (угоди) і контракти з додатками, журнали реєстрації договорів; податкові та видаткові накладні; рахунки-фактури; акти-прийому передачі; товарно-транспортні накладні (подорожні, шляхові листи); виписки банку; квитанції до прибуткових касових ордерів; доручення на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журнали реєстрації доручень (довіреностей); документи, які підтверджують якість (безпечність), походження с/г продукції (сертифікати відповідності, якісні посвідчення і ін.); документи про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштова кореспонденція, журнали вхідної та вихідної кореспонденції; документи (журнали, інші облікові реєстри), що підтверджують надходження, використання, списання с/г продукції та товарно-матеріальних цінностей; документи, що підтверджують реалізацію с/г продукції, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб; документи (журнали, реєстри) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; документи про відбір проб с/г продукції для проведення дослідження, їх лабораторних досліджень та встановлення відповідності технології, стандартам, вимогам безпечності; акти зустрічних звірок з контрагентами; копії реєстраційних документів; податкова звітність, а саме: декларації з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітність (розрахунки) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам; акти, довідки перевірок контролюючих органів з додатками до них, прийняті рішення по складеним актам; журнали, реєстри обліку приймання (придбання) урожаю зерна, сої, ріпаку, кукурудзи та іншої сільськогосподарської продукції урожаю 2016-2017років, а також інші документи і реєстри, в яких відображається використання і рух придбаних зернових та інших культур за 2016-2017 роки; комп`ютерна техніка, в тому числі ноутбуки, планшети, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи, програми для ведення бухгалтерського та податкового обліків, або які використовувались для складання таких документів, чи в яких неможливо встановити інформацію через необхідність подолання систем логічного захисту; документи, в яких ведеться неофіційний облік діяльності підприємств, електронне листування (переписка по електронній пошті); чекові книжки; засоби зв`язку (в т.ч. мобільні телефони) із вмонтованою пам`яттю); носії інформації (паперові та електронні: CD/DVD-диски, SSD/HDD накопичувачі інформації, USB флеш-накопичувачі, карти пам`яті, смарт-картки, вінчестера тощо), в тому числі носії неофіційної інформації (чорнові, поточні та інші записи, обліки і реєстри), що стосуються діяльності ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139">05516139), зв`язків службових осіб, і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, книги обліку доходів підприємців, реєстраційні документи, банківські документи, документи податкової звітності, первинні та зведені бухгалтерські та інші фінансово-господарські документи (в тому числі неофіційні) стосовно діяльності та проведення операцій протягом 2016-2017 років фізичними особами-підприємцями (ФОП) та іншими особами, які проводили фінансово-господарські операції щодо реалізації с/г продукції ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139">05516139); речі та інші матеріальні об`єкти, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші та цінності, одержані внаслідок вчинення злочину, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000036.

Заслухавши пояснення слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Як вбачається із клопотання, службові особи товариства з додатковою відповідальністю «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139">05516139) протягом 2016-2017 років в порушення вимог податкового законодавства незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення в обліку і звітності нереальних господарських операцій щодо придбання зернових та здійснення господарських операцій з суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, внаслідок чого ухилились від сплати податків на загальну суму понад 4 млн. грн. та протиправно отримали з Державного бюджету України бюджетне відшкодування податку на додану вартість у великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 5516139) протягом 2016-2017 років, сформували ризиковий податковий кредит при проведенні господарських операцій із ТОВ «Вторзаготпром» (код ЄДРПОУ 40350450, м. Тернопіль, вул. Бродівська, 5А) та ТОВ «Укрекспосервіс» (код ЄДРПОУ 34437879, м. Миколаїв), які не підтверджені фактичними даними про придбання товару, введення його в обіг, реального походження товару та факту реального придбання зерна вказаними товариствами.

Крім того, встановлено, що у 2016 році між ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139">05516139) та INEXIM COMPANY LIMITED (Республіка Кіпр) укладено угоди на поставку сільськогосподарської продукції (соя, ріпак). Згідно вказаних угод в адресу покупця відправлено сільськогосподарську продукцію на загальну суму 507 710,9 доларів США. Відповідно до митних декларацій, відправником вказаної продукції значиться ТОВ «Дар-Трейд» (код ЄДРПОУ 35077737, м. Київ, Дніпровський район, вул. Є. Сверстюка, буд. 19)

Згідно отриманої інформації з ГУ Державної казначейської служби України у Тернопільській області, 28.04.2016року ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139">05516139) відшкодовано податок на додану вартість в сумі 1 177 628, 00 грн..

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТДВ «Кременчанка» протягом 2017 року з метою завищення витрат при визначенні податку на прибуток відображало в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючі операції з придбання зерна сільськогосподарських культур у фізичних осіб підприємців, через яких також здійснювалось обготівкування грошових коштів. В подальшому, такі грошові кошти повертались службовим особам товариства і використовувались як оплата за придбання зернових у фактичних постачальників без належного документального оформлення. Таким чином, службові особи ТДВ «Кременчанка» незаконно завищували витрати товариства з метою ухилення від сплати податку на прибуток.

Пошуком фізичних осіб підприємців, через яких здійснювалось обготівкування грошових коштів ТДВ «Кременчанка» займався ОСОБА_5 , який консультував службових осіб ТДВ «Кременчанка» з питань перерахування грошових коштів на рахунки підприємців та виписки підтверджуючих документів щодо поставки сільськогосподарських культур. Також, ОСОБА_5 зареєстрований приватним підприємцем, є керівником ТОВ «Дар-Трейд» та здійснює діяльність за адресою: м. Київ, Дніпровський район, вул. Є. Сверстюка, буд. 19, офіс 1121.

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, неупередженого та повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності службових осіб ТДВ «Кременчанка», запобігання зміни і знищення документів та речей, які можуть мати значення речових доказів у кримінальному провадженні, виникла необхідність у встановленні, вилученні та дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139">05516139), а також інших предметів, носіїв інформації та документів, пов`язаних з проведенням фінансово-господарської діяльності вказаним товариством та ухиленням від сплати податків.

Підставою для проведення обшуку є матеріали кримінального провадження.

Досудовим розслідуванням встановлено, що документи бухгалтерського та податкового обліків ТДВ «Кременчанка», в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, грошові кошти, отриманні від незаконної діяльності та інші речі, які мають доказове значення у кримінальному провадженні (печатки, комп`ютерна техніка, носії інформації тощо), можуть знаходитися в офісному приміщенні за місцем здійснення господарської діяльності ОСОБА_5 та реєстрації ТОВ «Дар-Трейд» за адресою: м. Київ, Дніпровський район, вул. Є. Сверстюка, буд. 19, офіс 1121. Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єктів нерухомого майна №116290254 від 05.03.2018 року за адресою: АДРЕСА_1 знаходиться нежитловий будинок право власності на який в рівних частках зареєстровано за ТОВ «НВФ «Інформація і Технології», ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ..

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Приймаючи до уваги вищевикладене та те, що є достатні підстави вважати, що за місцем реєстрації ТОВ «Дар-Трейд» та здійснення господарської діяльності ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_2 можуть зберігатися фінансово-господарські документи стосовно діяльності ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139">05516139), проведених розрахунків з ТОВ «Дар-Трейд» (код ЄДРПОУ 35077737), ПП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та документи приватних підприємців щодо поставки ТДВ «Кременчанка» зернових за період 2016-2017 рр., в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000036 та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, приймаючи до уваги те, що в інший спосіб отримати відомості не представляється можливим, слідчий суддя вважає за можливе надати дозвіл на проведення обшуку, частково задовольнивши клопотання слідчого за виключенням відшукання та вилучення інших документів і реєстрів, в яких відображається використання і рух придбаних зернових та інших культур за 2016-2017 роки, речей та інші матеріальних об`єкти, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші та цінності, одержані внаслідок вчинення злочину, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000036, оскільки слідчим не вказано родових ознак речей і документів, які він планує відшукати, а також електронного листування (переписка по електронній пошті), з огляду на те, що таке втручання в можливо особисте життя не виправдовує мети проведення обшуку.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем реєстрації ТОВ «Дар-Трейд» та здійснення господарської діяльності ОСОБА_5 в офісному приміщені (кімнаті, блоці, секції) № 1121 за адресою: АДРЕСА_1 , право приватної спільної часткової власності на який в рівних частках зареєстровано за ТОВ «НВФ «Інформація і Технології» (ЄДРПОУ 20035704), ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 з метою відшукання і вилучення документів стосовно діяльності ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139">05516139) за період 2016-2017 років, фінансово-господарських документів про проведені господарські операції та розрахунки з ТОВ «Дар-Трейд» (код ЄДРПОУ 35077737), ПП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та документів приватних підприємців щодо поставки ТДВ «Кременчанка» зернових за період 2016-2017 рр., речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000036, а саме: фінансово-господарські, бухгалтерські та звітні документи; договори (угоди) і контракти з додатками, журнали реєстрації договорів; податкові та видаткові накладні; рахунки-фактури; акти-прийому передачі; товарно-транспортні накладні (подорожні, шляхові листи); виписки банку; квитанції до прибуткових касових ордерів; доручення на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журнали реєстрації доручень (довіреностей); документи, які підтверджують якість (безпечність), походження с/г продукції (сертифікати відповідності, якісні посвідчення і ін.); документи про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштова кореспонденція, журнали вхідної та вихідної кореспонденції; документи (журнали, інші облікові реєстри), що підтверджують надходження, використання, списання с/г продукції та товарно-матеріальних цінностей; документи, що підтверджують реалізацію с/г продукції, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб; документи (журнали, реєстри) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; документи про відбір проб с/г продукції для проведення дослідження, їх лабораторних досліджень та встановлення відповідності технології, стандартам, вимогам безпечності; акти зустрічних звірок з контрагентами; копії реєстраційних документів; податкова звітність, а саме: декларації з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітність (розрахунки) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам; акти, довідки перевірок контролюючих органів з додатками до них, прийняті рішення по складеним актам; журнали, реєстри обліку приймання (придбання) урожаю зерна, сої, ріпаку, кукурудзи та іншої сільськогосподарської продукції урожаю 2016-2017років, комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуки, планшети, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи, програми для ведення бухгалтерського та податкового обліків, або які використовувались для складання таких документів, чи в яких неможливо встановити інформацію через необхідність подолання систем логічного захисту шляхом копіювання інформації, у випадку неможливості з об`єктивних причин можливого її вилучення; документи, в яких ведеться неофіційний облік діяльності підприємств, чекові книжки; засоби зв`язку (в т.ч. мобільні телефони) із вмонтованою пам`яттю), шляхом копіювання інформації, у випадку неможливості їх вилучення; носії інформації (паперові та електронні: CD/DVD-диски, SSD/HDD накопичувачі інформації, USB флеш-накопичувачі, карти пам`яті, смарт-картки, вінчестера тощо), в тому числі носії неофіційної інформації (чорнові, поточні та інші записи, обліки і реєстри), що стосуються діяльності ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139">05516139), зв`язків службових осіб і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, книги обліку доходів підприємців, реєстраційні документи, банківські документи, документи податкової звітності, первинні та зведені бухгалтерські та інші фінансово-господарські документи (в тому числі неофіційні) стосовно діяльності та проведення операцій протягом 2016-2017 років фізичними особами-підприємцями (ФОП) та іншими особами, які проводили фінансово-господарські операції щодо реалізації с/г продукції ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139">05516139);

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом п`ятнадцяти днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1