Ухвала

від 05.04.2018 по справі 204/2262/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 204/2262/18

Провадження № 1-кс/204/662/18

УХВАЛА

Іменем України

05 квітня 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2

слідчої ОСОБА_3

розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Чечелівському районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення обшуку, поданого в рамках кримінального провадження №32018041660000006 від 28.02.2018р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и л а:

05 квітня 2018 року до суду надійшло клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Чечелівському районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження №32018041660000006 від 28.02.2018р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ «ТОПСІТІ» (код ЄДРПОУ 33422385), податкова адреса: вул.Сергія Подолинського, буд.31/Г, оф.101, м.Дніпро, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства згідно акту податкової перевірки №35305/04-36-14-02/33422385 від 22.12.2017р., в період з 01.01.2014р. по 30.09.2017р., в порушення вимог Податкового кодексу, шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств: ТОВ "ВІДРОДЖЕННЯ-ДНІПРО" (код 38199048), ТОВ "БК "МАНГУСТІН" (код 39059397), ТОВ "МЕСІНС" (код 39204446), ТОВ "ІНТАРЕС-ГРУП" (код 39363372), з ТОВ "ЕКТО БУД" (код 39274246), ТОВ "АЛЬМАН-ГРУП" (код 39159273), з ТОВ "Рівенс" (код 39401469), ТОВ"ЛІНЕЙРА ПЛЮС" (код 39291811), ТОВ "Айворі Груп" (код 39371692), ТОВ "Ронос-Інвест" (код 39696974), ТОВ "АТЛАНТ СІТІ ПЛЮС" (код 39680330), ТОВ "АРЕНА-БУД" (код 38897195), ТОВ"БІЛД АКТИВ" (код 39669364), ТОВ "АСТЕРІА КОНСАЛТ" (код 39613107), ТОВ "СІГМА-ТЕХНОЛОГІЇ" (код 39821546), ТОВ "АНІТА-БУД" (код 39594907), ТОВ "ЛАДКОМ ІНВЕСТ" (код 39928653), ТОВ "ФІКСЛАНД" (код 39621783), ТОВ "БОНПАССАЖ" (код 39926939), ТОВ "ФОРТІС-БРУК" (код 39950558), ТОВ "КОМПІБУД" (код 39719776), ТОВ "ДЕНСА СОЮЗ" (код 39625531), ТОВ "АРЧІБАЛЬД" (код 39671640), ТОВ "БОНУС БІЗНЕС ГРУПП" (код 39879313),ТОВ "ХАЛКБУД" (код 40018301), ТОВ "ОУШЕН СІСТЕМС" (код 40099972), ТОВ "ІМПЕРІО-БУД" (код 39997690), ТОВ "МАЙ ВІЛ" (код 40102005), ТОВ "ФАЙЛЕКОМП" (код 39528017), ТОВ "БУД СТРОЙ ЛТД" (код 40029512), ТОВ "СЕТРОУ" (код 40404563), ТОВ "ТРЕЙДІНГ-КЕРІТАЛ СІСТЕМ" (код 40506190), ТОВ "РЕВІТАЛ-КОМПАНІ" (код 40506211), ТОВ "Практик Універсал" (код 40077147), ТОВ "НЬЮ АЛЬЯНС" (код 40502290), ТОВ "УКР-БІЛД-ТРЕЙДІНГ" (код 40531096), ТОВ "МАРКТОРГ" (код 40806112), ТОВ "ЛІЛІ-РОУЗ" (код 40604394), ТОВ "СПЕЦРЕМПІДРЯД" (код 40981961), ТОВ "КОРВАТ" (код 40906989), ТОВ "АСТІОН БУД" (код 39163316), ТОВ "КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС" (код 41077038), ТОВ "ЛЮКС ТОРГ" (код 41204623), ТОВ "ФІРСТ ТРЕЙД ГРУП" (код 41255615), ТОВ "ЛОГІСТИК СЕРВІС ВОСТОК ЛТД" (код 41125442) з ознаками «фіктивності», безпідставно зависили валові витрати підприємства та податковий кредит з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податків на загальну суму 5180578грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах. Зазначені СГД (суб`єкт господарської діяльності) для прикриття протиправної діяльності ТОВ «ТОПСІТІ» (код ЄДРПОУ 33422385) з документального оформлення безтоварних операцій та виготовлення підроблених фінансово-господарських та податкових документів, що дозволяє незаконно формувати податковий кредит з ПДВ, а також конвертувати безготівкові грошові кошти в готівку. Так, після перерахування безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки зазначених СГД за начебто поставлені ТМЦ (надані послуги), вони знімались в банківських установах готівкою, та повертались представникам ТОВ «ТОПСІТІ» (код ЄДРПОУ 33422385), які в свою чергу готівкою розраховувались з фактичними постачальниками ТМЦ (виконавцями робіт), без відповідного відображення вказаних взаєморозрахунків у податковому та бухгалтерських обліках, що в кінцевому результаті призвело до несплати податків в особливо великих розмірах. Згідно акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС України №35305/04-36-14-02/33422385 від 22.12.2017р., в період з 01.01.2014р. по 30.09.2017р., встановлено порушення ТОВ «ТОПСІТІ», а саме вимог Податкового кодексу, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 1895749грн., та занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 3322262грн., та завищено суму від`ємного значення, яку зараховано у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість, таким чином ТОВ «ТОПСІТІ» шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств: ТОВ "ВІДРОДЖЕННЯ-ДНІПРО" (код 38199048), ТОВ "БК "МАНГУСТІН" (код 39059397), ТОВ "МЕСІНС" (код 39204446), ТОВ "ІНТАРЕС-ГРУП" (код 39363372), з ТОВ "ЕКТО БУД" (код 39274246), ТОВ "АЛЬМАН-ГРУП" (код 39159273), з ТОВ "Рівенс" (код 39401469), ТОВ"ЛІНЕЙРА ПЛЮС" (код 39291811), ТОВ "Айворі Груп" (код 39371692), ТОВ "Ронос-Інвест" (код 39696974), ТОВ "АТЛАНТ СІТІ ПЛЮС" (код 39680330), ТОВ "АРЕНА-БУД" (код 38897195), ТОВ"БІЛД АКТИВ" (код 39669364), ТОВ "АСТЕРІА КОНСАЛТ" (код 39613107), ТОВ "СІГМА-ТЕХНОЛОГІЇ" (код 39821546), ТОВ "АНІТА-БУД" (код 39594907), ТОВ "ЛАДКОМ ІНВЕСТ" (код 39928653), ТОВ "ФІКСЛАНД" (код 39621783), ТОВ "БОНПАССАЖ" (код 39926939), ТОВ "ФОРТІС-БРУК" (код 39950558), ТОВ "КОМПІБУД" (код 39719776), ТОВ "ДЕНСА СОЮЗ" (код 39625531), ТОВ "АРЧІБАЛЬД" (код 39671640), ТОВ "БОНУС БІЗНЕС ГРУПП" (код 39879313),ТОВ "ХАЛКБУД" (код 40018301), ТОВ "ОУШЕН СІСТЕМС" (код 40099972), ТОВ "ІМПЕРІО-БУД" (код 39997690), ТОВ "МАЙ ВІЛ" (код 40102005), ТОВ "ФАЙЛЕКОМП" (код 39528017), ТОВ "БУД СТРОЙ ЛТД" (код 40029512), ТОВ "СЕТРОУ" (код 40404563), ТОВ "ТРЕЙДІНГ-КЕРІТАЛ СІСТЕМ" (код 40506190), ТОВ "РЕВІТАЛ-КОМПАНІ" (код 40506211), ТОВ "Практик Універсал" (код 40077147), ТОВ "НЬЮ АЛЬЯНС" (код 40502290), ТОВ "УКР-БІЛД-ТРЕЙДІНГ" (код 40531096), ТОВ "МАРКТОРГ" (код 40806112), ТОВ "ЛІЛІ-РОУЗ" (код 40604394), ТОВ "СПЕЦРЕМПІДРЯД" (код 40981961), ТОВ "КОРВАТ" (код 40906989), ТОВ "АСТІОН БУД" (код 39163316), ТОВ "КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС" (код 41077038), ТОВ "ЛЮКС ТОРГ" (код 41204623), ТОВ "ФІРСТ ТРЕЙД ГРУП" (код 41255615), ТОВ "ЛОГІСТИК СЕРВІС ВОСТОК ЛТД" (код 41125442) з ознаками «фіктивності», призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах, а саме на суму 5180578грн. На офіціальному сайті ТОВ «ТОПСІТІ» (код ЄДРПОУ 33422385) «topcity.net.ua» зазначені адреси офіційних офісів, а саме: вул.Кожум`яцька, 10 «А», м. Київ та вул.Подолинського Сергія (вул.Благоєва), буд.31 Г, м.Дніпро. Згідно з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно юридичною адресою ТОВ «ТОПСІТІ» (код ЄДРПОУ 33422385) є вул.Подолинського Сергія (вул.Благоєва), буд.31 Г. м.Дніпро. Так, ТОВ «ТОПСІТІ» (код ЄДРПОУ 33422385), подає електронний документи податкової звітності з ІР адресів НОМЕР_1 та 193.200.33.150 які знаходяться за адресою: вул.Подолинського Сергія (вул.Благоєва), буд.31 Г, м.Дніпро. Відповідно до податкової накладної №23 від 28.02.2018р., яку подає ТОВ «ТОПСІТІ» (код ЄДРПОУ 33422385), встановлено що товариство орендує у КП «Дніпротеплоенерго» ДОР, приміщення за адресою: вул.Праці 7, м.Дніпро. Відповідно рішення про оренду майна, що є спільною власністю територіальних громад, надав згоду КП «Дніпротеплоенерго» ДОР, передавати в оренду приміщень, площа дів які перевищує 200кв.м, у зв`язку із тяжким фінансовим становищем. Додатком № 1 до рішення від 25.06.2016р. №48-3/7 вказано що приміщення площею 46,6кв.м. за адресою: пр.Праці 7, м.Дніпро знаходиться у оренді у ФОП ОСОБА_5 . Відповідно до податкової накладної №91 від 28.02.2018р., яку подає ТОВ «ТОПСІТІ» (код ЄДРПОУ 33422385), встановлено що товариство орендує у ТОВ «Містобудівник-ДНІПРО» нежитлове приміщення. Відповідно до витягу з реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ «Містобудівник-ДНІПРО» фактично перебуває за адресою: вул.Байкальська буд. 4/В, смт.Слобожанське, Дніпропетровський район, Дніпропетровська область. У теперішній час в ході досудового розслідування виникла необхідність в отримані доказів фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «ТОПСІТІ» (код ЄДРПОУ 33422385) та ТОВ "ВІДРОДЖЕННЯ-ДНІПРО" (код 38199048), ТОВ "БК "МАНГУСТІН" (код 39059397), ТОВ "МЕСІНС" (код 39204446), ТОВ "ІНТАРЕС-ГРУП" (код 39363372), з ТОВ "ЕКТО БУД" (код 39274246), ТОВ "АЛЬМАН-ГРУП" (код 39159273), з ТОВ "Рівенс" (код 39401469), ТОВ"ЛІНЕЙРА ПЛЮС" (код 39291811), ТОВ "Айворі Груп" (код 39371692), ТОВ "Ронос-Інвест" (код 39696974), ТОВ "АТЛАНТ СІТІ ПЛЮС" (код 39680330), ТОВ "АРЕНА-БУД" (код 38897195), ТОВ"БІЛД АКТИВ" (код 39669364), ТОВ "АСТЕРІА КОНСАЛТ" (код 39613107), ТОВ "СІГМА-ТЕХНОЛОГІЇ" (код 39821546), ТОВ "АНІТА-БУД" (код 39594907), ТОВ "ЛАДКОМ ІНВЕСТ" (код 39928653), ТОВ "ФІКСЛАНД" (код 39621783), ТОВ "БОНПАССАЖ" (код 39926939), ТОВ "ФОРТІС-БРУК" (код 39950558), ТОВ "КОМПІБУД" (код 39719776), ТОВ "ДЕНСА СОЮЗ" (код 39625531), ТОВ "АРЧІБАЛЬД" (код 39671640), ТОВ "БОНУС БІЗНЕС ГРУПП" (код 39879313),ТОВ "ХАЛКБУД" (код 40018301), ТОВ "ОУШЕН СІСТЕМС" (код 40099972), ТОВ "ІМПЕРІО-БУД" (код 39997690), ТОВ "МАЙ ВІЛ" (код 40102005), ТОВ "ФАЙЛЕКОМП" (код 39528017), ТОВ "БУД СТРОЙ ЛТД" (код 40029512), ТОВ "СЕТРОУ" (код 40404563), ТОВ "ТРЕЙДІНГ-КЕРІТАЛ СІСТЕМ" (код 40506190), ТОВ "РЕВІТАЛ-КОМПАНІ" (код 40506211), ТОВ "Практик Універсал" (код 40077147), ТОВ "НЬЮ АЛЬЯНС" (код 40502290), ТОВ "УКР-БІЛД-ТРЕЙДІНГ" (код 40531096), ТОВ "МАРКТОРГ" (код 40806112), ТОВ "ЛІЛІ-РОУЗ" (код 40604394), ТОВ "СПЕЦРЕМПІДРЯД" (код 40981961), ТОВ "КОРВАТ" (код 40906989), ТОВ "АСТІОН БУД" (код 39163316), ТОВ "КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС" (код 41077038), ТОВ "ЛЮКС ТОРГ" (код 41204623), ТОВ "ФІРСТ ТРЕЙД ГРУП" (код 41255615), ТОВ "ЛОГІСТИК СЕРВІС ВОСТОК ЛТД" (код 41125442). Таким чином, документи фінансово-господарські діяльності між ТОВ «ТОПСІТІ» (код ЄДРПОУ 33422385) та ТОВ "ВІДРОДЖЕННЯ-ДНІПРО" (код 38199048), ТОВ "БК "МАНГУСТІН" (код 39059397), ТОВ "МЕСІНС" (код 39204446), ТОВ "ІНТАРЕС-ГРУП" (код 39363372), з ТОВ "ЕКТО БУД" (код 39274246), ТОВ "АЛЬМАН-ГРУП" (код 39159273), з ТОВ "Рівенс" (код 39401469), ТОВ"ЛІНЕЙРА ПЛЮС" (код 39291811), ТОВ "Айворі Груп" (код 39371692), ТОВ "Ронос-Інвест" (код 39696974), ТОВ "АТЛАНТ СІТІ ПЛЮС" (код 39680330), ТОВ "АРЕНА-БУД" (код 38897195), ТОВ"БІЛД АКТИВ" (код 39669364), ТОВ "АСТЕРІА КОНСАЛТ" (код 39613107), ТОВ "СІГМА-ТЕХНОЛОГІЇ" (код 39821546), ТОВ "АНІТА-БУД" (код 39594907), ТОВ "ЛАДКОМ ІНВЕСТ" (код 39928653), ТОВ "ФІКСЛАНД" (код 39621783), ТОВ "БОНПАССАЖ" (код 39926939), ТОВ "ФОРТІС-БРУК" (код 39950558), ТОВ "КОМПІБУД" (код 39719776), ТОВ "ДЕНСА СОЮЗ" (код 39625531), ТОВ "АРЧІБАЛЬД" (код 39671640), ТОВ "БОНУС БІЗНЕС ГРУПП" (код 39879313),ТОВ "ХАЛКБУД" (код 40018301), ТОВ "ОУШЕН СІСТЕМС" (код 40099972), ТОВ "ІМПЕРІО-БУД" (код 39997690), ТОВ "МАЙ ВІЛ" (код 40102005), ТОВ "ФАЙЛЕКОМП" (код 39528017), ТОВ "БУД СТРОЙ ЛТД" (код 40029512), ТОВ "СЕТРОУ" (код 40404563), ТОВ "ТРЕЙДІНГ-КЕРІТАЛ СІСТЕМ" (код 40506190), ТОВ "РЕВІТАЛ-КОМПАНІ" (код 40506211), ТОВ "Практик Універсал" (код 40077147), ТОВ "НЬЮ АЛЬЯНС" (код 40502290), ТОВ "УКР-БІЛД-ТРЕЙДІНГ" (код 40531096), ТОВ "МАРКТОРГ" (код 40806112), ТОВ "ЛІЛІ-РОУЗ" (код 40604394), ТОВ "СПЕЦРЕМПІДРЯД" (код 40981961), ТОВ "КОРВАТ" (код 40906989), ТОВ "АСТІОН БУД" (код 39163316), ТОВ "КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС" (код 41077038), ТОВ "ЛЮКС ТОРГ" (код 41204623), ТОВ "ФІРСТ ТРЕЙД ГРУП" (код 41255615), ТОВ "ЛОГІСТИК СЕРВІС ВОСТОК ЛТД" (код 41125442), які перебувають у володінні ТОВ «ТОПСІТІ» (код ЄДРПОУ 33422385), дають можливість встановити чи укладались між ними договори, хто саме їх укладав та підписував, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних посадових осіб до діяльності ТОВ «ТОПСІТІ» (код ЄДРПОУ 33422385), що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього потрібно необхідні оригінали документів, а саме первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, залізнично-шляхових накладних, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг /журналів/ обліку в`їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують перевезення товарів, рахунків, платіжних доручень, актів звірки, актів виконаних робіт, документів складського обліку, їх реєстрів, платіжних документів, в оригіналах, копіях, бланках). Враховуючи, що зазначені предмети та документи мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути речовими доказами в ході розслідування кримінального провадження, а також під час судового розгляду, з метою повного, об`єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження необхідно провести обшук за вказаною адресою.

У судовому засіданні слідча підтримала клопотання та просила суд його задовольнити.

Заслухавши слідчу, дослідивши матеріали клопотання, слідчою суддею встановлено таке.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.1 ст.235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Відповідно до ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; 8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідча не додержалась вимог п.п.4, 7 ч.3 ст.234 КПК України, не зазначила підстави для проведення обшуку і не надала слідчому судді переконливих доказів, що відшукувані речі знаходяться у зазначених в клопотанні виробничих та інших приміщеннях ТОВ «ТОПСІТІ».

Відомості до ЄРДР внесено за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Повідомлення про підозру у вчиненні зазначеного кримінального правопорушення жодній особі не вручено.

У клопотанні слідча чітко не визначила, які саме речі та предмети можуть знаходитись у вищевказаних виробничих та інших приміщеннях ТОВ «ТОПСІТІ». Матеріали клопотання не містять доказів, що вказували б на обов`язковість проведення обшуку у вказаних приміщеннях. Клопотання в більшій мірі ґрунтується на припущеннях, хоча внаслідок обшуку можуть бути реально, істотно обмежені та порушені права і інтереси інших правомірних власників чи користувачів нерухомого майна. Таким чином, слідча не довела, що порушення конституційних прав осіб співмірно із завданнями кримінального провадження. Залишились не підтвердженими факти про те, що відшукувані речі та предмети мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах та предметах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі та предмети знаходяться саме у зазначених в клопотанні приміщеннях.

Крім такої слідчої дії, як обшук, слідча має право більш ретельно і безперешкодно перевірити обставини провадження іншими, менш складними і більш реальними способами, без необхідності втручання і порушення основних конституційних прав осіб.

З огляду на вищевикладене, слідча суддя доходить висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.234-236 КПК України,

у х в а л и л а:

У задоволенні клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Чечелівському районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення обшуку, поданого в рамках кримінального провадження №32018041660000006 від 28.02.2018р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя ОСОБА_1