Ухвала

від 21.03.2018 по справі 712/2759/18

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Номер справи 712/2759/18

Номер провадження 1-кс/712/1225/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення обшуку

м. Черкаси 21 березня 2018 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 32017250000000029 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про проведення обшуку ,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32017250000000029, яке внесено до ЄРДР 13.07.2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Промбуд-Індустрія» в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Промбуд-Індустрія» (код ЄДРПОУ 40277109) та ТОВ «Хлібний Дім Україна» (код ЄДРПОУ 39617824), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету в період з 01.04.2016 року по 31.05.2017 рік шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Промбуд-Індустрія» безтоварних операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ «Хлібний Дім Україна», яке в даній схемі виступило пособником в ухиленні від сплати податків, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3928 339 грн., що є в особливо великих розмірах.

В діях службових осіб ТОВ «Промбуд-Індустрія» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Протягом 2016-2017 років ТОВ «Промбуд Індустрія», відповідно до зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних, проведено закупівлю у ТОВ «Хлібний дім - Україна» будівельних матеріалів, туш свинячих, послуг з оренди холодильної камери, зберігання, ремонту автомобілів на загальну суму 13 485 480 грн.

Водночас, податкове зобов`язання ТОВ «Промбуд Індустрія» не містить інформації про реалізацію придбаних м`ясопродуктів, а сформовано за рахунок взаємовідносин з виконання робіт на території м. Черкаси на користь КП «ЧЕЛУАШ» та КП «Соснівська СУБ».

В подальшому встановлено, що ТОВ «Промбуд-Індустрія» (після внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР), з метою приховування факту відсутності придбаних м`ясопродуктів, згідно договору №235 про виготовлення продукції з давальницької сировини від 05 жовтня 2017 року та актів приймання-передачі сировини у переробку, передає згідно вказаних первинних документів на ТОВ «Юніон Інвест 3000» фарш свинний заморожений в кількості 23597,152 кг., фарш курячий заморожений в кількості 79630,827 кг., кістки свині в кількості 6655,607 кг. та кістки курячі в кількості 48805,991 кг.

09.02.2018року від службових осіб ТОВ «Промбуд-Індустрія» отримано лист в якому зазначено, що надати оригінали первинних документів по вказаним взаємовідносинам не має можливості, у зв`язку з тим, що вони передані для використання в роботі адвокату ОСОБА_4 на підставі договору про надання абонентських юридичних послуг та акту приймання-передачі. Хоча обов`язок щодо зберігання таких документів визначено за службовими особами суб`єкта господарювання, що свідчить про приховування вказаних документів від слідства.

Таким чином службові особи ТОВ «Промбуд-Індустрія» ухиляються від надання первинних документів на виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, що не уможливлює в подальшому призначити та провести судово-почеркознавчу експертизу в найкоротші терміни.

Також встановлено, що офісне приміщення ТОВ «Промбуд Індустрія» знаходиться за адресою: м. Черкаси, вул. Пушкіна, 54, та в ньому можуть знаходитись оригінали документів ТОВ «Промбуд Індустрія» по фінансово-господарським відносинам із ТОВ «Юніон Інвест 3000», печатка ТОВ «Юніон Інвест 3000», носії інформації, на яких знаходиться документація про нібито проведення господарські відносини.

Вказані вище документи та речі неможливо вилучити тимчасовим доступом до речей та документів, у зв`язку із їх ненаданням службовими особами ТОВ «Промбуд-Індустрія» на виконання ухвали слідчого судді від 22.01.2018року. Окрім того, на даний час існує реальна загроза їх переховування від слідства або знищення, внесення до них виправлень та змін з метою перекручування інформації, що у них міститься.

Вказані речі та фінансово-господарські документи у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо провести судово-почеркознавчу та судово-комп`ютерну експертизи та встановити підписи осіб, які фактично склали вказані документи.

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, відшукання документів та предметів, що мають значення доказів по справі, перешкоджання можливості знищення первинних документів ТОВ «Промбуд Індустрія» (код ЄДРПОУ 40277109) підтверджуючих проведення господарських взаємовідносини із ТОВ «Юніон Інвест 3000» (код ЄДРПОУ 41579647), а саме: договору про виготовлення продукції з давальницької сировини, актів приймання-передачі сировини у переробку, товарно-транспортних накладних, виписок з банківського рахунку про перерахування коштів за виконання вказаної роботи, податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.01.2016 по 06.03.2018 (включно) у паперовому вигляді та на електронних носіях; відшукання та вилучення печатки ТОВ «Юніон Інвест 3000», виявлення інформації на електронних носіях, з метою її зняття у електронному вигляді з системних блоків, ноутбуків та інших пристроїв, виникла необхідність у проведенні обшуку в приміщені, яке використовується ТОВ «Промбуд Індустрія» (код ЄДРПОУ 40277109), а саме за адресою: м. Черкаси, вул. Пушкіна, 54 (згідно довідки з Державного реєстру речових прав власності на нерухоме майно на праві власності належить Черкаські міській раді.

В судовому засіданні прокурор підтримала клопотання та просила його задовольнити в повному обсязі.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до п. 5 ст.236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Як вбачається з матеріалів клопотання та матеріалів кримінального провадження, документи, які в результаті обшуку можуть бути відшукані, безпосередньо можуть містити інформацію про обставини вчиненого правопорушення.

Крім того, суд враховує і обґрунтованість клопотання щодо місця проведення обшуку, а саме офісного приміщення, яке використовує ТОВ «Промбуд-Індустрія» за адресою: м. Черкаси, вул. Пушкіна, 54 що на праві власності належить Черкаські міській раді.

Також слідчий суддя приймає до уваги і той факт, що вилучення речей та документів на даному етапі досудового розслідування шляхом тимчасового доступу є недоцільним, оскільки останні можуть бути знищені або змінені з метою уникнення відповідальності осіб, причетними до кримінального правопорушення

Керуючись ст. ст. 110, ч. 1 ст. 233, 234КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем знаходженняофісного приміщення , яке використовує ТОВ «Промбуд-Індустрія» за адресою: м. Черкаси, вул. Пушкіна, 54 (згідно довідки з Державного реєстру речових прав власності на нерухоме майно на праві власності належить Черкаські міській раді), з метою виявлення та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ «Промбуд Індустрія» (код ЄДРПОУ 40277109) підтверджуючих проведення господарських взаємовідносини із ТОВ «Юніон Інвест 3000» (код ЄДРПОУ 41579647), а саме: договору про виготовлення продукції з давальницької сировини, актів приймання-передачі сировини у переробку, товарно-транспортних накладних, виписок з банківського рахунку про перерахування коштів за виконання вказаної роботи, податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів, печатки ТОВ «Юніон Інвест 3000», зняття електронних носіїв інформації щодо вказаних відносин з системних блоків, ноутбуків інших носіїв інформації, чорнових записів щодо подвійної бухгалтерії, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, за період з 01.01.2016 року по 06.03.2018 рік (включно) що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Виконання ухвали доручити прокурору ОСОБА_3 , заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 , ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 , ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_9 , або іншій особі за дорученням прокурора, слідчого.

Ухвала діє протягом 30 діб з моменту її прийняття.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1