Ухвала

від 04.05.2018 по справі 161/6761/18

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/6761/18

Провадження № 1-кс/161/3703/18

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи

04 травня 2018 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про проведення обшуку за місцем фактичного місцезнаходження ТОВ "Юнайтед Кемікалс", бенефіціарним власником якого являється ОСОБА_4 , а саме - в адміністративних, виробничих та складських приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 12, право власності на які зареєстроване за територіальною громадою міста Києва в особі Київської міської ради (код ЄДРПОУ 22883141), ТОВ "Дом і Новація" (код ЄДРПОУ 34430653), ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,

за участю прокурора ОСОБА_7 ,

слідчого ОСОБА_8 ,

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018030000000011 від 18 квітня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТзОВ "Гор-Агро" протягом 2014-2016 років провели по податковому обліку безтоварні операцій з реалізації "молока коров`ячого", шляхом здійснення попередньої оплати за молоко від контрагента ТзОВ "Б.С.К. Україна" (код 38953584) на суму 12,0 млн.грн., у т.ч. ПДВ 2,0 млн.грн., а отримані кошти направлені на надання фінансової допомоги ТОВ "Юнайтед Кемікалс" (код 35895462), які не використовувались в сільськогосподарській діяльності платника та не мали права на відображення у складі податкових зобов`язань спеціальної декларації з ПДВ за грудень 2016 року.

За результатами документальної позапланової виїзної перевірки ТзОВ "Гор-Агро" за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року складено акт від 27 жовтня 2017 року № 12163/14-01/34214727, яким задокументовано факти що вказують на відсутність поставок молока контрагенту ТзОВ "Б.С.К. Україна" (код 38953584) та неможливість поставити сільгосппродукцію у 2017 році у зв`язку з відсутністю продуктивного поголів`я корів, що призвели до несплати ПДВ на суму 1600,0 тис.грн.

Відповідно перевіркою достовірності відображених показників у поданих податкових деклараціях з ПДВ (рядки 1.1 9) за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року встановлено порушення п.п 14.1.36 пп. 14.1.179 п. 14.1 ст. 14, п.188.1 ст. 188, п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст.187, п 209.2 ст. 209 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI із змінами та доповненнями , а саме занижено показники у рядку 1.1 у поданих податкових деклараціях з податку на додану вартість заниження в сумі 2165300 грн., в тому числі за грудень 2016 року в сумі 2000000 грн. та за січень 2014 року в сумі 165300 грн. за рахунок наступних порушень.

В ході проведення перевірки встановлено взаємовідносини ТзОВ "Гор-Агро" з контрагентом ТзОВ "Б.С.К. Україна" (38953584) згідно договору № 22122016 від 22 грудня 2016 року про поставку сільськогосподарської продукції (сировини) молока коров`ячого у строк поставки якого буде здійснена протягом 2017 року, загальна вартість договору орієнтовно складає 12000000,00 грн. ТзОВ "Б.С.К. Україна" (38953584) згідно вищезазначеного договору здійснено попередню оплату за молоко в сумі 1000000,00 грн., в т.ч. ПДВ 2000000,00 грн.

Перевіркою підтверджено, що з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року сільськогосподарська продукція (сировина) молоко коров`яче на адресу ТзОВ "Б.С.К. Україна" не відвантажувалася.

Отриману попередню оплату на поставку молока від ТзОВ "Б.С.К. Україна" в сумі 12000000 грн., в т.ч. ПДВ 2000000 грн., відповідно до ст. 209 ПКУ відображено у складі податкових зобов`язань спеціальної декларації з податку на додану вартість, а саме операцій з продукції тваринництва, рослинництва та сільськогосподарських послуг. Де фактично 1600000 грн. 80% перераховано на спеціальний рахунок від операцій з тваринництва, 400000,00 20% перераховано до державного бюджету.

Отримані згідно вищевказаного договору кошти перераховані ТзОВ "Юнайтед Кемікалс" як фінансова допомога в сумі 10000000,00 грн. та в сумі 1600000,00 грн. перераховано як попередню оплату за міндобрива, згідно договору про надання поворотної безвідсоткової фінансової допомоги № 210106/ф від 21 грудня 2016 року з терміном дії до 31 грудня 2017 року (включно). ТзОВ "Гор-Агро" згідно вищезазначеного договору надано поворотну фінансову допомогу в сумі 10000000,00 грн. та перераховано кошти.

Крім того, встановлено, що ТзОВ "Б.С.К. Україна" знаходиться за тією ж самою юридичною адресою (10008, Житомирська область, Королівський р-н, вул. Житній базар, буд. 8), що й ТзОВ "Юнайтед Кемікалс" (35895462), яке знаходиться за адресою (10008, Житомирська область, Королівський р-н, вул. Житній базар, буд. 8). Посадова особа ОСОБА_4 являється директором ТзОВ "Б.С.К. Україна" та директором ТзОВ "Юнайтед Кемікалс" (35895462). Згідно умов договору ТзОВ "Гор-Агро" повинно було поставити молоко протягом 2017 року. За період з 01 січня 2017 року-20 жовтня 2017 року поставка молока на ТзОВ "Б.С.К. Україна" не відбулася, транспортування відсутнє.

Таким чином актом підтверджено, що ТзОВ "Гор-Агро" не мало намір і не проводило фактичних операцій з поставки сільськогосподарської продукції. Дана операція не пов`язана з сільськогосподарською діяльністю платника та проведена з метою мінімізації податкових зобов`язань ТзОВ "Гор-Агро", ТзОВ "Б.С.К. Україна". У зв`язку з чим отримана попередня оплата в сумі 12000000 грн., в т.ч ПДВ 2000000 грн., не має право на відображення податкових зобов`язань в спецдекларації за 2016 рік.

Об`єктом злочину є порушення платником встановленого законодавстом порядку обчислення та нарахування сплати податку, як наслідок ненадходження коштів до бюджету у вигляді несплати ПДВ на суму 1 600 000 грн.

З об`єктивної сторони службові особи ТзОВ "Гор-Агро" при здійсненні фінансово-господарської діяльності умисно неправомірно сформували податковий кредит, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках "фіктивних" операцій, що призвело до наслідків у вигляді мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та в такий спосіб ухилитися від сплати ПДВ.

Вказані дії характеризуються причинним зв`язком між діянням (відображення їх у бухгалтерському та податковому обліках нелегітимних операцій, виготовлення та подача до податкових органів недостовірних даних у податкових деклараціях.

З метою відшукання первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам ТОВ "Гор-Арго" з ТОВ "Б.С.К. Україна" (код ЄДРПОУ 38953584) та ТОВ "Юнайтед Кемікалс" (код ЄДРПОУ 35895462) за період 2014-2018 років, в тому числі чорнових записів (документів) щодо фактичних обсягів придбаних та реалізованих ТМЦ та послуг, джерел їх походження, документів бухгалтерського та податкового обліку вищевказаних СГД, що містять внесені завідомо неправдиві дані на фіктивні поставки ТМЦ, бланки, печатки, штампи з реквізитами вищевказаних СГД; комп`ютерної та офісної техніки, на якій вищевказані документи створювались, а також не облікованих готівкових грошових коштів отриманих від здійснення протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків та які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, тому начальник відділу звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Заслухавши думку слідчого та прокурора, які клопотання підтримали з підстав викладених в ньому та просили його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, суд вважає, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Так, згідно до вимог ч.ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Крім того, ч. 1 ст. 235 КПК України передбачено, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення обшуку, передбачених ст.234 КПК України, тому начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 або слідчому 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_8 або іншим слідчим групи слідчих у даному кримінальному провадженні чи відповідному оперативному підрозділу ГУ ДФС у Волинській області, слід надати дозвіл на обшук.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 або слідчому 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_8 або іншим слідчим групи слідчих у даному кримінальному провадженні чи відповідному оперативному підрозділу ГУ ДФС у Волинській області на проведення обшуку за місцем фактичного місцезнаходження ТОВ "Юнайтед Кемікалс", бенефіціарним власником якого являється ОСОБА_4 , а саме - в адміністративних, виробничих та складських приміщеннях за адресою: м.Київ, вул. Мельникова, буд. 12, право власності на які зареєстроване за територіальною громадою міста Києва в особі Київської міської ради (код ЄДРПОУ 22883141), ТОВ "Дом і Новація" (код ЄДРПОУ 34430653), ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , з метою відшукання первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам ТОВ "Гор-Арго" з ТОВ "Б.С.К. Україна" (код ЄДРПОУ 38953584) та ТОВ "Юнайтед Кемікалс" (код ЄДРПОУ 35895462) за період 2014-2018 років, в тому числі чорнових записів (документів) щодо фактичних обсягів придбаних та реалізованих ТМЦ та послуг, джерел їх походження, документів бухгалтерського та податкового обліку вищевказаних СГД, що містять внесені завідомо неправдиві дані на фіктивні поставки ТМЦ, бланки, печатки, штампи з реквізитами вищевказаних СГД; комп`ютерної та офісної техніки, на якій вищевказані документи створювались, а також не облікованих готівкових грошових коштів отриманих від здійснення протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків та які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Обшук провести до 04 червня 2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя:/підпис/

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1