Ухвала

від 04.04.2018 по справі 756/4329/18

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

04.04.2018 Справа № 756/4329/18

Справа №756/4329/18

Провадження №1-кс/756/791/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

4 квітня 2018 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32017100000000010 від 27.01.2017року за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

4 квітня 2018 року слідчий СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Оболонського районного суду м.Києва із клопотанням про проведення обшуку транспортного засобу BMW 320І, номерний знак НОМЕР_1 , право власності на яке зареєстровано за ОСОБА_5 та використовується ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та іншими невстановленими особами, з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарської діяльності та печаток ТОВ «Нова логістика» (код 40806594), ТОВ «Схід Інвест» (код 39729359), ТОВ «Полігрейн Сістем» (код 39895466), ТОВ «Мега Ексім» (код 38894646), ТОВ «Вілайн Сіті» (код 41138399), ТОВ «ІБК Східінвест» (код 41310487), ТОВ «Єлов Брік Трейд» (код 41497224), ТОВ «Мегаукртрейд» стара назва ТОВ «Торговий дім «Кожк» (код 40292750), ТОВ «Білком Трейд» (код 40187775), ТОВ «Полігрейн Транс» (код 40228786), ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт» (код ЄДРОУ 41497926), ТОВ «Сейтміт» (код 40926790), ТОВ «Самміт-Агро» (код 41147733), ТОВ «Нордвінс» (код 41632532), ТОВ «Вартек С» (код 39962598), ТОВ «Терра-9» (код 40975895), грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, не облікованих готівкових грошових коштів, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків, системних блоків, на яких зберігається інформація про діяльність таких підприємств, та які використовуються в ході незаконної діяльності, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину, з метою не допущення їх знищення.

Клопотання обґрунтовано тим, що СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32017100000000010 від 27.01.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212КК України.

В ході проведення досудового розслідування установлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інші невстановлені особи, незаконно використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Схід Інвест» (код 39729359), ТОВ «ПолігрейнСістем» (код 39895466), ТОВ «МегаЕксім» (код 38894646), ТОВ «Вілайн Сіті» (код 41138399), ТОВ «ІБК Східінвест» (код 41310487), ТОВ «ЄловБрікТрейд» (код 41497224), ТОВ «Мегаукртрейд» стара назва ТОВ «Торговий дім «Кожк» (код 40292750), ТОВ «Білком Трейд» (код 40187775), ТОВ «Полігрейн Транс» (код 40228786), ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт» (код ЄДРОУ 41497926), ТОВ «Сейтміт» (код 40926790), ТОВ «Самміт-Агро» (код 41147733), ТОВ «Нордвінс» (код 41632532), ТОВ «Вартек С» (код 39962598), ТОВ «Терра-9» (код 40975895), вчинили дії направлені на умисне ухилення від сплати податків ТОВ «Нова логістика» (код 40806594) в особливо великих розмірах шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та завищення витрат за рахунок відображення в обліку операцій, що реально не відбуваються.

Так, згідно довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) №1-14/03 від 14.03.2018 року встановлено заниження ТОВ «Нова логістика» (код 40806594) податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в період з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року на загальну суму 6 213 925 грн. в результаті відображення операцій з ТОВ «Вартек С» (код 39962598), ТОВ «Терра-9» (код 40975895), ТОВ «Мегаукртрейд» (стара назва ТОВ «Торговий дім «Кожк» (код 40292750)), ТОВ «Сейтміт» (код 40926790) та ТОВ «Самміт-Агро» (код 41147733), які мають ознаки фіктивності.

Крім того, проведеним оглядом податкових накладних ТОВ «Схід Інвест» (код 39729359), ТОВ «ПолігрейнСістем» (код 39895466), ТОВ «МегаЕксім» (код 38894646), ТОВ «Вілайн Сіті» (код 41138399), ТОВ «ІБК Східінвест» (код 41310487), ТОВ «ЄловБрікТрейд» (код 41497224), ТОВ «Мегаукртрейд» стара назва ТОВ «Торговий дім «Кожк» (код 40292750), ТОВ «Білком Трейд» (код 40187775), ТОВ «Полігрейн Транс» (код 40228786), ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт» (код ЄДРОУ 41497926), ТОВ «Сейтміт» (код 40926790), ТОВ «Самміт-Агро» (код 41147733), ТОВ «Нордвінс» (код 41632532), ТОВ «Вартек С» (код 39962598), ТОВ «Терра-9» (код 40975895) встановлено «пересортування» номенклатури придбаного та реалізованого ними товару, а саме: в податкових накладних зазначаються операції з нібито купівлі продуктів харчування, засобів особистої гігієни тощо, які фактично не купуються, а в подальшому відображаються операції з нібито реалізації будівельних матеріалів, електричних приборів, вантажних автомобілів, паливно-мастильних матеріалів, паркетної дошки тощо.

Також проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ «Схід Інвест» (код 39729359), ТОВ «ПолігрейнСістем» (код 39895466), ТОВ «МегаЕксім» (код 38894646), ТОВ «Вілайн Сіті» (код 41138399), ТОВ «ІБК Східінвест» (код 41310487), ТОВ «ЄловБрікТрейд» (код 41497224), ТОВ «Мегаукртрейд» (стара назва ТОВ «Торговий дім «Кожк» (код 40292750)), ТОВ «Білком Трейд» (код 40187775), ТОВ «Полігрейн Транс» (код 40228786), ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт» (код ЄДРОУ 41497926), ТОВ «Сейтміт» (код 40926790), ТОВ «Самміт-Агро» (код 41147733), ТОВ «Нордвінс» (код 41632532), ТОВ «Вартек С» (код 39962598), ТОВ «Терра-9» (код 40975895) відсутнє виробниче обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складські та офісні приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів, у тому числі орендованих, та вони не знаходяться за податковими адресами.

Є підстави вважати, що фінансово-господарські операції між ТОВ «Схід Інвест» (код 39729359), ТОВ «ПолігрейнСістем» (код 39895466), ТОВ «МегаЕксім» (код 38894646), ТОВ «Вілайн Сіті» (код 41138399), ТОВ «ІБК Східінвест» (код 41310487), ТОВ «ЄловБрікТрейд» (код 41497224), ТОВ «Мегаукртрейд» стара назва ТОВ «Торговий дім «Кожк» (код 40292750), ТОВ «Білком Трейд» (код 40187775), ТОВ «Полігрейн Транс» (код 40228786), ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт» (код ЄДРОУ 41497926), ТОВ «Сейтміт» (код 40926790), ТОВ «Самміт-Агро» (код 41147733), ТОВ «Нордвінс» (код 41632532), ТОВ «Вартек С» (код 39962598), ТОВ «Терра-9» (код 40975895) та підприємствами реального сектору економіки є безтоварними (фіктивними), спрямовані лише на незаконне обготівкування грошових коштів, документи що підтверджують проведення таких фінансово-господарських операції можуть бути знищені після направлення вимоги в порядку ст. 93 КПК України або оголошення ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів.

Проведеними слідчими (процесуальними) діями у кримінальному провадженні встановлено транспортні засоби, за допомогою яких здійснюється транспортування «чорнової» бухгалтерії, фінансово-господарських документів, що містять завідомо неправдиві відомості, печаток вказаних вище підприємств з ознаками «фіктивності», готівкових коштів та інших речей, які мають доказове значення, та використовуються ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та іншими особами під час здійснення незаконної діяльності по переведенню безготівкових коштів у готівку та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та завищенню валових витрат реально діючим підприємствам - вигодонабувачам, а саме: транспортний засіб BMW 320І, номерний знак НОМЕР_1 .

Згідно відповіді Головного сервісного центру в м. Києві МВС України за державним номерним знаком НОМЕР_1 зареєстрований автомобіль BMW 320І, 2009 року випуску, власник ОСОБА_5 .

На думку слідчого, у вказаному транспортному засобі можуть транспортуватися відшукувані речі та документи.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав. Додатково пояснив, що використання ОСОБА_5 транспортного засобу BMW 320І, 2009 року випуску, номерний знак НОМЕР_1 , підтверджується даними негласних слідчих розшукових дій, частина з яких наразі розсекречена. Із цих же матеріалів випливає, що вказані особи займаються зняттям з банківських рахунків великої кількості готівкових коштів, певний відсоток з яких залишають собі, а іншу частину повертають особам, які користуються їх послугами.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Частиною 1 статті 234 КПК України визначено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до п. 5 ст.236 КПК України обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Згідно із ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32017100000000010 від 27.01.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України. Зокрема, внесено відомості про те, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інші невстановлені особи незаконно використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Схід Інвест» (код 39729359), ТОВ «ПолігрейнСістем» (код 39895466), ТОВ «МегаЕксім» (код 38894646), ТОВ «Вілайн Сіті» (код 41138399), ТОВ «ІБК Східінвест» (код 41310487), ТОВ «ЄловБрікТрейд» (код 41497224), ТОВ «Мегаукртрейд» стара назва ТОВ «Торговий дім «Кожк» (код 40292750), ТОВ «Білком Трейд» (код 40187775), ТОВ «Полігрейн Транс» (код 40228786), ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт» (код ЄДРОУ 41497926), ТОВ «Сейтміт» (код 40926790), ТОВ «Самміт-Агро» (код 41147733), ТОВ «Нордвінс» (код 41632532), ТОВ «Вартек С» (код 39962598), ТОВ «Терра-9» (код 40975895) вчинили дії направлені на умисне ухилення від сплати податків ТОВ «Нова логістика» (код 40806594) в особливо великих розмірах шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та завищення витрат за рахунок відображення в обліку операцій, що реально не відбуваються.

Із довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) №1-14/03 від 14.03.2018року випливає, що ТОВ «Нова логістика» (код 40806594) занизило податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства в період з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року на загальну суму 6 213 925 грн. в результаті відображення операцій з ТОВ «Вартек С» (код 39962598), ТОВ «Терра-9» (код 40975895), ТОВ «Мегаукртрейд» (стара назва ТОВ «Торговий дім «Кожк» (код 40292750)), ТОВ «Сейтміт» (код 40926790) та ТОВ «Самміт-Агро» (код 41147733), які мають ознаки фіктивності.

Крім того, проведеним оглядом податкових накладних ТОВ «Схід Інвест» (код 39729359), ТОВ «ПолігрейнСістем» (код 39895466), ТОВ «МегаЕксім» (код 38894646), ТОВ «Вілайн Сіті» (код 41138399), ТОВ «ІБК Східінвест» (код 41310487), ТОВ «ЄловБрікТрейд» (код 41497224), ТОВ «Мегаукртрейд» стара назва ТОВ «Торговий дім «Кожк» (код 40292750), ТОВ «Білком Трейд» (код 40187775), ТОВ «Полігрейн Транс» (код 40228786), ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт» (код ЄДРОУ 41497926), ТОВ «Сейтміт» (код 40926790), ТОВ «Самміт-Агро» (код 41147733), ТОВ «Нордвінс» (код 41632532), ТОВ «Вартек С» (код 39962598), ТОВ «Терра-9» (код 40975895) встановлено «пересортування» номенклатури придбаного та реалізованого ними товару, а саме: в податкових накладних зазначаються операції з нібито купівлі продуктів харчування, засобів особистої гігієни, тощо, які фактично не купуються, а в подальшому відображаються операції з нібито реалізації будівельних матеріалів, електричних приборів, вантажних автомобілів, паливно-мастильних матеріалів, паркетної дошки тощо.

Із наданих слідчому судді матеріалів із АІС ДФС України «Податковий блок» випливає, що у ТОВ «Схід Інвест» (код 39729359), ТОВ «ПолігрейнСістем» (код 39895466), ТОВ «МегаЕксім» (код 38894646), ТОВ «Вілайн Сіті» (код 41138399), ТОВ «ІБК Східінвест» (код 41310487), ТОВ «ЄловБрікТрейд» (код 41497224), ТОВ «Мегаукртрейд» стара назва ТОВ «Торговий дім «Кожк» (код 40292750), ТОВ «Білком Трейд» (код 40187775), ТОВ «Полігрейн Транс» (код 40228786), ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт» (код ЄДРОУ 41497926), ТОВ «Сейтміт» (код 40926790), ТОВ «Самміт-Агро» (код 41147733), ТОВ «Нордвінс» (код 41632532), ТОВ «Вартек С» (код 39962598), ТОВ «Терра-9» (код 40975895) відсутнє виробниче обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складське та офісне приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів у тому числі орендованих та не знаходяться за податковими адресами.

Відповідно до протоколів огляду від 27 березня 2018 року даних системи АІС ДФС України «Податковий блок» вбачається, що ОСОБА_6 значиться керівником та головним бухгалтером ТОВ «Вілайн Сіті», ТОВ «Єлов Брік Трейд», ТОВ «Нова логістика», а ОСОБА_5 керівником та головним бухгалтером «ТОВ «Мега Ексім Рітейл» та ТОВ «ІБК «Східінвест».

Із протоколу огляду від 26.03.2018 року та рапорту оперативного працівника випливає, що ОСОБА_5 користується автомобілем BMW 320І, номерний знак НОМЕР_1 .

Із протоколів № № 607, 397нт про результати проведення негласної слідчої (розшукової) дії випливає, що ОСОБА_6 та ОСОБА_5 обговорюють з невстановленими особами питання зняття готівки у великих розмірах через банківські установи, що пов`язано з діяльністю конкретних юридичних осіб, зокрема таких як ТОВ «Вілайн Сіті» та ТОВ «ІБК «Східінвест».

Згідно відповіді Головного сервісного центру в м. Києві МВС України за номерним знаком НОМЕР_1 зареєстрований автомобіль BMW 320І, 2009 року випуску, власник ОСОБА_5 .

Аналіз доводів клопотання про проведення обшуку в автомобілі у сукупності з дослідженими слідчим суддею доказами дає підстави для висновку про надання дозволу на проведення такого обшуку у вказаному транспортному засобі з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарської діяльності та печаток ТОВ «Нова логістика» (код 40806594), ТОВ «Схід Інвест» (код 39729359), ТОВ «ПолігрейнСістем» (код 39895466), ТОВ «МегаЕксім» (код 38894646), ТОВ «Вілайн Сіті» (код 41138399), ТОВ «ІБК Східінвест» (код 41310487), ТОВ «ЄловБрікТрейд» (код 41497224), ТОВ «Мегаукртрейд» стара назва ТОВ «Торговий дім «Кожк» (код 40292750), ТОВ «Білком Трейд» (код 40187775), ТОВ «Полігрейн Транс» (код 40228786), ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт» (код ЄДРОУ 41497926), ТОВ «Сейтміт» (код 40926790), ТОВ «Самміт-Агро» (код 41147733), ТОВ «Нордвінс» (код 41632532), ТОВ «Вартек С» (код 39962598), ТОВ «Терра-9» (код 40975895), грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків, системних блоків, на яких зберігається інформація про діяльність таких підприємств, та які використовуються в ході незаконної діяльності, чорнових записів, які мають доказове значення та можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину, з метою недопущення їх знищення.

Водночас, у задоволенні клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання необлікованих готівкових грошових коштів необхідно відмовити, оскільки вказані кошти неможливо однозначно ідентифікувати та вони не будуть мати доказове значення під час судового розгляду.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 задоволити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку транспортного засобу BMW 320І, номерний знак НОМЕР_1 , право власності на яке зареєстровано за ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення: первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарської діяльності та печаток ТОВ «Нова логістика» (код 40806594), ТОВ «Схід Інвест» (код 39729359), ТОВ «ПолігрейнСістем» (код 39895466), ТОВ «МегаЕксім» (код 38894646), ТОВ «Вілайн Сіті» (код 41138399), ТОВ «ІБК Східінвест» (код 41310487), ТОВ «ЄловБрікТрейд» (код 41497224), ТОВ «Мегаукртрейд» стара назва ТОВ «Торговий дім «Кожк» (код 40292750), ТОВ «Білком Трейд» (код 40187775), ТОВ «Полігрейн Транс» (код 40228786), ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт» (код ЄДРОУ 41497926), ТОВ «Сейтміт» (код 40926790), ТОВ «Самміт-Агро» (код 41147733), ТОВ «Нордвінс» (код 41632532), ТОВ «Вартек С» (код 39962598), ТОВ «Терра-9» (код 40975895); грошових коштів, здобутих злочинним шляхом; магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків, системних блоків, на яких зберігається інформація про діяльність таких підприємств, та які використовуються в ході незаконної діяльності; чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину з метою не допущення їх знищення.

В іншій частині клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали до 3 травня 2018 року включно.

Виконання ухвали покласти на співробітників СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та/або ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 .

Виготовлено дві копії ухвали, які чітко позначені як копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1