Рішення

від 22.12.2009 по справі 2о-373/09/16

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

                           

                           Справа № 2о-373/09/16

    РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

22 грудня 2009 року   Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого   -   судді  Колесник С.А.

при секретарі  -              Хомінській Т.В.,

            розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Київському районі м.Харкова, зацікавлені особи: Товариство з обмеженою відповідальністю «Спільне Українсько-Американське підприємство «Біопластик», ХОФ АКБ «Укрсоцбанк», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

Встановив:

           Державна податкова інспекція у Київському районі міста Харкова  звернулася до суду  з заявою, якою просила  надати дозвіл на отримання інформації про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів на наступних рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «Спільне Українсько-Американське підприємство «Біопластик», у відділенні ХОФ АКБ «Укрсоцбанк»,  МФО: 351016 (61057 м.Харків вул. Гоголя,10) №26004800940601, за період часу з 01.11.2008р. по 31.12.2008р.,  посилаючись на наступне.        

Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Спiльне Українсько-Американське пiдприємство "Бiопластик" (далi ТОВ СП "Бiопластик") як суб»єкт підприємницької дiяльностi зареєстровано Виконавчим комітетом Харківської міської ради 18.08.2004р. за №14801020000000695. Вiдповiдно до довiдки про взяття на облiк платника податкiв, ТОВ СП «Бiопластик» як платник податкiв, зборiв та обов»язкових платежiв перебуває на податковому облiку в ДПI у Київському районi м. Харкова з 12.10.2004 р. за №4504.

Згiдно направлення №1110 вiд 29.09.2009 року та наказу ДПI вiд 28.09.2009 року за №941 вiдповiдно до ч.1 ст.11-1 Закону України вiд 4 грудня 1990 року № 509-XII "Про державну податкову службу в Україні» здiйснено вихiд на позапланову документальну перевiрку фiнансово господарської дiяльностi ТОВ СП "Бiопластик" з питань своєчасностi, достовірності, повноти нарахування i сплати податкiв та зборiв (обов'язкових платежів), додержання вимог валютного законодавства з питань взаємовiдносин з ТОВ "Керченський стрiлочний завод" за перiод з 01.11.2008р. по 31.12.2008р.

При виходi на перевiрку встановлено, що ТОВ СП "Бiопластик" не знаходиться за юридичною адресою та фактичним мiсцезнаходженням: 61002, м.Харків, вул..Петровського,5.

Таким чином, ТОВ СП "Бiопластик" порушило ч.1 ст.19 Закону України "Про державну реєстрацiю юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприемцiв" вiд 15.05.03р. №755 - IV (далi-Закон України №755), якою визначено, що у разi, якщо змiна  відомостей про юридичну особу, якi мiстяться в Єдиному державному peєcтpi, не пов'язана iз змiнами до установчих документiв юридичної особи або не пiдлягає державнiй реєстрацiї, виконавчий орган юридичної особи або уповноважена ним особа зобов'язаний подати (рекомендованим листом) державному реєстратору за мiсцезнаходженням реєстрацiйної справи юридичної особи заповнену реєстрацiйну карту про внесення змiн до вiдомостей про юридичну особу, якi мiстяться в Єдиному державному peєcтpi. У разi, якщо подається (надсилається) реєстрацiйна картка про внесення змiн до вiдомостей про мiсцезнаходження юридичної особи, до неї додається свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи (ч.1 ст.19).

Також в порушення ч.7 ст.19 Закону України №755, згiдно якої засновник або уповноважена ним особа не пiзнiше тринадцяти мiсяцiв з дня подачi (надiслання peкомендованим листом) останньої реєстрацiйної картки, що мiстить вiдомостi про юридичну особу, юридична особа зобов'язана подати (надiслати рекомендованим листом) державному реєстратору реєстрацiйну картку встановленого зразка про пiдтвердження вiдомостей про юридичну особу, ТОВ СП "Бiопластик", код ЕДРПОУ 33119811 не було здiйснено проходження щорiчної процедури пiдтвердження вiдомостей про юридичну особу.

ДПI було складено акт №1607/23-304/33119811 вiд 29.09.2009р. про відсутність ТОВ СП "Бiопластик" код ЄДРПОУ 33119811 за юридичною адресою/фактичним мiсцезнаходженням.

Таким чином, ДПI у Київському районi м.Харкова позбавлена можливостi проведення позапланової виїзної документальної перевiрки, тобто ДПI не може виконати функцiї, покладенi на нeї Державою.

Представник заявника  у судове засідання  з’явився, заяву підтримав у повному обсязі.

Представники заінтересованих осіб: Товариства з обмеженою відповідальністю «Спільне Українсько-Американське підприємство «Біопластик», та представник  ХОФ АКБ «Укрсоцбанк» у судове засідання не з"явилися, про дату та час проведення судового засідання повідомлені своєчасно та належним чином, що підтверджується поштовими повідомленнями про вручення судових відправлень (а.с.20,21), будь-яких заяв чи клопотань до суду не надали.

Суд вважає за необхідне розглянути справу без участі  представників зацікавлених осіб.

Суд, вислухавши представника заявника, дослідивши матеріали справи, вважає заяву такою, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом достовірно встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Спільне Українсько-Американське підприємство «Біопластик»,  як суб'єкт пiдприємницької дiяльностi зареєстровано Виконавчим комітетом Харківської міської ради 18.08.2004р. за №14801020000000695 (а.с.13).

Вiдповiдно до довiдки про взяття на облiк платника податкiв, ТОВ СП «Бiопластик» як платник податкiв, зборiв та обов»язкових платежiв перебуває на податковому облiку в ДПI у Київському районi м. Харкова з 12.10.2004 р. за № 4504 (а.с.12).

Мiсцезнаходження Товариство з обмеженою відповідальністю «Спільне Українсько-Американське підприємство «Біопластик»,  вiдповiдно до реєстрацiйних документiв – м.Xapків, вул. Петровського,5.

Однiєю iз функцiй, покладених на державнi податковi iнспекцiї згiдно до п.1 ст.10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509 вiд 04.12.1990р. є здiйснення контролю за своєчаснiстю, достовiрнiстю, повнотою нарахування та сплати податкiв та зборiв (обов'язкових платежiв).

Вiдповiдно до п.1 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Укpaїні" органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенцiї та у порядку, встановлених законами України, мають право здiйснювати документальнi невиїзнi перевiрки (на пiдставi поданих податкових декларацiй, звiтiв та iнших документiв, пов'язаних з нарахуванням i сплатою податкiв та зборiв (обов'язкових платежiв) незалежно вiд способу їх подачi), а також плановi та позаплановi виїзнi перевiрки своєчасностi, достовiрностi, повноти нарахування i сплати податкiв та зборiв (обов'язкових платежiв), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх фiлiями, вiддiленнями, iншими вiдокремленими пiдроздiлами, що не мають статусу юридичної особи, а також фiзичними особами, якi мають статус суб'єктiв пiдприємницької дiяльностi чи не мають такого статусу, на яких згiдно iз законами України покладено обов'язок утримувати тa/або сплачувати податки i збори (обов'язковi платежi), крім НБУ та його установ.

Позаплановою виїзною перевiркою вважається перевiрка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби i проводиться за наявностi обставин, викладених в ч.6 п.1-п.9 ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні».

Згiдно направлення №1110 вiд 29.09.2009 року та наказу ДПI вiд 28.09.2009 року за №941 вiдповiдно до ч.1 ст.11-1 Закону України вiд 4 грудня 1990 року № 509-XII "Про державну податкову службу в Україні» здiйснено вихiд на позапланову документальну перевiрку фiнансово господарської дiяльностi ТОВ СП "Бiопластик" з питань своєчасностi, достовірності, повноти нарахування i сплати податкiв та зборiв (обов'язкових платежів), додержання вимог валютного законодавства з питань взаємовiдносин з ТОВ "Керченський стрiлочний завод" за перiод з 01.11.2008р. по 31.12.2008р. (а.с.6,8).

При виходi на перевiрку встановлено, що ТОВ СП "Бiопластик" не знаходиться за юридичною адресою та фактичним мiсцезнаходженням: 61002, м.Харків, вул..Петровського,5 про що складено Акт про відсутність ТОВ СП «Біопластик» від 29.09.2009 року (а.с.7).

Таким чином, ДПІ у Київському районi м.Харкова позбавлена можливостi проведення обов'язкової позапланової виїзної перевiрки, тобто ДПІ не може виконати функцiї, покладенi на неї Державою.

Згідно до реєстраційних відомостей ТОВ СП «Біопластик» має рахунок в Харківській обласній філії АКБ «Укрсоцбанк» №26004800940601, відкритий 08.10.2008р. в українській гривні (а.с.5).

Відповідно до п.5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від  4.12.1990р., на органи державної податкової служби  покладено функцію здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів. Органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" від 07.12.2000р. № 2121 відомості про стан рахунків клієнтів є банківською таємницею.

Згідно п.2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст.60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд, –

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Київському районі м.Харкова задовольнити.

Зобов»язати Харківську обласну філію АКБ «Укрсоцбанк», розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, а саме: надати інформацію про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів на  рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «Спільне Українсько-Американське підприємство «Біопластик»,  код ЄДРПОУ 33119811: №26004800940601 в Харківській обласні філії АКБ «Укрсоцбанк», МФО: 351016 (61002 м.Харків вул. Гоголя,10) за період часу з 01 листопада 2008 року по 31 грудня 2008 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м.Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя -