Ухвала

від 17.04.2018 по справі 761/34270/17

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 11-cc/796/2113/2018 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1

Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 квітня 2018 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника Товариства з обмеженою відповідальністю "ТД "Щедро" ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 28 вересня 2017 року,

за участю:

прокурора ОСОБА_7

представника ОСОБА_6

ВСТАНОВИЛА:

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 28.09.2017 року задоволено частково клопотання слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_8 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_7 та накладено арешт на майно ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135), а саме грошові кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), №26001455022281 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 840), № НОМЕР_4 (код валюти 980), № НОМЕР_5 (код валюти 840), № НОМЕР_6 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 643), відкритих у ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528), що розташовується за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 6.43.

Заборонено розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_8 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 840), № НОМЕР_4 (код валюти 980), № НОМЕР_5 (код валюти 840), № НОМЕР_6 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 643), відкритих у ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528), що розташовується за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 6.43, що належать ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135), за винятком сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, виплату заробітної плати, аліментів.

Зупинено видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135) в ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528) на внутрішньобанківські рахунки та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на вказані рахунки та вже знаходяться на них, окрім сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, виплату заробітної плати, аліментів.

Зобов`язано службових осіб ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528) надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП Офісу ВПП ДФС майору податкової міліції ОСОБА_8 , слідчим слідчої групи та/або за дорученням оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, які оголошуватимуть вказану ухвалу суду, виписку руху грошових коштів по рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), №26001455022281 (код валюти 980), №26008455022284 (код валюти 840), № НОМЕР_4 (код валюти 980), № НОМЕР_5 (код валюти 840), № НОМЕР_6 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 643) на день накладення арешту.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 20.10.2018 року задоволено заяву слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_8 та виправлено описку в резолютивній частині ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 28.09.2017 року в частині номерів рахунків, які відкриті в ПАТ " ОТП Банк" (код банку 300528), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, б. 43.

Згідно ухвали слідчого судді, арешт накладено на грошові кошти, оскільки вони отримані у результаті вчинення кримінального правопорушення та є достатні підстави вважати, що грошові кошти відповідають критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, можуть бути використані для забезпечення цивільного позову в кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, представник ТОВ "ТД "Щедро" ОСОБА_6 подав апеляційну скаргу з доповненнями, в якій просить поновити строк на оскарження ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 28.09.2017 року, скасувати цю ухвалу і постановити нову, якою у задоволенні клопотання слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_8 про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135) відмовити.

Щодо строку апеляційного оскарження, представник зазначає, що ухвалу слідчого судді було постановлено без повідомлення та без участі власника майна, а копію оскаржуваної ухвали слідчого судді було отримало 23.03.2018 року.

Стосовно ухвали слідчого судді, то апелянт вважає її незаконною та необґрунтованою. Слідчий не надав до клопотання постанову про визнання речовими доказами грошових коштів ТОВ «ТД «Щедро», що позбавило можливості слідчого суддю визначити правову підставу накладення арешту на майно та відповідність такого майна критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Далі представник зазначає, що жодній службовій особі ТОВ «ТД «Щедро» не повідомлено у цьому провадженні про підозру, до вказаного товариства цивільний позов не заявлено і відсутня жодна із підстав, передбачених ст. 96-3 КК України, для застосування щодо ТОВ «ТД «Щедро», як юридичної особи, заходів кримінально-правового характеру.

Доказів, які б підтверджували наявність у майна ознак, зазначених в ст. 98 КПК України немає, а тому посилання слідчого судді в ухвалі на наявність правових підстав, передбачених ч.3. ст. 170 КПК України є незаконним та необґрунтованим.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника власника майна, який підтримав апеляційну скаргу, зазначив вірні рахунки ТОВ «ТД «Щедро» та просив її задовольнити в повному обсязі, та прокурора, який заперечував проти задоволення апеляційної скарги, перевіривши та обговоривши доводи апеляційної скарги, вивчивши матеріали судового провадження, колегія суддів приходить до наступних висновків.

Згідно з вимогами ч. 2 ст. 395 КПК України ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення. Згідно частини 3 зазначеної статті, якщо ухвалу суду було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Як вбачається з матеріалів судового провадження, клопотання слідчого про арешт майна було розглянуто слідчим суддею без повідомлення та участі ТОВ «ТД «Щедро», чи його представника в судовому засіданні. Копію оскаржуваної ухвали, як зазначає представник товариства, він отримав 23.03.2018 року, того ж дня звернувся з апеляційною скаргою, у зв`язку з чим, апеляційна скарга вказаного товариства є поданою в межах визначеного законом п`ятиденного строку, таким чином строк на апеляційне оскарження не пропущено, у зв`язку з чим він поновленню не підлягає.

Що стосується безпосередньо апеляційної скарги, то слід звернути увагу на такі обставини.

Як вбачається з матеріалів, наданих до суду апеляційної інстанції, що в провадженні СУ ФР Офісу ВПП ДФС перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000153 від 08 червня 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням зазначено, що директор ТОВ "Ойл Компані" (код ЄДРПОУ 38999828) ОСОБА_9 , 24.03.1980, засновник ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та фактичний власник підприємства ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , діючи за попередньою змовою групою осіб, у період 2015-2016 років документально оформили нікчемні правочини щодо придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Аграрна компанія «Зернові традиції» (код ЄДРПОУ 39725250), ТОВ «Агропорт-Південь» (код ЄДРПОУ 39423059), ТОВ «Сервісакт-Груп» (код ЄДРПОУ 39260260) та у ТОВ «Світ Ойл Груп» (код ЄДРПОУ 39687636) по ланцюгу постачання від ФГ "Пустомитівське" (код ЄДРПОУ 33424916), які зареєстровані на підставних осіб та мають ознаки фіктивності, неправомірно сформувавши, при цьому, податковий кредит з ПДВ великим платникам, умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму понад 4 047 037 грн., що становить особливо великі розміри. Крім того встановлено, що ОСОБА_11 організував створення (придбання) нових підприємств, для використання їх у вказаній вище злочинній діяльності, реквізити та банківські рахунки яких в даний час використовуються, а саме: ТОВ «СІ ЕР ДЖІ Пріоріті» (код ЄДРПОУ 40290670), ТОВ «Флагман Компані» (код ЄДРПОУ 40308299).

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 14.11.2016 року було надано дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні, що використовується, як офіс, за адресою: Кіровоградська обл., м. Світловодськ, вул. Героїв України, б.40.

У ході проведення обшуку від 13.12.2016 року нежитлового приміщення, що використовується, як офіс, за адресою: Кіровоградська обл., м. Світловодськ, вул. Героїв України, б.40 - виявлено та вилучено печатки суб`єктів господарської діяльності ТОВ «Вейден» (код ЄДРПОУ 40476748), ТОВ «Найзон» (код ЄДРПОУ 40406251), ТОВ «Пролайд» (код ЄДРПОУ 40405965), ТОВ «Альтис» (код ЄДРПОУ 39872119), ТОВ «Ойл Компани» (код ЄДРПОУ 38999828) ТОВ «Сі Ер Джі Пріоріті» (код ЄДРПОУ 40290670), ТОВ «ТД Агро Лідер» (код ЄДРПОУ 40430525), ПП «Дмитріс» (код ЄДРПОУ 40654911) та ПП «ТОВ Світ Олія» (код ЄДРПОУ 38572327).

Органом досудового розслідування зазначено, що група осіб протягом 2016 року здійснили пособництво у фіктивному підприємництві, тобто створення (придбання) суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи): ТОВ «Вейден» (код ЄДРПОУ 40476748), ТОВ «Найзон» (код ЄДРПОУ 40406251), ТОВ «Пролайд» (код ЄДРПОУ 40405965), ТОВ «Альтис» (код ЄДРПОУ 39872119), ТОВ «Сі Ер Джі Пріоріті» (код ЄДРПОУ 40290670), ТОВ «ТД Агро Лідер» (код ЄДРПОУ 40430525), ПП «Дмитріс» (код ЄДРПОУ 40654911), ТОВ «Флексай» (код ЄДРПОУ 40405897) та ТОВ «Флагма Компані» (код ЄДРПОУ 40308299) з метою прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, зокрема: ПАТ «Миронівський Хлібопродукт» (код ЄДРПОУ 25412361), ТОВ «Мега Старт» (код ЄДРПОУ 40413363), ТОВ «Юністейт» (код ЄДРПОУ 40081436), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Автокоміс Груп» (код ЄДРПОУ 38339621), ТОВ «Терра Оіл» (код ЄДРПОУ 39737562), ТОВ «ББТ» (код ЄДРПОУ 38052626), ТОВ «Парадіз Компані» (код ЄДРПОУ 39962778), ТОВ «Сфера Автогаз» (код ЄДРПОУ 39123561), ТОВ «Агромаркет» (код ЄДРПОУ 31493684), ПП «ВК «МІК-Трейд» (код ЄДРПОУ 33457716), ПП «ТК «Основа-Трейд» (код ЄДРПОУ 39174050), ТОВ «Інтеркооп» (код ЄДРПОУ 39542217), ТОВ «Бізнес Пром Інновація» (код ЄДРПОУ 39811653), ТОВ «Київпромпоставка» (код ЄДРПОУ 40026380), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390), ТОВ «Мастерторг» (код ЄДРПОУ 39119052), ТОВ «Будліфтмонтаж Груп» (код ЄДРПОУ 40216795), ПП «Торговий Дім «Золота Миля» (код ЄДРПОУ 34470937), ТОВ «Зірка Аверс» (код ЄДРПОУ 38494705), ТОВ «Укрпостач Сервіс» (код ЄДРПОУ 39894510), ТОВ «Люксаріз» (код ЄДРПОУ 39337337), ТОВ «Санрайз Білдінг Груп» (код ЄДРПОУ 38590660), ТОВ «Торговий Союз «Гермес» (код ЄДРПОУ 39291874), ТОВ «АБС-Імпорт» (код ЄДРПОУ 40253580), ВФ «Полімер» (код ЄДРПОУ 32335155), ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_9 ), ТОВ «Югсталь» (код ЄДРПОУ 37941143), ТОВ «Інтергума» (код ЄДРПОУ 33233796), ТОВ «ТД Домовой» (код ЄДРПОУ 37791824), ТОВ «ВКП «Фаворит» (код ЄДРПОУ 39088826), ТОВ «Укршляхбуд» (код ЄДРПОУ 35381644), ПФ «ФАЛ» (код ЄДРПОУ 20096019), ТОВ «Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна Інноваційна Компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ПП «Електросервіс» (код ЄДРПОУ 30416950), ТОВ «Схід Імпекс Дніпро» (код ЄДРПОУ 39633338), ТОВ «Скай Трейд Україна» (код ЄДРПОУ 39455232), ТОВ «Карленд» (код ЄДРПОУ 38592301), ТОВ «Союзторг 2015» (код ЄДРПОУ 39773206), ПП «Лібра-Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074), ТОВ «Логістік Сістемс» (код ЄДРПОУ 37142854), ТОВ «Статус-СВ» (код ЄДРПОУ 40136055), ТОВ «ТДК-Груп» (код ЄДРПОУ 39309191), ТОВ «Вайт Ресурс» (код ЄДРПОУ 40226866), ТОВ «Зернотрейд Київ-К» (код ЄДРПОУ 39413585), ТОВ «Айсберг-Фіш» (код ЄДРПОУ 35863179), ТОВ «Ходорівський Мясокомбінат» (код ЄДРПОУ 33562670), ФОП ОСОБА_13 ( НОМЕР_10 ), ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135), ТОВ «Паритет-Агро» (код ЄДРПОУ 31642413), ТОВ «Фора» (код ЄДРПОУ 32294897), Підприємство «Фаворит-2020» ВГОІ «Рух за рівні можливості» (код ЄДРПОУ 38089677), ТОВ-Підприємство «Авіс» (код ЄДРПОУ 13304871), ТОВ ПХК «Ідеал» (код ЄДРПОУ 32643182).

За результатами виїзду за юридичною адресою ТОВ «Найзон» (код ЄДРПОУ 40406251) та ТОВ «Пролайд» (код ЄДРПОУ 40405965) (Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 234-А, кв.20) складено протоколи огляду місцезнаходження, за результатами чого встановлено відсутність вищезазначених суб`єктів господарювання за вказаною адресою.

Тобто, перераховані суб`єкти господарювання зареєстровані на «підставних» осіб, за грошову винагороду, і використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, а саме відображення операцій зі «схемного» формування податкового кредиту, у той час коли фактично товарно-матеріальні цінності купуються за готівку на території України, що дозволяє уникати сплати передбачених законодавством податків і зборів.

Згідно аналізу аналітично-пошукової системи «Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службовими особами ТОВ «Флексай» (код ЄДРПОУ 40405897), ТОВ «Флагма Компані» (код ЄДРПОУ 40308299), ТОВ «Альтис» (код ЄДРПОУ 39872119) здійснювались дії направлені на безпідставне формування податкового кредиту та валових витрат юридичній особі ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135).

Так, згідно відомостей отриманих з реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України, встановлено, що протягом 2016 року в адресу ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135) було виписано податкові накладні від підприємства ТОВ «Флексай» (код ЄДРПОУ 40405897) на загальну суму ПДВ 11 169 635 грн.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_14 надав свідчення, що приблизно на початку 2016 року незнайома йому раніше особа запропонувала здійснити реєстрацію ТОВ «Флексай» (код ЄДРПОУ 40405897) за попередньо обумовлену грошову винагороду. Погодившись на дану пропозицію, ОСОБА_14 підписав реєстраційні документи ТОВ «Флексай», при цьому фактичного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність юридичною особою та керуванням поточним рахунком він не мав на меті. ОСОБА_14 вказав, що ніколи не вів бухгалтерського чи податкового обліку на вказаному підприємстві, не заповнював, не підписував і не подавав до податкових органів декларацій, не отримував печатки вказаного підприємства; не відкривав рахунки підприємства у банківських установах; жодних договорів, актів виконаних робіт, податкових та видаткових накладних щодо ведення фінансово-господарської діяльності не укладав та не підписував.

Згідно вироку Броварського міськрайонного суду Київської області від 22 червня 2017 року особу ОСОБА_14 визнано винуватим за вчинення кримінального правопорушення, злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

За результатами дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135) з питань дотримання вимог податкового законодавства, а також на предмет ймовірного розкрадання бюджетних коштів та їх легалізації складено дослідження від 10 січня 2017 року за №21/21-09-01/36094135. Відповідно до висновків, в ході проведення дослідження фінансово-господарських операцій, проведених за участю ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135) в частині взаємовідносин із ТОВ «Флексай» (код ЄДРПОУ 40405897) за податкові періоди з липня 2016 року по жовтень 2016 року, виявлено наявність ймовірного ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 11 169 635 грн. підприємством ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135) шляхом оформлення нікчемних правочинів та відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

Предметом документального оформлення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135) та ТОВ «Флексай» (код ЄДРПОУ 40405897) було постачання олії соняшникової у 2016 році. Виробника зазначеної олії соняшникової встановлено не було, проте за наявною оперативною інформацією, виготовлення олії соняшникової відбувалось на одному з підконтрольних ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135) підприємств.

27.09.2017 року слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_8 за погодженням з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_7 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про накладення арешту у кримінальному провадженні № 32016100110000153 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 08.06.2016 року із забороною розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135) в ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528), що розташовується за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 6.43, за винятком сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, виплату заробітної плати, аліментів та зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135) в ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528) на внутрішньобанківські рахунки та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на вказані рахунки та вже знаходяться на них, окрім сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, виплату заробітної плати, аліментів, зобов`язавши службових осіб ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528) надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП Офісу ВПП ДФС майору податкової міліції ОСОБА_8 , слідчим слідчої групи та/або за дорученням оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, які оголошуватимуть вказану ухвалу суду, виписку руху грошових коштів по рахунках ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135) на день накладення арешту.

28.09.2017 року ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва клопотання слідчого було частково задоволено.

Задовольняючи частково клопотання слідчого, внесене в межах кримінального провадження № 32016100110000153 про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135), слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив матеріали, додані до клопотання, прийшов до висновку, що існують достатні підстави для накладення арешту на грошові кошти вищезазначеного товариства, оскільки вони були отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення, тобто відповідають критеріям визначеним ст. 98 КПК України.

З таким рішенням слідчого судді погодитися неможливо з огляду на такі обставини.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимогКПК Українита судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Зокрема, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та справедливого рішення слідчий суддя, згідно ст. ст.94, 132,173 КПК України, повинен врахувати правову підставу для арешту майна, можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього конфіскації, в тому числі і спеціальної, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для підозрюваного, третіх осіб.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні слідчого чи прокурора, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки відповідно до ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

У кожному конкретному кримінальному провадженні слідчий суддя, застосовуючи вид обтяження, в даному випадку арешт майна, має неухильно дотримуватись вимог закону. При накладенні арешту на майно слідчий суддя має обов`язково переконатися в наявності доказів на підтвердження вчинення кримінального правопорушення. При цьому закон не вимагає аби вони були повними та достатніми на цій стадії кримінального провадження, однак вони мають бути такими, щоб слідчий суддя був впевнений у тому, що дані докази можуть дати підстави для пред`явлення обґрунтованої підозри у вчиненні того чи іншого злочину. Крім того, наявність доказів у кримінальному провадженні має давати слідчому судді впевненість у тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно накласти вид обмеження з метою уникнення негативних наслідків.

Однак, зазначених вимог закону слідчий та слідчий суддя не дотрималися.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Як вбачається з матеріалів, наданих слідчим до клопотання, кримінальне провадження здійснюється за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, тобто фіктивне підприємництво, яким є створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона та ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Ухвалою слідчого судді накладено арешт на майно ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135), а саме грошові кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), №26001455022281 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 840), № НОМЕР_4 (код валюти 980), № НОМЕР_5 (код валюти 840), № НОМЕР_6 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 643), відкритих у ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528), що розташовується за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 6.43. Разом з тим, органом досудового розслідування не надано, а слідчим суддею не встановлено наявність належних та допустимих доказів, які б підтверджували необхідність у застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.

В матеріалах, доданих слідчим до клопотання, відсутні докази, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135), що набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичними особами внаслідок вчинення кримінального правопорушення, тобто відповідають вимогам ст. 98 КПК України. Крім того, відсутня постанова про визнання грошових коштів речовими доказами, протоколи допиту власника та працівників товариства чи будь-яких інших осіб, які б підтверджували обставини фіктивного підприємництва майно ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135). Не надано органом досудового розслідування також інших даних, які б могли свідчити про те, що товариство здійснює діяльність, шляхом оформлення нікчемних правочинів та відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

Також колегія суддів звертає увагу, що ні слідчий в клопотанні, ні слідчий суддя в оскаржуваній ухвалі, в порушення відповідно ст. ст. 171, 173 КПК України, не оцінили розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для вищезазначеного товариства та виконання останнього своїх договірних зобов`язань з іншими суб`єктами.

На підставі вищевикладених обставин, які свідчать про неповноту та однобічність судового розгляду, ухвала слідчого судді підлягає скасуванню як незаконна, а апеляційна скарга представника ТОВ «ТД «Щедро» ОСОБА_6 , задоволенню, з постановленням апеляційним судом нової ухвали про відмову у задоволенні клопотання слідчого за недоведеності необхідності арешту майна, який при викладених у клопотанні обставинах явно порушуватиме справедливий баланс між інтересами власників майна, гарантованими законом і завданням цього кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

ПОСТАНОВИЛА:

Апеляційну скаргу представника Товариства з обмеженою відповідальністю "ТД "Щедро" ОСОБА_6 , задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 28 вересня 2017 року, якою задоволено частково клопотання слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_8 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_7 та накладено арешт на майно ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135), а саме грошові кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), №26000455028996 (код валюти 980), №26001455022281 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 840), № НОМЕР_4 (код валюти 980), № НОМЕР_5 (код валюти 840), № НОМЕР_6 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 643), відкритих у ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528), що розташовується за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 6.43.

Заборонено розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_8 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 840), № НОМЕР_4 (код валюти 980), № НОМЕР_5 (код валюти 840), № НОМЕР_6 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 643), відкритих у ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528), що розташовується за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 6.43, що належать ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135), за винятком сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, виплату заробітної плати, аліментів.

Зупинено видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135) в ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528) на внутрішньобанківські рахунки та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на вказані рахунки та вже знаходяться на них, окрім сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, виплату заробітної плати, аліментів.

Зобов`язано службових осіб ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528) надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП Офісу ВПП ДФС майору податкової міліції ОСОБА_8 , слідчим слідчої групи та/або за дорученням оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, які оголошуватимуть вказану ухвалу суду, виписку руху грошових коштів по рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), №26000455028996 (код валюти 980), №26001455022281 (код валюти 980), №26008455022284 (код валюти 840), № НОМЕР_4 (код валюти 980), № НОМЕР_5 (код валюти 840), № НОМЕР_6 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 643) на день накладення арешту, скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою у задоволенні клопотання слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_8 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_7 про накладення арешту на майно ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135), а саме грошові кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), №26000455028996 (код валюти 980), №26001455022281 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 840), № НОМЕР_4 (код валюти 980), № НОМЕР_5 (код валюти 840), № НОМЕР_6 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 643), відкритих у ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528), що розташовується за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 6.43, заборонивши розпоряджатися грошовими коштами, за винятком сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, виплату заробітної плати, аліментів, зупинивши видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135) в ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528) на внутрішньобанківські рахунки та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на вказані рахунки та вже знаходяться на них, окрім сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, виплату заробітної плати, аліментів та зобов`язано службових осіб ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528) надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП Офісу ВПП ДФС майору податкової міліції ОСОБА_8 , слідчим слідчої групи та/або за дорученням оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, які оголошуватимуть вказану ухвалу суду, виписку руху грошових коштів по рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_8 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 840), № НОМЕР_4 (код валюти 980), № НОМЕР_5 (код валюти 840), № НОМЕР_6 (код валюти 978), № НОМЕР_7 (код валюти 643) на день накладення арешту, відмовити.

Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту проголошення є остаточною і оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

ОСОБА_2 ОСОБА_4 ОСОБА_3