Ухвала

від 10.04.2018 по справі 361/1351/18

БРОВАРСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 361/1351/18

Провадження № 1-кс/361/502/18

10.04.2018

У Х В А Л А

10 квітня 2018 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши в приміщенні суду клопотання слідчий СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у приміщенні, яке належить АТ «Олівер Трейд», ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110130000013 від 02.03.2018, -

в с т а н о в и в:

10 квітня 2018 року слідчий СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Броварського міськрайонного суду Київської області з клопотанням щодо проведення обшуку приміщення у приміщенні, яке належить АТ «Олівер Трейд», ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , що за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 48, оф. 32, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукання та вилучення документів підприємства NEOIMPEX DEVELOPMENT LIMITED по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ФІН-ПРАЙМ ТРУП».

Із клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, що внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за

№ 32018110130000013 від 02 березня 2018 року за фактом створення невстановленими особами суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Фін-Прайм Груп» ЄДРПОУ 40806421) з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням вказаного кримінального провадження встановлено, що згідно АІС «Податковий блок» ТОВ «Фін-Прайм Груп», зареєстровано 05.09.2016 року в Бориспільській районній державній адміністрації. Відповідно до вищевказаної аналітично-інформаційної системи також встановлено, що ТОВ «Фін-Прайм Груп» займається, зокрема, оптовою торгівлею зерном та транспортними перевезеннями.

В ході детального аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фін-Прайм Груп» встановлено, що дане підприємство провадить діяльність у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Крім того, за результатами вищевказаного аналізу встановлено, що ТОВ «Фін-Прайм Груп» подало вантажно-митну декларацію UA 500040/2018/001629 щодо експорту «Кукурудзи 3 класу».

Згідно проведеного аналізу та огляду вантажно-митної декларації встановлено, що ТОВ «Фін-Прайм Груп» здійснювало експорт зернової продукції за допомогою представника ТОВ «ЗПК «Інзерноекспорт» в період січня-лютого 2018 року до Гонконгу на загальну суму 160 6500 у.о. та відповідно за такою ж схемою здійснювалася відправка зернової продукції до Іспанії на загальну суму 675 068 у.о.

Проте, на противагу вищезазначеному, проведено аналіз АІС «ЄРПН» та встановлено факт відсутності придбання ТОВ «Фін-Прайм Груп» товарно-матеріальних цінностей, зокрема «Кукурудзи 3 класу».

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо ТОВ «Фін-Прайм Груп» (ЄДРПОУ 40806421) встановлено, що у останнього відсутні будь-які потужності для самостійного вирощування зернової продукції.

З огляду на викладене, є підстави вважати, що зернова продукція, закуповувалась невстановленими особами за готівку у сільгоспвиробників, які вироблену продукцію реалізовували за готівку та жодним чином не відображали у бухгалтерському та податковому обліку, ухиляючись від сплати податку на прибуток та ПДВ.

Тобто, невстановлені особи, діючи від імені службових осіб ТОВ «Фін-Прайм Груп» незаконно проводять митне оформлення сільськогосподарської продукції, придбаної за готівку без сплати податків постачальником з метою її вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту та одержання неправомірної вигоди у розмірі незаконно застосованої нульової ставки та/або бюджетного відшкодування ПДВ.

З метою встановлення та допиту керівника ТОВ «Фін-Прайм Груп» ОСОБА_11 (іпн: НОМЕР_1 ), здійснено аналіз інтернет ресурсів. За результатами проведеного аналізу встановлено, що гр. ОСОБА_11 в своїй повсякденній діяльності надає косметологічні послуги за адресою: АДРЕСА_1 , про що остання розмістила оголошення в Інтернет мережі та на своїй сторінці в «інстаграм».

Також, проведеним аналізом АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Фін-Прайм Груп» (ЄДРПОУ 40806421) зареєстроване за адресою: Київська обл., м. Бориспіль, вул. Польова, буд. 26.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за вказаною адресою розташована територія з адміністративно-побутовими будівлями, яка є власністю ПАТ «Аскольд» (ЄДРПОУ 14316089), керівник якого гр. ОСОБА_12 повідомив, що ТОВ «Фін-Прайм Груп» за даною адресою не знаходиться/не знаходилось, договорів оренди приміщень не укладалось, службові особи ТОВ «Фін-Прайм Груп» йому не відомі.

Згідно ст. 93 Цивільного кодексу України місцезнаходженням юридичної особи є фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльністю юридичної особи (переважно знаходиться керівництво) та здійснення управління і обліку.

Також, згідно п. 2 ст. 45 ПК України податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

Таким чином, вище викладені факти дають підстави вважати, що ТОВ «Фін-Прайм Груп» фактично статутну діяльність не здійснює, а використовується невідомими особами для прикриття незаконної діяльності, тобто має ознаки «фіктивності».

Крім того, укладено Зовнішньоекономічний Контракт купівлі-продажу № FP021N ВІД 24.01.2018 роу між ТОВ «Фін-Прайм Грп» в особі директора ОСОБА_11 та підприємством Neoimpex Development Limited.

При цьому досудовим розслідуванням встановлено, що Міжнародна консалтингова компанія «Еліонорум» надає кваліфіковані юридичні послуги реєстрації бізнесу на території України, Європейського Союзу, США, Канади та офшорної зони.

В розділі «Готові компанії в Гонконгу» відображене підприємство «NEOIMPEX DEVELOPMENT LIMITED», яке має ознаки «фіктивності», оскільки зареєстровано «ЕЛІОНОРУМ» з метою перерахування фінансових ресурсів без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Враховуючи вищевикладене, можна прийти до висновку, що Контракт купівлі-продажу №FP021N від 24.01.2018 року між ТОВ «Фін-Прайм Груп» та підприємством Neoimpex Development Limited укладений між фіктивними підприємствами та не має реального характеру.

А тому є достатні підстави вважати, що у офісному приміщенні ТОВ «ЕЛІОНОРУМ», яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул.Велика Васильківська, 48, оф. 32, в якому ведеться фінансово-господарська діяльність, зберігаються документи вищевказаного товариства.

З огляду на викладене, виникає потреба у проведенні обшуку в приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 з метою відшукання та вилучення документів підприємства NEOIMPEX DEVELOPMENT LIMITED по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ФІН-ПРАЙМ ГРУП», зокрема: відповідних реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами; рахунок-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; залізничних транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстри) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстри) реєстрації довіреностей; книг (реєстри) складського обліку; векселів та документів щодо їх руху; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому- передачі товару (робіт, послуг), печаток інших підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, а також надати доступ до зняття інформації, що міститься в електронних інформаційних системах або їх частках, мобільних терміналах систем зв`язку шляхом її копіювання.

Крім того, враховуючи обставини та характер вчинення даного злочину, те, що особи причетні до його вчинення здійснюють свою діяльність конспіративно, отримати відомості про всі обставини даного злочину, а також повне коло осіб, які причетні до його вчинення, неможливо в інший спосіб, окрім як проведеннямданої слідчої дії.

Вислухавши доводи слідчого СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , який клопотання підтримав та просив його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Згідно з частинами першою, другою статті 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. На виконання вимог частини третьої статті 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, до якого мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів в обґрунтування доводів клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. За змістом частини п`ятої статті 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий не доведе наявності достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі й документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В ході розгляду клопотання встановлено внесення відомостей 02 березня 2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань про те, що невстановлені особи створили суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Фін - Прайм Груп» (код ЄДРПОУ 40806421) з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, проведення за вказаним фактом в кримінальному провадженні № 32018110130000013 досудового розслідування за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

За змістом частини другої статті 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих дій і негласних слідчих дій, витребування й отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових і фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Аналіз матеріалів клопотання дає підстави вважати, що слідчим на виконання вимог частини п`ятої статті 234 КПК України достатньо доведено, що обставини діяльності службових осіб ТОВ «Фін-Прайм Груп» підлягають перевірці в межах кримінального провадження № 32018110130000013 від 02 березня 2018 року, відшукувані документи можуть підтвердити обставини вчинення кримінального правопорушення, а наявні в них відомості можуть бути доказами під час судового розгляду, що зумовлює надання слідчим суддею дозволу на проведення обшуку за вказаною в клопотанні адресою з метою відшукання і вилучення певних документів.

Керуючись ст.ст. 234-235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або уповноваженій особі за дорученням чи постановою слідчого на проведення обшуку в приміщенні, що за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 48, оф. 32, яке на праві власності належить: AT «Олівер Трейд», ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 з метою відшукання та вилучення документів підприємства NEOIMPEX DEVELOPMENT LIMITED по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ФІН-ПРАЙМ ТРУП», зокрема: відповідних реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами; рахунок-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; залізничних транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстри) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстри) реєстрації довіреностей; книг (реєстри) складського обліку; векселів та документів щодо їх руху; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому- передачі товару (робіт, послуг), печаток інших підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, а також надати доступ до зняття інформації, що міститься в електронних інформаційних системах або їх частках, мобільних терміналах систем зв`язку шляхом її копіювання.

Відповідно до пункту 1 частини другої статті 235 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1