Ухвала

від 21.03.2018 по справі 405/1776/18

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/1776/18

1-кс/405/824/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"21" березня 2018 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.10.2017 р. за № 32017120010000046, про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку приміщень розташованих за адресою АДРЕСА_1 , які згідно інформаційної довідки №117578423 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна на праві колективної власності належить ВАТ «Завод Пуансон» з метою виявлення та вилучення речей і документів, які мають значення для вказаного кримінального провадження, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Велес Корпорейшн» печаток, штампів, факсиміле, документів бухгалтерського, податкового обліку та податкової звітності по взаємовідносинах з контрагентами щодо придбання насіння соняшника, сої, соєвої макухи, соєвого масла, ТМЦ (робіт, послуг) та поставки сільськогосподарської продукції, олії соняшникової, макухи, сої та інших ТМЦ за 2015-2018 рр. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, нетбуках, планшетах, флешкартах, телефонах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, відео-реєстраторах, сім - картках тощо), пристрої, які містять реквізити та підписи ОСОБА_4 та мають відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Велес Корпорейшн», чорнові записи, блокноти, сейфи, грошові кошти, цінності здобуті злочинним шляхом, статутні документи, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, книгу-головну, статзвітність, Ф.1 "Баланс", Ф.2 "Звіт про фінансові результати", Ф.3 "Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками", відомості та картки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 "Поточні рахунки в національній валюті", відомості по рахунку №361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів", відомості по рахунку №631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, документи з купівлі продажу цінних паперів, договори на надання брокерських послуг, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, з/д накладні, довідки про вартість перевезень, документи складського обліку картки, журнали, реєстри.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ТОВ «Велес Корпорейшн», внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017120010000046 від 27.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Велес Корпорейшн» шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ПП «Агротехнолог» (код 36904692) та ТОВ «Гьотс» (код 39715792) протягом січня-березня 2017 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1441000 грн. та податку на прибуток в сумі 1296900 грн., а всього на загальну суму 2737900 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах.

В ході проведеного аналізу фінансово господарської діяльності постачальників ТОВ «Велес Корпорейшн» протягом 2017 року, встановлено ряд суб`єктів господарювання від яких службовими особами ТОВ «Велес Корпорейшн» відображено придбання сільськогосподарської продукції, а саме:

- протягом лютого березня 2017 року відображено придбання макухи соєвої на суму ПДВ 946,6 тис.грн. від ПП «Агротехнолог» (ЄДРПОУ 36904692).

Зазначене товариство перебуває на обліку у Кропивницькій ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області. Засновником, керівником та бухгалтером СГ є гр. ОСОБА_5 (р.н.к.п.п. НОМЕР_1 ). Згідно зареєстрованих протягом 2016 2017 років податкових накладних встановлено, що ПП «Агротехнолог» відобразило придбання паливо-мастильних матеріалів, вантажних автомобілів, будівельних матеріалів,сантехнічних комплектуючих, трубопрокату та ін. У той же час товариством реалізовано будівельні матеріали, макуху соєву, блоки живлення та ін.

Зазначене свідчить про маніпулювання податковою звітністю шляхом підміни товарних позицій в податкових накладних.

Таким чином, в адресу ТОВ «Велес Корпорейшн» було відображено постачання макухи соєвої, походження якої по ланцюгу постачання ПДВ ПП «Агротехнолог» відсутнє.

Крім того, співробітниками ГУ ДФС у Кіровоградській області за результатами відпрацювання складено податкову інформацію від 11.04.2017 № 40/11-23-12-01/36904692 щодо ПП «АГРОТЕХНОЛОГ» за звітний період декларування ПДВ січень, лютий, березень 2017 р. Проведеним аналізом господарських операцій ПП«АГРОТЕХНОЛОГ» не підтверджено реальність придбання ТМЦ у контрагентів-постачальників та в подальшому їх реалізації контрагентам-покупцям у січні, лютому, березні 2017 р.

- у січні 2017 року ТОВ «Велес Корпорейшн» відобразило в податковій звітності проведення господарських операцій з придбання сої у ТОВ «Гьотс» (ЄДРПОУ 39715792). Сума ПДВ по зазначеним операціям склала 495 тис.грн.

ТОВ «Гьотс» перебуває на обліку у ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві. Керівник та бухгалтер ОСОБА_6 , р.н.к.п.п. НОМЕР_2 . За результатами аналізу зареєстрованих ТОВ «Гьотс» податкових накладних, встановлено, що підприємством протягом 2016 2017 років відображено придбання паливо-мастильних матеріалів, побутової хімії, канцелярських товарів, скретч карток та насіння соняшнику. Тобто, встановлено факт відсутності придбання сої, реаліазацію, якою відображено в адресу ТОВ «Велес Корпорейшн».

Враховуючи вищевикладене, за результатами аналізу зареєстрованих ТОВ «Велес Корпорейшн» податкових накладних, встановлено факти відображення придбання с/г продукції у суб`єктів господарювання, які допустили маніпулювання податковою звітністю шляхом підміни товарних позицій в податкових накладних, чим завдали шкоди державним інтересам у вигляді несплати податку на додану вартість на суму 1441 000 грн. та заниження суми податку на прибуток підприємства у розмірі 1296900 грн.

Зважаючи на викладене, діяльність ПП «Агротехнолог» та ТОВ «Гьотс» була спрямована на незаконне надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з метою мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реально сектору економіки, а також мінімізацію податків ТОВ «Велес Корпорейшн», яким віднесено до податкового кредиту операції з придбання с/г продукціїї від зазначених постачальників.

Згідно висновку експертного дослідження №11/2 від 13.07.2017 року проведеного судовим експертом, за результатами проведеного дослідження, встановлено, що службовими особами ТОВ «Велес Корпорейшн» (ЄДРПОУ 40021382) неправомірно відображено операції з придбання с/г продукції у ПП «Агротехнолог» (ЄДРПОУ 36904692) та ТОВ «Гьотс» (ЄДРПОУ 39715792) та відповідно завищено податковий кредит за січень, лютий та березень 2017 року та валові витрати підприємства у першому кварталі 2017 року, що призвело до мінімізації податкового зобов`язання з ПДВ на суму 1441 000 грн, що у свою чергу спричинило заниження суми податку на прибуток підприємства у розмірі 1296900 грн. Так експертним дослідженням встановлено загальну суму податків, які мали б врахувати та перерахувати до державного Бюджету України службові особи ТОВ «Велес Корпорейшн» за результатами господарської діяльності протягом 1 кварталу 2017 року, яка склала 2737900 грн.

Крім того, співробітниками ГУ ДФС у Кіровоградській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Велес Корпорейшн» з питань правильності визначення податку на додану вартість по взаємовідносинах з ПП «Агротехнолог» (код ЄДРПОУ 36904692) за лютий-березень 2017 року, за результатами якої було складено акт від 09.08.2017 №291/11-28-14-11/40021382.

В ході проведення зазначеної перевірки, за результатами аналізу зареєстрованих ПП «Агротехнолог» в Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено факти реалізації контрагентам-покупцям по операціям лютого-березня 2017 року товарів, відмінних від фактично придбаних у контрагентів-продавців (підміна товарів).

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч.5 ст.234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

У даному випадку відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні слідчого речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а самі речі і документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

За таких обставин слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку приміщень розташованих за адресою Кіровоградська область, м. Знам`янка вул. Дмитрівська 86, за місцем реєстрації ТОВ «Велес Корпорейшн» які належать ВАТ «Завод Пуансон» з метою виявлення та вилучення речей і документів, які мають значення для вказаного кримінального провадження, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Велес Корпорейшн» печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за адресою місця проведення обшуку, документи бухгалтерського, податкового обліку та податкової звітності по взаємовідносинах з контрагентами щодо придбання насіння соняшника,сої, соєвого масла, ТМЦ (робіт, послуг) та поставки сільськогосподарської продукції, олії соняшникової, макухи, сої та інших ТМЦ за 2015-2018 рр. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, нетбуках, планшетах, флешкартах, телефонах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, відео-реєстраторах, сім - картках тощо),розписки про отримання коштів, договорів позики, пристрої, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Велес Корпорейшн» та іншими підприємствами реального сектору економіки, чорнові записи, блокноти, грошові кошти, цінності здобуті злочинним шляхом, статутні документи, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, книгу-головну, статзвітність, Ф.1 "Баланс", Ф.2 "Звіт про фінансові результати", Ф.3 "Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками", відомості та картки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 "Поточні рахунки в національній валюті", відомості по рахунку №361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів", відомості по рахунку №631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, документи з купівлі продажу цінних паперів, договори на надання брокерських послуг, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, з/д накладні, довідки про вартість перевезень, документи складського обліку картки, журнали, реєстри.

Крім того, слідчим суддею встановлено, що клопотання та додані до нього матеріали не містять обґрунтувань та доказів щодо наявності підстав вважати, що за місцем проведення обшуку, знаходяться сейфи, а тому в цій частині клопотання слід відмовити.

Керуючись ст. 234, 235, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщень розташованих за адресою Кіровоградська область, м. Знам`янка вул. Дмитрівська 86, за місцем реєстрації ТОВ «Велес Корпорейшн» які належать ВАТ «Завод Пуансон» з метою виявлення та вилучення речей і документів, які мають значення для вказаного кримінального провадження, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Велес Корпорейшн» печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за адресою місця проведення обшуку, документи бухгалтерського, податкового обліку та податкової звітності по взаємовідносинах з контрагентами щодо придбання насіння соняшника,сої, соєвого масла, ТМЦ (робіт, послуг) та поставки сільськогосподарської продукції, олії соняшникової, макухи, сої та інших ТМЦ за 2015-2018 рр. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, нетбуках, планшетах, флешкартах, телефонах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, відео-реєстраторах, сім - картках тощо),розписки про отримання коштів, договорів позики, пристрої, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Велес Корпорейшн» та іншими підприємствами реального сектору економіки, чорнові записи, блокноти, грошові кошти, цінності здобуті злочинним шляхом, статутні документи, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, книгу-головну, статзвітність, Ф.1 "Баланс", Ф.2 "Звіт про фінансові результати", Ф.3 "Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками", відомості та картки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 "Поточні рахунки в національній валюті", відомості по рахунку №361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів", відомості по рахунку №631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, документи з купівлі продажу цінних паперів, договори на надання брокерських послуг, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, з/д накладні, довідки про вартість перевезень, документи складського обліку картки, журнали, реєстри.

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 21.04.2018 року.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда ОСОБА_7