Ухвала
від 11.04.2018 по справі 522/4819/18
ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

11.04.2018 Справа № 522/4819/18

Провадження № 1-кс/522/6252/18

У Х В А Л А

11 квітня 2018 року

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого ОСОБА_3 , представника власника майна адвоката ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_6 про арешт тимчасово вилученого майна.

Як вбачається з клопотання слідчого,

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160000000107 від 03.11.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах ФОП ОСОБА_7 і.п.н. НОМЕР_1 та ФОП ОСОБА_8 і.п.н. НОМЕР_2 .

Так, в звітні податкові періоди з січня 2015 року по грудень 2016 року фізична особа підприємець ОСОБА_7 і.п.н. НОМЕР_1 та фізична особа підприємець ОСОБА_8 і.п.н. НОМЕР_2 , діючи умисно, шляхом не відображення в податковому обліку фактичного прибутку від реалізації товарів та заниження податкових зобов`язань, ухилились від сплати єдиного податку в розмірі 4 086 000 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 застосовують спрощену систему оподаткування та являються платниками 2-ої групи єдиного податку. Основним напрямком провадження фінансово-господарської діяльності вказаних осіб являється виготовлення та реалізація «натяжних стель» з ПВХ плівки у вигляді готової продукції за готівкові грошові кошти на території України. Імпортну продукцію: ПВХ плівку для виготовлення натяжних стель зазначені закупають за готівкові грошові кошти у підприємств імпортерів, без відображення у бухгалтерському обліку. Спрощена система оподаткування надає змогу приховувати реальні об`єми купівлі-продажу як сировини так і виробленої та реалізованої продукції кінцевому споживачу. Для ідентифікації своєї виробленої продукції серед споживачів, ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 зареєстрували торгові марки «LuxeDesign», « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_7 і.п.н. НОМЕР_1 , встановлено, що він зареєстрований 05.02.2007 року в ДПI у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, має стан 0.

За період 2015-2016 року згідно податкової звітності ФОП ОСОБА_7 декларував наступні обсяги доходів: 2015 936 740,0 грн.; 2016 618 620,0 грн.

При здійснені господарської діяльності ФОП ОСОБА_7 , без урахування задекларованих ним сум валового доходу у 2015-2016 році в розмірі 1 555 360 грн., фактично отримав неоподаткований валовий дохід за період 2015 - 2016 років у сумі 27 244 640 грн.

Відповідно до положень п. 293.4. ст. 293 Податкового Кодексу України ФОП ОСОБА_7 повинен був застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків, оскільки він перевищив обсяги доходу, визначеного п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового Кодексу України.

З урахуванням наявних відомостей, валовий дохід від реалізації товарів за період 2015-2016 років ФОП ОСОБА_7 склав 27 244 640 грн., який повинен бути оподаткований за ставкою єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

Такими діями ФОП ОСОБА_7 занизив податкові зобов`язання по сплаті єдиного податку та навмисно ухилився від сплати податків у розмірі 4 086 096 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження фахівця-економіста ОСОБА_9 № 6 від 19.10.2017.

Одним з доказів протиправних дій ФОП ОСОБА_7 і.п.н. НОМЕР_1 та ФОП ОСОБА_8 і.п.н. НОМЕР_2 являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми продаж, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

Попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення являється ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони:

1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди;

2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення;

3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом;

4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Доказами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими ФОП ОСОБА_7 і.п.н. НОМЕР_1 та ФОП ОСОБА_8 і.п.н. НОМЕР_2 являються документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, комп`ютерна техніка що характеризують фактичну діяльність ФОП ОСОБА_7 і.п.н. НОМЕР_1 та ФОП ОСОБА_8 і.п.н. НОМЕР_2 .

З метою відшукання доказів, що вказують на факти ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ФОП ОСОБА_7 і.п.н. НОМЕР_1 та ФОП ОСОБА_8 і.п.н. НОМЕР_2 , 28.03.2018 проведено обшук офісних, адміністративних приміщень з адресою: АДРЕСА_1 за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

папка чорного кольору з анкетами на 19-ти арк.

папка жовтого кольору з анкетами на 23-х арк.

папка прозора з анкетами на 76-ти арк.

папка прозора із жовтим кольором з анкетами на 71-му арк.

папка прозора із жовтим кольором з анкетами на 75-му арк.

акти рекламації на 11-ти арк.

відомості про клієнтів на 16-ти арк.

відомості по взаєморозрахункам на 8-ми арк.

відомості по взаєморозрахункам на 13-ти арк.

папка прозора із червоною стрічкою в якій знаходяться відомості по взаєморозрахункам на 16-ти арк.

папка жовтого кольору з надписом «Київська область» з анкетами на 15-ти арк.

папка синього кольору з анкетами на 6-ти арк.

папка прозора із червоною стрічкою в якій відомості про клієнтів на 74-ти арк.

відомості по взаєморозрахункам на 15-ти арк.

листи інвентарізаційних записів на 4-х арк.

зошит червоного кольору із чорновими записами

зошит синього кольору із чорновими записами

папка прозора із жовтою стрічкою в якій відомості про клієнтів на 7-ти арк.

папка прозора із білою стрічкою в якій відомості про клієнтів на 21-му арк.

зошит синього кольору із чорновими записами

рахунки на полату із клієнтами №№159, 162, 165,166

папка прозора із червоною стрічкою в якій відомості про клієнтів на 29-му арк.

зошит червоного кольору із чорновими записами

акти рекламації на 56-ти арк.

зошит червоного кольору із чорновими записами

акти списання на 58-ми арк.

рахунки на оплату за період лютий-червень 2017 р. на 83-х арк.

роздруківка документів «Переміщення запасів та замовлення на видачу» за період січень-березень 2018 року на 130-ти арк.

Папка жовтого кольору з надписом «ФЛ-П ОСОБА_10 договора с поставщиками и приходніе накладніе за 2017 год» в якій містяться видаткові накладні на 15 арк.

Папка жовтого кольору з надписом «ФЛ-П ОСОБА_10 . Договора с покупателями 2012-2018» в якій містяться договора поставки на 170 арк.

Папка жовтого кольору з надписом «ФЛ-П ОСОБА_10 архив банк 2015-2016» в якій містяться виписки з особливими рахунками, платіжні доручення» на 363 арк.

Папка жовтого кольору з надписом «ФЛ-П ОСОБА_10 . ЕСВ 34,7% и 22% ЕН - 20% 2014г., 2015г., 2016г., 2017г., 2018г..» в якій містяться платіжні доручення на 105 арк.

Папка жовтого кольору з надписом «ФЛ-П ОСОБА_10 банк 2017-2018г.» в якій містяться виписки з особливими рахунками, платіжні доручення» на 129 арк.

Папка жовтого кольору з надписом «ФЛ-П ОСОБА_10 расходніе накладніе 2012-2018» в якій містяться видаткові накладні на242 арк.

Папка жовтого кольору з надписом «Сертификация СЭС горючисть и задымляемость Медок» в якій містяться листи сертифікації на 54 арк.

Папка жовтого кольору з надписом «ФЛ-П Неймиллер Д.А. отчетность 2018» в якій містяться звіти за 2018 рік на 10 арк.

Папка жовтого кольору з надписом «ФЛ-П ОСОБА_10 . Фондовые платежи 2014 - 2018» в якій містяться фондові платежи на 220 арк.

Папка жовтого кольору з надписом «Кадры» в якій містяться табеля обліку використання робочого часу.

Папка жовтого кольору з надписом « Архив ФЛ-П Неймиллер Д.А. отчетность 2014-2017» в якій містяться звіти на 541 арк.

Папка жовтого кольору з надписом «ФЛ-П Неймиллер Д.А. зарплата 2008-2018» в якій містяться відомості щодо нарахування зарплат на232 арк.

Папка жовтого кольору з надписом « Архив ФЛ-П Неймиллер Д.А. договора с поставщиками 2008-2017 года приходные накладные 2008-2017 года» в якій містяться договора постачальниками и прибуткові накладні на410 арк.

Скорозшивач прозоро зеленого кольору с надписом «Аренда склада г. Одесса, ул. 7 ая Пересыпская 19 ООО «Деметра Рент по договору №12 за период с 01.02.2014г. по 31 01.2016г.» в якій містяться акти здачі прийняття робіт на 67 арк.

Папка синього кольору з надписом «ФИП ТОР ОСОБА_11 учредительные документы, охрана УПо в Од. Об. Аренда за «Деметра Рент» аренда у УВТК Львов, ПК+ договора с поставщиками, РН+ договора с покупателями на 186 арк.

Файл прозорого кольору в якій містяться договори поставки на 43 арк.

Папка прозоро зеленого кольору в якій містяться договори на 119 арк.

Папка синього кольору з написом «договора ГТД + Юрист» в якій містяться договори надання послуг на 170 арк.

Папка зеленого кольору в якій містяться договори про надання послуг на 119 арк.

Папка червоного кольору в якій містяться договори про надання послуг на 108 арк.

Чекова книжка на 25 чеків ФОП ОСОБА_12 рахунок № 26005878790290

Чекова книжка на 25 чеків ФОП ОСОБА_7 рахунок № 260000205436100

Чекова книжка на 25 чеків ФОП ОСОБА_13

рахунок № 26006670086800

Папка рожевого кольору з довіреністю від і ОСОБА_14 на 6 арк.

Папка сірого кольору з оригіналами розписок грошових коштів на 72 арк.

Папка синього кольору з номерами карткових рахунків на 7 арк.

Папка зеленого кольору з написом «акти звірок» з актами звірок на 103 арк.

Фапка фіолетового кольору з написом «Коректировки долгов с октября 2015» з корегуваннями на 41 арк.

Прозора папка з документами ОСОБА_10 на 64 арк.

Файл з договорами про надання послуг на 38 арк.

Файл з документами по доходам ФОП на 13 арк.

Файл з договорами про надання послуг на 27 арк.

Папка рожевого кольору з мотивацією по підприємству на 60 арк.

Прозова папка з написом БОСС з заповненими бланками платежів на 10 арк.

Синя папка без напису з замовленнями постачальнику на 395 арк.

Файл з виписками по ФОП на 37 арк.

Прозора папка з чорновими записами на 39 арк.

Прозора папка з чорновими записами на 48 арк.

Файл з копіями паспортів на 72 арк.

Прозора зелена папка з документами на 6 арк.

Печатка ФОП « ОСОБА_7 » ІПН: НОМЕР_1

Печатка ФОП « ОСОБА_15 » ІПН: НОМЕР_3

Печатка ФОП « ОСОБА_16 » ІПН: НОМЕР_4

Печатка ФОП « ОСОБА_17 » ІПН: НОМЕР_5

Печатка ФОП « ОСОБА_18 » ІПН: НОМЕР_6

грошові кошти у сумі 34 214 доларів США, 292 883 гривні, 3970 євро

комп`ютер марки «HP» модель ProBook 430 G s/n rce4090l59

системний блок Asus LD-002543 DEEPCOOL DE 2016082200577

системний блок Asus SPS CR696D

Телефон «Нокіа 1280» сірого кольору з наклеєним стікером «Кара» з сім картою номер НОМЕР_7

Телефон «Нокіа 220» чорного кольору з сім картою номер НОМЕР_8

Телефон «Нокіа с1-01» сірого кольору з написом «Перепелиця» з сім картою номер НОМЕР_9

Телефон «Нокіа 1280» рожевого кольору з сім картою номер НОМЕР_10

Телефон «Нокіа 1280» синього кольору з наклеєним стікером « ОСОБА_19 » з сім картою номер НОМЕР_11

Телефон «Нокіа 105» чорного кольору з написом «Вишневская» з сім картою номер НОМЕР_12

Телефон «Самсунг» чорного кольору з сім картою номер НОМЕР_13

комп`ютер (лептоп, ноутбук) марки «Asus» s/n E7№0BC14919031A

системний блок Asus LD-002150

Таким чином, виявлені та вилучені в ході обшуків по кримінальному провадженню первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка, грошові кошти згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій.

Крім того, документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка, грошові кошти підпадають під визначення ч. 2 ст. 167 КПК України оскільки вони є засобами та знаряддями за допомогою яких вчинено кримінальне правопорушення.

Відповідно до практики Європейського суду «розумна підозра» у вчиненні кримінального злочину», про яку йдеться у підпункті «с» п. 1 ст. 5 Конвенції, передбачає наявність обставин або відомостей, які переконали б неупередженого спостерігача, що ця особа, можливо, вчинила злочин.

Враховуючи викладене, у органа досудового розслідування є підстави та розумні підозри вважати, що вилучені у ході обшуку документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка, грошові кошти є доказом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

В свою чергу повернення, не заборона використання та розпорядження вилученими у ході проведення обшуку документами, чорновими записами, комп`ютерною технікою, грошовими коштами може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження, або настанню інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню і суттєво вплинути на його подальший хід.

Вказане в тому числі може призвести до втрати речових доказів у кримінальному провадженні.

Завданням та підставою для арешту майна є запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, оскільки не вжиття заходів щодо арешту цього майна може призвести до вказаних наслідків, зважаючи на зацікавленість ФОП ОСОБА_7 і.п.н. НОМЕР_1 та ФОП ОСОБА_8 і.п.н. НОМЕР_2 у тому, щоб вчинити вищевказані дії, що можуть перешкодити проведенню досудового розслідування.

Метою арешту вищевказаних документів є забезпечення збереження речових доказів, що передбачено п.1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

Також, вилучені документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка, грошові кошти необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містити сліди вчинення кримінального правопорушення.

Посилаючись на вищевикладене, враховуючи, що вилучені у ході обшуку документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка, грошові кошти мають доказове значення по даному кримінальному провадженню і можуть бути використані як докази, а також те, що є достатні підстави вважати, що вищезазначені документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка, грошові кошти у разі не накладення арешту можуть бути приховані, змінені або знищенні, що може перешкодити встановленню істини у кримінальному провадженні, слідчий просив накласти на вищевказані документи, чорнові записи, комп`ютерну техніку, грошові кошти, вилучені в ході проведеного обшуку 28.03.2018 року в офісних, адміністративних, приміщень з адресою: АДРЕСА_1 .

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання про накладення арешту на вищезазначене майно та просив його задовольнити в повному обсязі з наведених підстав.

Представник власника майна заперечував проти задоволення клопотання слідчого та просив допитати в якості свідка ОСОБА_20 .

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_20 показав, що він передав ОСОБА_7 на зберігання власні грошові кошти.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого та інших учасників провадження, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98цього Кодексу.

Арешт накладається на майно третьої особи, якщо вона набула його безоплатно або за вищу або нижчу ринкової вартості і знала чи повинна була знати, що таке майно відповідає будь-якій із ознак, зазначених упунктах 1-4частини першої статті 96-2Кримінального кодексу України.

У випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбаченихКримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

В своєму клопотанні слідчий просить накласти арешт на вищезгадане майно з метою забезпечення збереження вилучених у кримінальному провадженні предметів, які за обставинами кримінального провадження можуть бути визнані речовими доказами, а також забезпечення можливої конфіскації майна за вироком суду.

Аналіз наданих матеріалів дозволяє суду у відповідності до вимог ст. 173 КПК України зробити висновок про достатність доказів, що вказують на наявність ознак кримінальних правопорушень, передбачених КПК України, можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні.

При цьому, суд критично ставиться до показань свідків, допитаних в судовому засіданні, оскільки раніше (під час проведення обшуків) вони про те, що грошові кошти належать їм не зазначили, протокол обшуку також цих даних не містить, жодних письмових заперечень в ньому не зазначені та суд вважає, що ця версія складена стороною захисту з метою запобігти накладенню арешту на вилучене під час обшуку майно.

За таких обставин, суд вважає, що слідчим доведено необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 КПК України.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 167, 168, 170-173 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 - задовольнити.

Накласти арешт на документи, чорнові записи, комп`ютерну техніку, грошові кошти, вилучені в ході проведеного обшуку 28.03.2018 року в офісних, адміністративних, приміщень з адресою: м. Одеса м. Одеса вул. Балківська, 185, а саме на: