Ухвала

від 06.03.2013 по справі 235/1151/13-к

КРАСНОАРМІЙСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

06.03.2013

Справа №235/1151/13-к

Провадження № 1-кс/235/59/13

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей

м.Красноармійськ 06 березня 2013 р.

Слідчий суддя Красноармійського міськрайонного суду Донецької області Корнєєва І.В. ,

за участю прокурора Красноармійської міжрайонної прокуратури ОСОБА_1

за участю секретаря Іванової В.О.

а також сторін кримінального провадження

- старшого слідчого СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС майора податкової міліції ОСОБА_2,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС майора податкової міліції ОСОБА_2,про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливого знищення), які знаходяться в приміщені Красноармійській ОДПІ Донецької області ДПС за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ, вул. Горького,1 , за матеріалами кримінального провадження за 32012050000000071 , відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 січня 2013 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, погодженого з прокурором,

Клопотання надійшло 01 березня 2013 р.

Особа, у володінні яких знаходяться речі та документи- Красноармійська ОДПІ Донецької області ДПС.

Клопотання від учасників процесуальної дії про фіксування процесуальної дії не надійшло , відповідно до ст.. 107 КПК України слідчим суддею прийнято рішення про проведення процесуальної дії без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження , у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку прокурора, старшого слідчого СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС майора податкової міліції ОСОБА_2,

ВСТАНОВИВ: \

До слідчого судді Красноармійського міськрайонного суду звернувся старший слідчий СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС майор податкової міліції ОСОБА_2, з клопотанням, погодженим з прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливого знищення), які знаходяться в приміщені Красноармійській ОДПІ Донецької області ДПС за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ, вул. Горького,1

В ході кримінального провадження встановлено, що посадові особи ПРАТ Красноармійський машинобудівний завод (код ЄДРПОУ 04719432), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Донецьк, пл. Комунарів, буд. 4, фактична адреса: м. Красноармійськ, вул. Добропільська, 2, в період з 01.04.2010 р. по 31.03.2012 р. умисно, шляхом завищення валових витрат підприємства ухились від сплати податку на прибуток на загальну суму 5008816 грн.

За даним фактом 12.12.2012 року розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, тобто розслідування щодо тяжкого злочину.

Також встановлено, що проведеною співробітниками управління оподаткування юридичних осіб Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС документальною позаплановою перевіркою правомірності нарахування бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ Росфармадон встановлено, що в порушення п. 1.7. ст. 7 пп. 7.2.3. п. 7.2 ст. 7, пп. 7.4.1. п. 7.4. ст 7, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 ЗУ від 3 квітня 1997 р. № 168/97 - ВР Про податок на додану вартість та ст. 203,655, 656, 657, 662, 691 Цивільного кодексу України ТОВ Росфармадон завищена сума податкового кредиту у сумі 34 997 833,33 грн., яка сформована в результаті придбання частки цілісного майнового комплексу у ТОВ Автовокзали Донбасу , вартість якого штучно завищена та при його придбанні не проведена обов'язкова експертна оцінка вартості об'єкту продажу. За результатами перевірки, посадові особи ТОВ Росфармадон у порушення п.200.1, п.200.2, п.200.4, ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI, завищили суму заявлену до бюджетного відшкодування ПДВ на 34 157 665,00 грн., а також п.п. 7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України від 3 квітня 1997 року №167/97-ВР Про податок на додану вартість із змінами та доповненнями, занизили суму податку на додану вартість за перевіряємий період у розмірі 840 318,00 грн.

Сума збитків, встановлена згідно акту перевірки Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС №1042/15-213 від 20.09.2012р. (завищено податковий кредит у сумі - 34 997 833,33 грн., завищено суму заявлену до відшкодування ПДВ - 34 157 665,00 грн. та занижено суму ПДВ - 840 318,00 грн.).

Також, згідно з висновком Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ Росфармдон за період з 01.07.2010р. по 31.08.2012р. відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів,одержаних злочинним шляхом ДПС у Донецькій області №75/16-1/34266911 від 24.12.2012р., встановлено, що посадовими особами ТОВ Росфармадон в порушення п.п. 4.1.2. п. 4.1. ст.4 Закону України від 28.12.1994 № 334/94-ВР Про оподаткування прибутку підприємств із змінами та доповненнями, занижено рядок 01.4 Прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами Декларації з податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2010р. на 209 996 000,00 грн, що призвело до заниження податку на прибуток у сумі 52 499 000,00 грн.

Сума збитків, встановлена згідно висновку відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів,одержаних злочинним шляхом ДПС у Донецькій області №75/16-1/34266911 від 24.12.2012р. (податок на прибуток - 52 499 000,00 грн.).

За даним фактом 02.01.2013 року розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, тобто розслідування щодо тяжкого злочину.

У зв'язку з тим, що кримінальні правопорушення, щодо яких здійснюються ці розслідування, вчиненні одними і тими ж посадовими особами. Під час проведення досудових розслідувань, у переважній більшості, процесуальні дії будуть проведені з одними і тими ж особами 13.02.2013 року кримінальні провадження №32012050000000071 та №32013050670000001 об'єднані в одне провадження за №32012050000000071.

При проведенні досудового слідства з метою встановлення всіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність у тимчасовому вилученні оригіналів документів, а саме: облікової справи ТОВ Росфармадон (ЄДРПОУ 34266911), декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками, з метою отримання відомостей, щодо посадових осіб та засновників ТОВ Росфармадон , дати реєстрації та перереєстрації вказаного підприємства, отримання зразків підписів і печатки підприємства, а також відомостей щодо задекларованих доходів підприємства.

Беручи до уваги викладене вище, а також тяжкість злочину

і неможливість отримати відомості в інший спосіб, та враховуючи,

що зазначені відомості не відносяться до речей та документів, до яких заборонено доступ, і вони не становлять державну таємницю, а містять охоронювану законом таємницю, а також у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і цей доступ надасть можливість вилучити вказані відомості (здійснити копіювання цієї інформації) та використовувати їх в подальшому як докази,слідчий просить надати старшому слідчому СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС майору податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливого знищення), які знаходяться в приміщені Красноармійській ОДПІ Донецької області ДПС за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ, вул. Горького,1

Клопотання про надання старшому слідчому СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС майора податкової міліції ОСОБА_2 дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення відповідає вимогам ст.131,132,160 КПК України.

Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.Заходами забезпечення кримінального провадження, зокрема, є: тимчасовий доступ до речей і документів;

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, зокрема, конфіденційна інформація,в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ст.163 ч.6 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.Відповідно до ст.163 ч.7 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають у власності юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні,можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя ,-

УХВАЛИВ:

Надати старшому слідчому Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС майору податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливого знищення), які знаходяться в приміщені Красноармійській ОДПІ Донецької області ДПС за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ, вул. Горького, 1, а саме: обліковій справи ТОВ Росфармадон (ЄДРПОУ 34266911), декларацій на прибуток за період часу з 01.07.2010 по 01.03.2013; декларацій на додану вартість за період часу з 01.07.2010 по 01.03.2013 року.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Зобов'язати старшого слідчого СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС майора податкової міліції ОСОБА_2 залишити володільцю речей і документів опис речей і документів , які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, та копії вилучених документів , які виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи , яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.В.Корнєєва