Ухвала

від 13.03.2018 по справі 357/11006/17

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/11006/17

1-кс/357/887/18

У Х В А Л А

13 березня 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківського ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 , про дозвіл на обшук у будівлі за юридичною та фактичною адресою ТОВ «Проксімус» (код ЄДРПОУ 31355139) м. Київ, вул. Успішна, 34, яка на праві власності належить: в частці 1/4 ОСОБА_4 , в частці 1/4 ОСОБА_5 , в частці 1/4 ОСОБА_6 , в частці 1/4 ОСОБА_7 по кримінальному провадженню №3201710080000012 за ознаками кримінального злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

13.03.2018 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання заступника начальника СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ОСОБА_3 , про дозвіл на обшук у будівлі за юридичною та фактичною адресою ТОВ «Проксімус» (код ЄДРПОУ 31355139) м. Київ, вул. Успішна, 34, яка на праві власності належить: в частці 1/4 ОСОБА_4 , в частці 1/4 ОСОБА_5 , в частці 1/4 ОСОБА_6 , в частці 1/4 ОСОБА_7 .

Разом з клопотанням заступник начальника СВ ФР Білоцерківського ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 надав до суду заяву, в якій підтримав дане клопотання і просить розглянути клопотання у його відсутність.

Клопотання обґрунтоване тим, що протягом 2012-2014 років службові особи ТОВ «Проксімус» (код ЄДРПОУ 31355139) з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Лейтер Плюс» (код ЄДРПОУ 39006869), ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС» (код ЄДРПОУ 33903455), ПП «РВП-Плюс» (код ЄДРПОУ 33536504), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306) та ТОВ «Авто-Безпека» (код ЄДРПОУ 36800937) на загальну суму 1068595 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Вказані порушення зазначені в акті перевірки № 63/26-15-14-02-03/31355139 від 24.02.2017 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Проксімус» (код ЄДРПОУ 31355139) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.10.2012 року по 31.12.2014 року проведеною працівниками ГУ ДФС у м. Києві.

Крім того, встановлено, що у період 2012-2014 років ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС», ПП «РВП-Плюс», ТОВ «Семикс» та ТОВ «Авто-Безпека» надавали в адресу ТОВ «Проксімус» послуги з тестування та верифікації коду програмного забезпечення, віддалене тестування роботи ПЗ, збирання SMS Sendera, оптимізації ПЗ, дистанційного обслуговування програмного забезпечення базових станцій, збирання обладнання ПК та ін.

Встановлено, що відповідно до реєстру податкових накладних ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС», ПП «РВП-Плюс», ТОВ «Семикс» та ТОВ «Авто-Безпека» придбаває наступні товари та послуги: продукти харчування, побутову техніку, автошини та запчастини.

Таким чином, має місце невідповідність номенклатури придбаних та реалізованих товарів, послуг вищевказаними підприємствами, що свідчить про безтоварність проведених операцій.

А також у вищевказаних підприємств засновник директор та головний бухгалтер в одній особі, основні засоби, складські приміщення, виробничі потужності відсутні.

Крім того, встановлено що ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС», ПП «РВП-Плюс», ТОВ «Семикс» та ТОВ «Авто-Безпека» чи їх службові особи відсутні за юридичними адресами, відповідно до складених протоколів огляду.

Враховуючи вищевикладене, невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС», ПП «РВП-Плюс», ТОВ «Семикс» та ТОВ «Авто-Безпека», здійснювали маніпулювання податковою звітністю для надання фіктивного, незаконно - сформованого податкового кредиту для третіх осіб, у тому числі ТОВ «Проксімус»

Крім того, встановлено що ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС», ПП «РВП-Плюс», ТОВ «Семикс» та ТОВ «Авто-Безпека» чи їх службові особи відсутні за юридичними адресами, відповідно до складених протоколів огляду.

А тому є підстави вважати, що ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС», ПП «РВП-Плюс», ТОВ «Семикс» та ТОВ «Авто-Безпека» не постачали ТМЦ та не надавали будь-яких послуг ТОВ «Проксімус», а лише склали первинні документи, а саме договори, податкові, накладні, акти виконаних робіт та інші документи про нібито поставлені ТМЦ та надані послуги з метою сприянні в ухиленні від сплати службовими особами ТОВ «Проксімус».

Так, службові особи ТОВ «Проксімус» знаючи, що вищевказані ФСПД не поставляли ТМЦ та не надавали будь-яких послуг чи робіт, незаконно включили собі в податковий кредит суми від нібито отриманих ТМЦ, робіт чи послуг від вказаних підприємств, після чого відобразили вказані суми в деклараціях з ПДВ, які в подальшому подали до податкового органу.

Засновниками ТОВ «Проксімус» є фізичні особи ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 .

Крім того встановлено, що ТОВ «Проксімус» є засновником чи акціонером інших суб`єктів господарювання, а саме: ПАТ «Проксімус», ДП «Антек-Телеком», ТОВ «Віта-Радіо», ТОВ «НТЦ «Омніс», ТОВ «Захищені Комп`ютерні Системи Аскос», основним видом діяльності яких є інформатизація та обробка даних.

Наявність у ТОВ «Проксімус» та пов`язаних підприємствах штату різних професій дає органу досудового розслідування підстави вважати, що роботи були виконані власними силами без залучення підрядних організацій.

15.07.2016 року керівнику ТОВ «Проксімус» ОСОБА_10 оголошено ухали про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ «Проксімус» та пов`язані з проведеними господарськими операціями з ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Строй Кепітал Груп». На виконання ухвали суду представники ТОВ «Проксімус» частково надали документи про проведених господарських операціях з ТОВ «Лейтер Плюс».

Проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що службові особи ТОВ «Проксімус» в податкових деклараціях з ПДВ відобразили суму проведення господарських операцій з ТОВ «Лейтер Плюс» на суму 1 529 581 грн., ТОВ «Лікс Груп» - 680 594 грн., ТОВ «Інком Строй» - 675 967 грн., ТОВ «Строй Кепітал Груп» - 80 614 грн.

Проведеним оглядом вилучених документів встановлено, на виконання ухвали суду надано документи по проведених господарських операціях з ТОВ «Лейтер Плюс» на суму ПДВ 523 310 грн.

Ухвала слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів набирає законної сили з моменту її оголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб і підлягає виконанню.

22.02.2018 року з метою підтвердження чи спростування висновків акту перевірки ТОВ «Проксімус» органом досудового розслідування призначено судово-економічну експертизу.

01.03.2018 року надійшло клопотання судового експерта про надання додаткових матеріалів кримінального провадження для проведення судово-економічної експертизи.

З метою спростування факту отримання службовими особами ТОВ «Проксімус» ТМЦ, робіт чи послуг від ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС», ПП «РВП-Плюс», ТОВ «Семикс» та ТОВ «Авто-Безпека» виникла необхідність у відшуканні та вилученні первинних документів та інших документів, які свідчать про проведені взаєморозрахунки для проведення судово-економічної та почеркознавчої експертиз з метою встановлення збитків завданих службовими особами ТОВ «Проксімус» від проведення таких операцій, а тому виникла необхідність у проведенні обшуку.

Матеріали кримінального провадження, внесеного 11 вересня 2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110080000012, не містять достатні докази обґрунтованості даного клопотання.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що слід відмовити в задоволенні клопотання.

Заступник начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 просить надати дозвіл на проведення обшуку за фактичною адресою ТОВ «Проксімус» (код ЄДРПОУ 31355139) м. Київ, вул. Успішна, 34, при цьому матеріали клопотання містять суперечливу інформацію щодо місця знаходження ТОВ «Проксімус», а саме в клопотанні заступником начальника зазначено, що адреса ТОВ «Проксімус» є м. Київ, вул. Успішна, 34, а інші документи свідчать, що адреса ТОВ «Проксімус» м. Київ, вул. Зоологічна, 5/1 корпус 3.

Крім того, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за фактичною адресою ТОВ «Проксімус» (код ЄДРПОУ 31355139) м. Київ, вул. Успішна, 34, при цьому згідно до інформаційної довідки № 113936297 від 14.02.2018 року житловий будинок (літера А) за адресою: місто Київ, вулиця Успішна, будинок 34 на праві власності належить в частці 1/4 ОСОБА_4 , в частці 1/4 ОСОБА_5 , в частці 1/4 ОСОБА_6 , в частці 1/4 ОСОБА_7 , при цьому відсутня будь-яка інформація, чи дане приміщення розділене між співвласниками в натурі, яку частину вказаного приміщення займає ТОВ «Проксімус» (код ЄДРПОУ 31355139), що також позбавляє можливості розглядати дане клопотання.

Крім того, матеріалами клопотання встановлено, що досудове розслідування проводиться по взаємовідносинах ТОВ «Проксімус» з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» ( код ЄДРПОУ 39006869), ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846), а згідно клопотання метою проведення обшуку є вилучення документів, що стосуються також взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС» (код ЄДРПОУ 33903455), ТОВ «Норд-Люкс» (38830680) ПП «РВП-Плюс» (код ЄДРПОУ 33536504), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306) та ТОВ «Авто-Безпека» (код ЄДРПОУ 36800937), що позбавляє можливості надати дозвіл на проведення обшуку.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.234,235, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 , про дозвіл на обшук у будівлі за адресою ТОВ «Проксімус» (код ЄДРПОУ 31355139) м. Київ, вул. Успішна, 34, яка на праві власності належить: в частці 1/4 ОСОБА_4 , в частці 1/4 ОСОБА_5 , в частці 1/4 ОСОБА_6 , в частці 1/4 ОСОБА_7 по кримінальному провадженню №3201710080000012 за ознаками кримінального злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1