Ухвала

від 05.04.2018 по справі 296/3061/18

КОРОЛЬОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа № 296/3061/18

1-кс/296/1477/18

УХВАЛА

Іменем України

05 квітня 2018 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області майора поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Дзержинський лісгосп АПК»,

ВСТАНОВИВ:

05.04.2018 слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Дзержинський лісгосп АПК».

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в провадженні СУ ГУНП в Житомирській області перебуває кримінальне провадження №32016060000000052 від 12.10.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Дзержинський лісгосп АПК» ЖОКАП ІЖитомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20412517), ДП «Ємільчинський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20420879), ДП «Коростенський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 30913009), ДП «Коростишівський лісгосп АПК» ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 32062890), Державне підприємство Лугинське державне лісогосподарське агропромислове підприємство Лугинський держлісгосп АПК» (код за ЄДРПОУ 5418496), ДП «Новоград - Волинський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 30816653), ДП «Словечанський лісгосп АПК» ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 5437629), ДП «Червоноармійський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20420193) при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності, з метою привласнення частини виручки комунальних підприємств в сумі понад 4,6 млн. грн., використовуючи підконтрольні їм підприємства - нерезиденти: «MILTON TRADE LLP», «LISTPANT MANAGEMENT LP» та «TAORIS BUSINESS LLP», експортували останнім деревину за заниженими цінами, які в свою чергу здійснили її продаж лісопереробним підприємствам Румунії: FREE PATHAID SRL та Egger Romania SRL за ринковими європейськими цінами на необроблену деревину, що вищі від експортної ціни комунальних агролісгоспів Житомирської області на понад 2,5 %. В подальшому незаконно одержані кошти, які надійшли поза бухгалтерськими та податковим обліком, легалізуються з метою використання невстановленими слідством особами, які здійснюють фактичний контроль над зазначеними комунальними агролісогосподарськими підприємствами та нерезидентами: «MILTON TRADE LLP», «LISTPANT MANAGEMENT LP», «TAORIS BUSINESS LLP».

За даними дослідження фінансово-господарської діяльності державних лісогосподарських державних лісогосподарських підприємств Житомирської області, які здійснювали постачання на експорт деревини із залученням СГД - нерезидентів: підприємств «MILTON TRADE LLP», «LISTPANT MANAGEMENT LP» та «TAORIS BUSINESS LLP» - довідка №234/7/06-30-16-10 від 12.10.2016- встановлено, що вказані вище підприємства - нерезиденти за межами України експортовану лісопродукцію реалізовують безпосередньо великим лісопереробним підприємствам: FREE PATHAID SRL (Румунія) та Egger Romania SRL Radauti Str. Austriei 2 (Румунія) за ринковими міжнародними цінами, які вищі на понад 2,5 % від експортної ціни комунальних лісгоспів Житомирської області.

Згідно даних інформаційних ресурсів ДФС України за період з 01.01.2015 по 30.06.2016 року експортували деревину із залученням вищевказаних нерезидентів наступні лісогосподарські господарства Житомирської області:

- ДП «Дзержинський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20412517) із залученням «MILTON TRADE LLP», «LISTPANT MANAGEMENT LP» у 2015-2016 pp. експортували деревної продукції на загальну суму 5 735 703, 73 грн.,

- ДП «Ємільчинський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20420879) із залученням «MILTON TRADE LLP», «LISTPANT MANAGEMENT LP» та «TAORIS BUSINESS LLP» у 2015-2016 рр. експортували деревної продукції на загальну суму 3 696 094, 74 грн.,

- ДП «Коростенський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 30913009) із залученням «MILTON TRADE LLP» у 2015 році експортували деревини на суму 1 591 607, 42 грн.,

- ДП «Коростишівський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 32062890) із залученням «MILTON TRADE LLP», «LISTPANT MANAGEMENT LP» у 2015-2016 рр. експортували деревної продукції на загальну суму 4 340 320, 33 грн.,

-ДП «Новоград-Волинський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 30816653) із залученням «LISTPANT MANAGEMENT LP» у 2015 році експортували деревної продукції на загальну суму 78 200, 31 грн..

- ДП «Червоноармійський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20420193) із залученням «MILTON TRADE LLP» у 2015 році експортували деревної продукції на суму 2 814 573, 13 грн.

- ДП «Лугинське державне лісогосподарське агропромислове підприємство «Лугинський держлісгосп АПК» (код за ЄДРПОУ 5418496) із залученням «AVERMANT LOGISTICS LLP», Company « Zemplin» Partners LLP, INTRLINE MANAGEMENT LLP протягом 2015-2016 рр. експортували деревної продукції на загальну суму 927 457, 13 грн.

Таким чином вище вказані встановлені факти свідчать про те, що службові особи комунальних підприємств ДП «Дзержинський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20412517), ДП «Ємільчинський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20420879), ДП «Коростенський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 30913009), ДП «Коростишівський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 32062890), Державне підприємство «Лугинське державне лісогосподарське агропромислове підприємство «Лугинський держлісгосп АПК» (код за ЄДРПОУ 5418496), ДП «Новоград-Волинський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 30816653), ДП «Словечанський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомиробоагроліс» (код за ЄДРПОУ 5437629), ДП «Червоноармійський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20420193) вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.4 ст.191 КК України - при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності, з метою привласнення частини виручки комунальних підприємств в сумі понад 4,6 млн. грн., використовуючи підконтрольні їм підприємства - нерезиденти: «MILTON TRADE LLP», «LISTPANT MANAGEMENT LP» та «TAORIS BUSINESS LLP», експортували останнім деревину за заниженими цінами, які в свою чергу здійснили її продаж лісопереробним підприємствам Румунії: FREE PATHAID SRL та Egger Romania SRL за ринковими європейськими цінами на необроблену деревину, що вищі від експортної ціни комунальних агролісгоспів Житомирської області на понад 2,5 %. В подальшому незаконно одержані кошти, які надійшли поза бухгалтерськими та податковим обліком, легалізуються з метою використання невстановленими слідством особами, які здійснюють фактичний контроль над зазначеними комунальними агролісогосподарськими підприємствами та нерезидентами: «MILTON TRADE LLP», «LISTPANT MANAGEMENT LP», «TAORIS BUSINESS LLP».

Окрім того в результаті дій службових осіб комунальних агролісогосподарських підприємств Житомирської області: ДП «Дзержинський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20412517), ДП «Ємільчинський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20420879), ДП «Коростенський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 30913009), ДП «Коростишівський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 32062890), ДП «Новоград-Волинський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 30816653), ДП «Словечанський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомиробоагроліс» (код за ЄДРПОУ 5437629), ДП «Червоноармійський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20420193) з використанням підприємств нерезидентів: «MILTON TRADE LLP», «LISTPANT MANAGEMENT LP» та «TAORIS BUSINESS LLP» з метою заниження вартості експорту деревини, державні підприємства занизили на 4 564, 1 тис. грн. дохід, який підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств та відповідно податок на прибуток на суму 821, 5 тис. грн.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя ввжаає, що є достатні підстави в призначенні позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності:

- ДП «Дзержинський лісгосп АПК» (наразі Романівський лісгосп АПК) ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20412517), яке розташоване за адресою: Житомирська область, смт. Романів, вул. Путіліна, будинок 9 за період 29.05.2014 року по час проведення перевірки щодо дотримання вимог чинного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за участі підприємствами - нерезидентами «MILTON TRADE LLP», «LISTPANT MANAGEMENT LP»,

- ДП «Коростенський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 30913009), яке розташоване за адресою: Житомирська область, м. Коростень, вул. Шевченко, будинок 61 за період 02.02.2015 року по час проведення перевірки щодо дотримання вимог чинного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за участі підприємства - нерезидента «MILTON TRADE LLP»,

- ДП «Коростишівський лісгосп АПК» ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 32062890), яке розташоване за адресою: Житомирська область, Коростишівський район, м. Коростишів, вул. Різдвяна, будинок, 80 А за період 03.02.2015 року по час проведення перевірки щодо дотримання вимог чинного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за участі підприємствами - нерезидентами «MILTON TRADE LLP», «LISTPANT MANAGEMENT LP».

Керуючись ст.93, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області майора поліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності

- ДП «Дзержинський лісгосп АПК» (наразі Романівський лісгосп АПК) ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20412517), яке розташоване за адресою: Житомирська область, смт. Романів, вул. Путіліна, будинок 9 за період 29.05.2014 року по час проведення перевірки щодо дотримання вимог чинного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за участі підприємствами - нерезидентами «MILTON TRADE LLP», «LISTPANT MANAGEMENT LP»,

- ДП «Коростенський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 30913009), яке розташоване за адресою: Житомирська область, м. Коростень, вул. Шевченко, будинок 61 за період 02.02.2015 року по час проведення перевірки щодо дотримання вимог чинного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за участі підприємства - нерезидента «MILTON TRADE LLP»,

- ДП «Коростишівський лісгосп АПК» ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 32062890), яке розташоване за адресою: Житомирська область, Коростишівський район, м. Коростишів, вул. Різдвяна, будинок, 80 А за період 03.02.2015 року по час проведення перевірки щодо дотримання вимог чинного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за участі підприємствами - нерезидентами «MILTON TRADE LLP», «LISTPANT MANAGEMENT LP» для з`ясування наступних положень, які цікавлять слідство:

1. Дослідити питання повноти проведення взаєрозрахунків між ДП «Дзержинський лісгосп АПК» (наразі Романівський лісгосп АПК) ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20412517) та підприємством нерезидентом «MILTON TRADE LLP» відповідно до укладеного між ними Контракту №020215DZE від 02.02.2015.

2. Дослідити питання повноти проведення взаєрозрахунків між ДП «Дзержинський лісгосп АПК» (наразі Романівський лісгосп АПК) ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20412517) та підприємством нерезидентом «LISTPANT MANAGEMENT LP» відповідно до укладеного між ними Контракту№23/11-15 від 23.11.2015.

3. Дослідити питання повноти проведення взаєрозрахунків між ДП «Коростенський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 30913009) та підприємством нерезидентом «MILTON TRADE LLP відповідно до укладеного між ними Контракту №0414КN від 29.05.2014.

4. Дослідити питання повноти проведення взаєрозрахунків між ДП «Коростишівський лісгосп АПК» ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 32062890) та підприємством нерезидентом «LISTPANT MANAGEMENT LP» відповідно до укладеного між ними Контракту №2015-14 від 09.11.2015.

5. Дослідити питання повноти проведення взаєрозрахунків між ДП «Коростишівський лісгосп АПК» ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 32062890) та підприємством нерезидентом «MILTON TRADE LLP» відповідно до укладеного між ними Контракту №2015-4 від 03.02.2015.

6. Дослідити питання кінцевого отримувача лісопродукції, яка була реалізована ДП «Дзержинський лісгосп АПК» (наразі Романівський лісгосп АПК) ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20412517), ДП «Коростенський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 30913009), ДП «Коростишівський лісгосп АПК» ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 32062890) відповідно до вище вказаних Контрактів з підприємствами-нерезидентами.

Термін ревізії визначити 15 робочих днів, починаючи з 29.05.2018.

Організацію виконання ревізії доручити Управлінню північного офісу Держаудитслужби в Житомирській області.

Під час проведення ревізії Управлінню Північного офісу Держаудитслужби в Житомирській області дослідити наступні положення:

1. Дослідити питання повноти проведення взаєрозрахунків між ДП «Дзержинський лісгосп АПК» (наразі Романівський лісгосп АПК) ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20412517) та підприємством нерезидентом «MILTON TRADE LLP» відповідно до укладеного між ними Контракту №020215DZE від 02.02.2015.

2. Дослідити питання повноти проведення взаєрозрахунків між ДП «Дзержинський лісгосп АПК» (наразі Романівський лісгосп АПК) ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20412517) та підприємством нерезидентом «LISTPANT MANAGEMENT LP» відповідно до укладеного між ними Контракту№23/11-15 від 23.11.2015.

3. Дослідити питання повноти проведення взаєрозрахунків між ДП «Коростенський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 30913009) та підприємством нерезидентом «MILTON TRADE LLP відповідно до укладеного між ними Контракту №0414КN від 29.05.2014.

4. Дослідити питання повноти проведення взаєрозрахунків між ДП «Коростишівський лісгосп АПК» ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 32062890) та підприємством нерезидентом «LISTPANT MANAGEMENT LP» відповідно до укладеного між ними Контракту №2015-14 від 09.11.2015.

5. Дослідити питання повноти проведення взаєрозрахунків між ДП «Коростишівський лісгосп АПК» ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 32062890) та підприємством нерезидентом «MILTON TRADE LLP» відповідно до укладеного між ними Контракту №2015-4 від 03.02.2015.

6. Дослідити питання кінцевого отримувача лісопродукції, яка була реалізована ДП «Дзержинський лісгосп АПК» (наразі Романівський лісгосп АПК) ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 20412517), ДП «Коростенський лісгосп АПК» ЖОКАП «Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 30913009), ДП «Коростишівський лісгосп АПК» ЖОКАП Житомироблагроліс» (код за ЄДРПОУ 32062890) відповідно до вище вказаних Контрактів з підприємствами-нерезидентами.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1