Ухвала

від 05.05.2018 по справі 757/21874/18-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/21874/18-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 травня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №42017110000000606, -

В С Т А Н О В И В :

05.05.2018 в провадження слідчого судді надійшло клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Київської області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором першого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Київської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку за місцем проживання головного державного ревізора-інспектора відділу аудиту платників Вишгородської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що у провадженні першого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Київської області знаходяться матеріали досудового розслідування за № 42017110000000606 від 17 листопада 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч. 1 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що що у травні 2015 року на території м. Києва, використовуючи корупційні зв`язки з посадовими особами ГУ ДФС у Київській області, громадянин ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженець с. Благодать Донецької області, створив організовану злочинну групу з чітким розподіленням ролей, діяльність якої спрямована на надання послуг підприємствам реального сектору економіки щодо оформлення операцій з купівлі-продажу вугільної продукції та виведення грошових коштів, отриманих від реалізації, у тіньовий сектор з подальшою конвертацією у готівку та розподілом між усіма учасниками організованої злочинної групи.

З метою реалізації свого злочинного умислу ОСОБА_6 на протязі 2015-2016 років у Ірпінському відділенні Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, було зареєстровано ряд підприємств з ознаками «фіктивності» на підставних осіб, які входять до його оточення, а саме: ТОВ «Марвіл ЛТД» (ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Мелег» (ЄДРПОУ 39992048), ТОВ «Ларсі Прайм» (ЄДРПОУ 40352678) та ТОВ «Ларсі Прайм плюс» (ЄДРПОУ 40873482).

Вказані підприємства оформлюють операції щодо купівлі вугільної продукції у безпосередніх виробників, переважно Державних підприємств (ДП «Вугілля України», ДП «Держвуглепостач» та ін), за заниженою ціною та реалізують на адресу кінцевих споживачів (ПАТ «Харківський коксовий завод», ПАТ «Арселор Міттал», ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» та ін) за ринковою ціною.

Різниця вартості продукції переводиться на рахунки підприємств з ознаками «фіктивності» з метою подальшої конвертації у готівкові кошти та розподілення між усіма учасниками злочинної групи та представниками підприємств реального сектору, задіяних у відповідній схемі. При цьому, всупереч нормам Податкового кодексу України, операції з «фіктивними» СГД не декларуються у податковій звітності підприємств, що свідчить про наявність прямого умислу на ухилення від сплати податків.

За період 2015-2017 роки підконтрольними ОСОБА_6 підприємствами було задекларовано господарські операції на суму приблизно 1,8 млрд. грн., а сума виведення грошових коштів з подальшою конвертацією склала понад 450 млн. грн., через що збитки Державного бюджету у вигляді несплати податку на прибуток підприємств можуть скласти понад 100 млн. грн.

З метою уникнення можливої кримінальної відповідальності, пов`язаної із протиправною діяльністю вищенаведених платників податків, ОСОБА_6 не був зареєстрований ні директором, ні засновником, ні посадовою особою на підконтрольних йому підприємствах ТОВ «Марвіл ЛТД», ТОВ «Мелег», ТОВ «Ларсі Прайм» та ТОВ «Ларсі Прайм плюс».

Для повноцінного функціонування протиправної схеми ОСОБА_6 до злочинної групи були залучені інші особи, які за своїми особистими якостями відповідають вимогам для реалізації його злочинного умислу. Всі особи, залучені до злочинної схеми є особами з найближчого оточення ОСОБА_6 , які так само зареєстровані у Донецькій області.

Так, для організації процесу закупівлі вугільної продукції у виробників, укладання угод з контрагентами, організації транспортування, контролю за якістю продукції та інших виробничих функцій до злочинної групи було залучено громадянина ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженця м. Макіївки, який офіційно оформлений на підприємствах ТОВ «Мелег» та ТОВ «Ларсі прайм» та під час виконання своїх повноважень безпосередньо виконує вказівки ОСОБА_6 .

З метою ведення бухгалтерського обліку, складання податкової звітності, реєстрації податкових накладних, користування банківськими рахунками, розподілення грошових коштів та виконання інших функцій, пов`язаних з фінансами, до злочинної групи ОСОБА_6 було залучено громадянку ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , уродженку м. Волноваха Донецької області, яка офіційно оформлена співробітником ТОВ «Марвіл ЛТД», ТОВ «Мелег», ТОВ «Ларсі Прайм» та ТОВ «Ларсі прайм плюс». ОСОБА_8 , фактично виконуючи функції бухгалтера підконтрольних ОСОБА_6 підприємств, зокрема, здійснює переведення грошових коштів, отриманих в результаті злочинної діяльності, на картки учасників злочинної групи та їх рідних.

При цьому, вказані обставини, всупереч норм Податкового кодексу, не вказуються у звітах 1-ДФ, які подаються до податкового органу, що свідчить про прямий умисел щодо здійснення злочинних дій. ОСОБА_8 , зловживаючи службовим становищем, вносить недостовірні дані у податкову звітність з ПДВ та податку на прибуток з метою прикриття протиправної діяльності злочинної групи та незаконно використовує ключі електронних підписів директорів СГД під час реєстрації податкових накладних та податкової звітності.

З метою ухилення від можливої кримінальної відповідальності за злочини, пов`язані із ухиленням від сплати податків, директором ТОВ «Ларсі Прайм» та ТОВ «Марвіл ЛТД» було зареєстровано громадянина ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 уродженця м. Донецька, який ніякі адміністративні або розпорядчі функції на вказаних підприємствах не виконує. Фактично ОСОБА_9 є водієм та виконує розпорядження учасників злочинної схеми, зокрема безпосередні вказівки ОСОБА_6 . Також, на ОСОБА_9 покладені функції перевезення готівкових коштів та обмін коштів у національній валюті на іноземну валюту.

Директором ТОВ «Мелег» було зареєстровано громадянина ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 уродженця м. Донецька, який ніякі адміністративні або розпорядчі функції на вказаному підприємстві не виконує. Фактично ОСОБА_10 є стамотологом та власником стоматологічної клініки ТОВ «Медичний центр Тотал Дентал» (ЄДРПОУ 41025152).

Директором ТОВ «Ларсі прайм плюс» зареєстровано громадянина ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_7 уродженця м. Красноармійська, який ніякі адміністративні або розпорядчі функції на вказаному підприємстві не виконує. Фактично ОСОБА_11 виконує вказівки ОСОБА_6 , пов`язані із побутовими потребами.

Аналізом інформації з Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Марвіл ЛТД», ТОВ «Мелег», ТОВ «Ларсі Прайм» та ТОВ «Ларсі прайм плюс» під час реєстрації податкових накладних використовують одні й ті самі ІР-адреси, а саме: НОМЕР_1 та НОМЕР_2 .

Встановлено, що вказана адреса є місцем знаходження офісного приміщення, в якому відбуваються протиправні дії, пов`язані із складанням, реєстрацією та використанням підроблених документів, які використовуються з метою мінімізації податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки.

Договір на надання послуг Інтернету укладений з громадянином ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , уродженцем м. Макіївка, якого ОСОБА_6 також залучено до злочинної групи в якості директора одного з підконтрольних підприємств, зареєстрованого у Естонії, при цьому фактично не виконуючи ніяких адміністративних або розпорядчих функцій на вказаному підприємстві

Учасником організованої злочинної групи, який має дружні стосунки з організатором ОСОБА_6 та використовує у своїй господарській діяльності реквізити підконтрольних йому підприємств є ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , уродженець м. Донецька, який є засновником ТОВ «Єврококс» (ЄДРПОУ 39926719). Фактично ОСОБА_13 керує господарською діяльністю ПАТ «Харківський коксовий завод» (ЄДРПОУ 24481702) та групи підприємств, задіяних у схемі постачання та реалізації продукції заводу. До вказаної групи входять наступні СГД: ТОВ «Єврококс» (ЄДРПОУ 39926719), ТОВ «Трейдконсалтінг» (ЄДРПОУ 40528883), ТОВ «Вугільна торгова компанія» (ЄДРПОУ 40920013) та ТОВ «ТД Харківський коксовий завод» (ЄДРПОУ 41338449). Організація та керівництво вказаними підприємствами здійснюється шляхом надання вказівок посадовим особам підприємств з приводу визначення об`ємів купівлі вугілля та реалізації коксу на адресу конкретних контрагентів, виплат за придбаний та реалізований товар та інших господарських операцій.

Основним направленням щодо мінімізації податкових зобов`язань ПАТ «Харківський коксовий завод», що курирує ОСОБА_13 та ОСОБА_6 є постачання «коксу» на адресу ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» з використанням реквізитів підприємства ТОВ «Ларсі прайм», через яке формально проводяться операції купівлі-продажу коксу з метою завищення ціни у 2-3 рази та подальшим виведенням різниці вартості на рахунки «фіктивних» СГД, конвертацією у готівку та розподіленням між членами організованої злочинної групи.

Довіреною особою ОСОБА_13 та офіційним директором ТОВ «Вугільна торгова компанія», яка займається купівлею вугілля для подальшого використання у процесі виробництва коксу ПАТ «Харківський коксовий завод», є ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , уродженець м. Родинське Донецької області, на якого покладені адміністративно-господарські функції, пов`язані з діяльністю підприємства та виконання безпосередніх вказівок ОСОБА_13 .

Веденням бухгалтерського обліку, складанням податкової звітності, та виконання інших функцій, пов`язаних з фінансами ТОВ «Вугільна торгова компанія» займається бухгалтер ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , уродженка м. Київ, яка за оперативною інформацією раніше працювала у податкових органах Донецької області.

Встановлено, що вказана адреса є місцем знаходження офісного приміщення, в якому відбуваються протиправні дії, пов`язані із складанням, реєстрацією документів та протиправним використанням реквізитів ТОВ «Єврококс», ТОВ «Трейдконсалтінг», ТОВ «Вугільна торгова компанія» з метою реалізації злочинного умислу вищевказаної організованої злочинної групи.

Вищенаведена злочинна схема діє за сприяння окремих посадових осіб ГУ ДФС у Київській області, які, не виконуючи належним чином свої посадові обов`язки, створюють необхідні умови для безперешкодної діяльності «транзитних» підприємств.

В порушення норм Наказу ДФС України від 28.07.2015 № 543, Розпорядження ДФС України від 14.08.2015 № 254-р, п.2.5.6 наказу Міністерства доходів і зборів від 14.06.2013 N 165, співробітниками інспекції не складаються висновки про наявність ризиків за результатами камеральних перевірок, не проводяться позапланові документальної перевірки підприємств за наявності законних підстав та не складається узагальнена податкова інформація.

Так, з моменту реєстрації ТОВ «Марвіл», ТОВ «Мелег», ТОВ «Ларсі Прайм» та ТОВ «Ларсі Прайм плюс», а саме з 2015 року по даний час планові та позапланові перевірки зазначених підприємств співробітниками ГУ ДФС у Київській області не проводилися.

Таким чином, вищевказані службові особи ДФС налагодили схему по ухиленню вищезазначеними підприємствами від сплати податків.

Наслідками вищевказаних протиправних дій з боку податківців у вигляді не проведення контрольно-перевірочних заходів у вигляді камеральних та документальних позапланових перевірок у відношенні ТОВ «Марвіл», ТОВ «Мелег», ТОВ «Ларсі Прайм» та ТОВ «Ларсі Прайм плюс» є безперешкодна діяльність вищенаведеної організованої злочинної групи, що вже на даний момент призвело до збитків Державного бюджету у сумі понад 100 млн. грн.

Так, 27.04.2018 року в ході проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_2 , яка офіційно оформлена співробітником ТОВ «Марвіл ЛТД», ТОВ «Мелег», ТОВ «Ларсі Прайм» та ТОВ «Ларсі прайм плюс» вилучено мобільний телефон «Iphone X» сірого кольору.

За результатами огляду листування ОСОБА_8 у мессенджерах «Вайбер», «Ватсап», «Телеграм» встановлено її листування з абонентом « ОСОБА_16 , тел. НОМЕР_3 », у якому останній розповідає про факти підтвердження адрес реєстрації вищевказаних «фіктивних» підприємств, про сприяння у позитивному вирішенні питання щодо проведення позапланової перевірки, консультує з приводу спілкування з правоохоронними органами та призначає зустрічі з метою отримання неправомірної вигоди.

Особу абонента « ОСОБА_16 » було ідентифіковано за номером телефону, а саме: старший оперуповноважений відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_17 .

З листування ОСОБА_8 з абонентом « ОСОБА_16 » вбачається, що у відношенні ТОВ «Марвіл ЛТД» співробітниками ГУ ДФС у Київській області були організовані контрольно-перевірочні заходи, якими займається ОСОБА_5 . Під час спілкування із ОСОБА_8 абонентом « ОСОБА_16 » було вказано, що із ОСОБА_5 було досягнуто розуміння щодо проведення позапланової перевірки.

Допитаний в якості свідка 04.05.2018 старший оперуповноважений з ОВС територіальних органів УВБ ДФС у Київській області ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_18 , повідомив, що ними в ході виконання доручення в рамках даного кримінального провадження встановлено установчі дані особи по імені « ОСОБА_16 », а саме: Особу абонента « ОСОБА_16 » було ідентифіковано за номером телефону, а саме: старший оперуповноважений відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІПН НОМЕР_4 , майор податкової міліції, проживає за адресою: АДРЕСА_3 ,

Робочий кабінет ОСОБА_17 знаходиться за адресою розташування оперативного управління Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, а саме: м.Київ, вул. Литвиненко-Вольгемут, буд.3-А.

Вказаного співробітника ГУ ДФС було ідентифіковано, а саме: головний державний ревізор-інспектор відділу аудиту платників Вишгородської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ІПН НОМЕР_5 , проживає: АДРЕСА_4 , моб.тел. НОМЕР_6 .

Робочий кабінет ОСОБА_5 знаходиться за адресою розташування Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, а саме: м. Вишгород, проспект Шевченка, буд.1-А.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно будинок АДРЕСА_1 на праві власності належить ОСОБА_19 .

У органу досудового розслідування з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та в подальшому можуть бути знищені з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем проживання головного державного ревізора-інспектора відділу аудиту платників Вишгородської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 вимоги клопотання підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

Обшук, у відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України, проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального, дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку за місцем проживання головного державного ревізора-інспектора відділу аудиту платників Вишгородської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, оскільки відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду та за встановлених під час розгляду клопотання обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих на проведення обшуку за місцем проживання головного державного ревізора-інспектора відділу аудиту платників ІНФОРМАЦІЯ_13 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання, виявлення та вилучення наступних речей та документів, а саме: акти документальних перевірок, службові записки, запити на адресу СГД, висновки, податкові інформації по ТОВ "Ларсі прайм", ТОВ "Ларсі прайм плюс", ТОВ "Мелег" та ТОВ "Марвіл Лтд"; документи, пов`язані з реєстраційними діями та фінансово-господарською діяльністю ТОВ "Ларсі прайм", код ЄДРПОУ 40352678, ТОВ "Мелег", код ЄДРПОУ 39992048 та ТОВ "Марвіл ЛТД", код ЄДРПОУ 40489673; ТОВ "Ларсі прайм плюс", код ЄДРПОУ 40873482; чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, комп`ютерна техніка, носії збереження інформації (ноутбуки, оптичні диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети та інше), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості, що підтверджують протиправну діяльність, мобільні телефони, планшети на яких можуть бути зафіксовані відомості щодо незаконної діяльності, зокрема відображені зв`язки між учасниками злочинної схеми.

Визначити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали буде оголошено о 09-20 год. 10.05.2018.

Слідчий суддя ОСОБА_1