Вирок

від 16.05.2018 по справі 464/1797/18

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/1797/18

пр.№ 1-кп/464/297/18

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 травня 2018 року

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючого ОСОБА_1

з участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Львові кримінальне провадження відносно:

К у р д з е л ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м.Львова, без місця реєстрації, мешканець АДРЕСА_1 , українець, гр-н України, з середньо-спеціальною освітою, військовозобов`язаний, неодружений, не працює, раніше судимий 30.06.16 р. Галицьким районним судом м.Львова за ч.2 ст.205-1 КК України до штрафу в розмірі 17000 грн., покарання відбуте, -

за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України, -

за участю: прокурора ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , -

в с т а н о в и в:

ОСОБА_6 , перебуваючи в складі організованої групи, під керівництвом встановленої особи 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, який будучи обізнаним у сфері здійснення фінансово - господарської діяльності підприємств, веденні бухгалтерського обліку та складанні податкової звітності, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності та право власності, діючи в порушення ст. 3 Господарського кодексу України, згідно якої під господарською діяльністю у цьому Кодексі розуміється діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність, ст. 5 Кодексу, згідно якої суб`єкти господарювання та інші учасники відносин у сфері господарювання здійснюють свою діяльність у межах встановленого правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства і, порушуючи інші норми діючого законодавства, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді заподіяння матеріальної шкоди охоронюваним законом інтересам держави і бажаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, у липні 2014 року, перебуваючи на території м. Львова, вирішив займатися фіктивним підприємництвом, а саме: придбанням чи створенням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася у сприянні за матеріальну винагороду різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діють, у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, з використанням реєстраційних документів, печаток та поточних рахунків фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.

Таким чином, підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру», при здійсненні фінансово-господарської діяльності, мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, не підлягали включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), що не підтверджено податковими накладними чи митними деклараціями, чим було позбавлено права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

Реалізуючи свій злочинний умисел, встановлена особа 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, в період 2014-2017 років, у невстановленому слідством місці, для реалізації розробленого ним злочинного плану, спрямованого на вчинення умисних злочинів, пов`язаних з організацією фіктивного підприємництва, пособництва в ухиленні від сплати податків, конвертацією безготівкових коштів та переведенні їх у готівку, підробленні офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємством, з метою використання такого документа, створив організовану групу.

Організована та очолювана встановленою особою 1 (далі Особа 1), яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, група характеризувалася наступним чином:

- попередньою організованістю в спільне об`єднання для вчинення злочинів;

- стабільністю учасників групи, яка виразилася в тривалості їх дій з 2014 по 2017 роки, до припинення її діяльності правоохоронними органами;

- об`єднанням учасників групи єдиним планом з розподілом функцій кожного з учасників групи, спрямованих на досягнення єдиної злочинної мети;

- обізнаністю всіх учасників групи з планом злочинних дій;

- маскуванням своїх злочинних дій під законні, наявністю фінансових та інших матеріальних засобів, забезпеченням орендованими нежитловими приміщеннями, комп`ютерною технікою, засобами мобільного зв`язку і автотранспортом, що належить членам групи, використовуваним для пересування членів групи при здійсненні злочинних дій і розподілом грошових коштів отриманих злочинним шляхом.

До складу організованої групи увійшли мешканці м. Львова, а саме: встановлена особа 2 (далі Особа 2), яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, встановлена особа 3 (далі Особа 3), яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, ОСОБА_6 .

Члени організованої групи мали єдиний умисел, спрямований на організацію фіктивного підприємництва, тобто створення (придбання) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, підроблення офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємством з метою використання такого документа, шляхом залучення до злочинної діяльності ряду колективних та приватних підприємств України для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у проведенні безтоварних фінансово-господарських операцій, з метою складання фінансово-господарських документів та надання їх іншим суб`єктам господарської діяльності для легалізації та прикриття фактичної відсутності товарів та послуг, штучного створення податкового кредиту для ухилення від оподаткування, незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку, з наступним використанням її у проведенні тіньових господарських операцій та подальшою документальною легалізацією їх наслідків від імені фіктивних підприємств.

З метою здійснення діяльності членам організованої групи необхідно було створити або придбати вже створені суб`єкти підприємницької діяльності-юридичні особи, з метою використання реквізитів та поточних банківських рахунків даних СПД для здійснення і прикриття зазначеної незаконної діяльності. При цьому, за задумом Особи 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, в якості директорів і засновників створюваних юридичних осіб, повинні були виступити члени організованої групи, а саме: особи із низьким рівнем життя, або такі, що зловживають алкоголем і що не були обізнані із загальним планом злочинної діяльності організованої групи в складі: Особи 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, Особи 2, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, Особи 3, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402 та ОСОБА_6 .

Члени організованої групи використовували під час готування та вчинення злочинів засоби мобільного та електронного зв`язку, для координації та узгодженості своїх дій, згідно раніше розробленого злочинного плану під час вчинення злочинів. Для досягнення злочинної мети, відомої всім співучасникам, члени групи діяли спільно і узгоджено, у відповідності до розподілених злочинних ролей, згідно з покладеними на кожного функціями, усвідомлюючи, що вчиняють злочини спільно з іншими його учасниками, відповідно до визначеного напрямку діяльності та розуміючи, що обумовлена злочинна мета може бути досягнута лише в результаті спільної та злагодженої діяльності всіх та кожного окремо з членів організованої групи.

Крім того, під час підготовки та вчинення злочинів, члени організованої групи, відповідно до покладених на них функцій, використовували ряд підконтрольних їм підприємств у тому числі ті, які мали ознаки фіктивності. Для проведення конвертації коштів, відкрили банківські рахунки в банківських установах.

Отримання членами організованої групи прибутку відбувалося після здійснення кожним з них покладеної на нього ролі і досягнення загального результату у вигляді отримання організованою групою доходу від діяльності з надання незаконних фінансових послуг з переказу грошових коштів та видачу їх у готівковій формі.

З метою здійснення злочинної діяльності члени організованої групи використовували орендовану квартиру, де проживала Особа 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, за адресою: АДРЕСА_2 та квартиру, де фактично проживала Особа 2, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, за адресою: АДРЕСА_3 .

Функції учасників організованої групи при скоєнні злочинів розподілялись наступним чином:

Особа 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, діючи як організатор групи:

- здійснювала загальне керівництво організованою групою;

- керувала підготовкою та вчиненням злочинів, контролювала і координувала діяльність її членів, погоджувала рішення про створення документальної видимості проведення певних фінансових операцій з перерахування безготівкових коштів між суб`єктами господарювання з використанням рахунків підконтрольних фіктивних підприємств;

- забезпечувала підготовку первинних фінансово-господарських документів щодо проведення операцій із купівліпродажу товарів, укладених між суб`єктами господарювання реального сектору економіки та підконтрольними членам організованої групи «фіктивними» суб`єктами господарювання;

- забезпечувала підготовку грошових чеків від імені директорів підконтрольних «фіктивних» підприємств;

- забезпечувала своєчасний та безперебійний рух коштів по рахункам підконтрольних фіктивних підприємств;

- забезпечувала складання податкової звітності від імені керівників підконтрольних фіктивних підприємств, які були задіяні у незаконній діяльності організованої групи, вносячи туди неправдиві відомості про фінансово-господарські взаємовідносини з суб`єктами господарювання, яким надавались незаконні послуги по конвертації безготівкових коштів у готівку та по ухиленню від сплати податків;

- забезпечувала своєчасну подачу завідомо підробленої та складеної з внесенням недостовірних даних, податкової звітності від імені підконтрольних фіктивних підприємств до податкових органів за місцем реєстрації;

- проводила звірки розрахунків з реально існуючими суб`єктами господарської діяльності;

- забезпечувала контроль за зняттям директорами «фіктивних» суб`єктів господарювання грошових коштів в банківських установах.

ОСОБА_6 та Особа 3, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, діючи як виконавці, згідно розробленого злочинного плану:

- здійснювала придбання (перереєстрацію) на свої ім`я «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності, виступали їх власниками та директорами, а отримавши можливість проведення фінансово-розрахункових операцій по банківським рахункам та подання податкової звітності до податкових органів, передавали їх Особі 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, для проведення подальшого прикриття незаконної діяльності з конвертації грошових коштів, пособництва службовим особам суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків та підроблення офіційних документів;

- відкривала на своє ім`я рахунки у банківських установах;

- підписувала надані та заповнені Особою 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, грошові чеки на зняття готівкових коштів;

- підписувала надані Особою 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, та Особою 2, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, фінансово-господарські документи про нібито проведені господарські операції;

Особа 2, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, діючи як виконавець, згідно розробленого злочинного плану:

- забезпечувала транспортування та передачу первинних бухгалтерських, інших документів та готівкових коштів до зазначених підприємств, які користувались послугами членів організованої групи, а також транспортування та передачу грошових коштів від підконтрольних членам організованої групи підприємств, конвертованих останніми з безготівкових у готівку;

- приймала безпосередню участь, спільно з Особою 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, в обговоренні та розробленні планів спільних дій по досягненню злочинного результату.

- забезпечувала безперебійний і безпосередній зв`язок з підприємствами вигодонабувачами та передачу їм готівкових коштів;

- забезпечувала підшукання осіб, із числа соціально незахищених, на яких в подальшому реєструвались нові суб`єкти господарювання. Забезпечував координацію діяльності директорів «фіктивних» суб`єктів господарювання, діяльність яких повністю контролювались членами організованої групи;

- підшукувала співучасників злочинів та суб`єктів підприємницької діяльності України, які легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переводити безготівкові кошти у готівку, а також на підставі свідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати підприємства, з подальшим заниженням податкових зобов`язань по сплаті податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства до бюджету;

- проводила звірки розрахунків з реально існуючими суб`єктами господарської діяльності.

Спільна діяльність Особи 1, Особи 2, Особи 3, які притягуються до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, та ОСОБА_6 , як членів організованої групи, направлена на придбання та створення суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, та подальша діяльність зазначених підприємств, здійснювалась ними з порушенням ряду законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва та є обов`язковими для виконання, а саме:

Господарського кодексу України, зокрема:

- статті 19, згідно якої усі суб`єкти господарювання зобов`язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом;

- статті 56, відповідно до якої суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб`єкта господарювання з додержанням вимог законодавства;

- статті 57, згідно з якою суб`єкт господарювання підлягає Державній реєстрації як юридична чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом;

- статті 58, згідно якої суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом;

- статті 65, відповідно до якої управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами;

- статті 89, згідно з якою управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.

Цивільного кодексу України, зокрема:

- статті 81, згідно з якою юридична особа приватного права створюється на підставі установчих документів відповідно до ст. 87 Цивільного кодексу України;

- статті 87, відповідно до якої: 1) для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками), якщо законом не встановлений інший порядок їх затвердження; 2) установчим документом товариства є затверджений учасниками статут або засновницький договір між учасниками, якщо інше не встановлено законом;

- статті 89, згідно з якою: 1) юридична особа підлягає державній реєстрації у порядку, встановленому законом. Дані державної реєстрації включаються до єдиного державного реєстру, відкритого для загального ознайомлення; 2) порушення встановленого законом порядку створення юридичної особи або невідповідність її установчих документів закону є підставою для відмови у державній реєстрації юридичної особи. Відмова у державній реєстрації з інших мотивів (недоцільність тощо) не допускається;

Податкового кодексу України, зокрема:

- п.п. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16, відповідно до якого платник податків зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- п.п. 16.1.12 п. 16.1 ст. 16, згідно якого платник податків зобов`язаний забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку;

- п. 181.1, ст.181 , відповідно до якого «У разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300 000 гривень, така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням».

Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» №755-ІУ від 15.05.2003, зокрема:

- статті 8, якою визначено, що установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір, положення) юридичної особи, які подаються державному реєстратору, повинні містити відомості передбачені законом;

- статті 24, згідно якої для проведення державної реєстрації юридичної особи засновник (засновники) або уповноважена ними особа повинні особисто подати державному реєстратору два примірники установчих документів;

- ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», якою передбачено: «Власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах».

Таким чином, внаслідок спільної злочинної діяльності Особа 1, Особа 2, Особа 3, які притягуються до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, та ОСОБА_6 , впродовж 2014-2017 років створили (придбали) суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, підробленні офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, і які надають права або звільняють від обов`язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою, за наступних обставин.

Так, Особа 2, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, на виконання злочинного умислу, з відома інших учасників організованої групи, 08.02.2016 створив підприємство ТОВ «Титан Транс 5», зареєстроване в ЄДРПОУ за № 40263646, юридична адреса: м.Київ, вул.Вознесенський узвіз, 14/1618. З метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, вказане підприємство поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 09.02.2016 в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві, та відкрито банківський рахунок у ПАТ "Платінум Банк» р/р НОМЕР_1 . В подальшому, Особа 2, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, спільно із Особою 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, з відома інших учасників організованої групи, призначили керівником ОСОБА_6 .

Використовуючи реквізитні дані ТОВ «Титан Транс 5» код ЄДРПОУ №40263646, організована група здійснювала сприяння у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат наступним реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності: ТОВ «Ектор інжиніринг» (ЄДРПОУ 39189051), ТОВ «Компанія Алексс» (ЄДРПОУ 35175176), ПП «Промбуд сервіс» (ЄДРПОУ 40092076).

В подальшому, учасники групи, на виконання злочинного умислу, продовжуючи свою злочинну діяльність, з метою надання можливості реально діючим суб`єктам господарювання мінімізувати податкові зобов`язання та незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку, створили ряд інших суб`єктів господарювання, які використовувались для штучного створення податкового кредиту, завищення валових витрат та ухилення від оподаткування.

05.07.2016 громадянами ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , (яким не було відомо про злочинні наміри організованої групи) створено ТОВ «Мріар», яке зареєстровано в ЄДРПОУ за № 40638025, юридична адреса: м.Київ, вул.Ушинського, 40, та поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 07.07.2016 в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м.Києві. В подальшому, членами організованої групи, на виконання злочинного умислу, з відома всіх її учасників, використовуючи ОСОБА_6 як покупця, який за вказівкою Особи 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, 16.08.2016 на підставі протоколу №2 загальних зборів придбав у ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ТОВ «Мріар» та для забезпечення подальшої діяльності ТОВ «Мріар» ОСОБА_6 за вказівкою Особи 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, 09.09.2016 відкрито банківський рахунок у ПАТ «Платинум Банк» р/р НОМЕР_2 .

25.07.2016 Особою 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, спільно із ОСОБА_6 , на виконання злочинного умислу, з відома інших учасників організованої групи, створено підприємство ТОВ «Гільденстерн», зареєстроване в ЄДРПОУ за № 40693772, юридична адреса при реєстрації: м.Львів, вул.Юрія Липи, 39/9, а в подальшому, з метою маскування злочинної діяльності, Особа 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, діючи на підставі нотаріального доручення від ОСОБА_6 перереєстрував товариство за адресою: м.Львів, вул.Грабовського, 9. З метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, таке поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 28.07.2016 в Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області та ОСОБА_6 за вказівкою Особи 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, 15.09.2016 відкрито банківські рахунки у ПАТ «Платінум Банк» р/р НОМЕР_3 , 17.10.2016 у ПАТ "Оксі Банк» р/р № НОМЕР_4 , 14.02.2017 ПАТ «Вектор Банк» р/р НОМЕР_5 та 16.02.2017 у АБ «Укргазбанк», р/р № НОМЕР_6 .

Використовуючи реквізитні дані ТОВ «Гільденстерн» код ЄДРПОУ №40693772, організована група повторно здійснювала сприяння у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат наступним реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності: ДП «Бест Альтернатива» (ЄДРПОУ 24583590), ТОВ «Пром гарант плюс» (ЄДРПОУ 39726851), ДП «Компанія «Паноптикум» (ЄДРПОУ 25594986), ТОВ «Енергоконсалт» (ЄДРПОУ 30021475), ПП «Юнікс-авто» (ЄДРПОУ 33304746), ТОВ «Укрпроектенергомонтаж» (ЄДРПОУ 16305641), ТОВ «Промислові інновації України» (ЄДРПОУ 38801073), ТОВ «Технопарк» пожтехніка» (ЄДРПОУ 39054748), ПП «Олвер-999» (ЄДРПОУ 30250871), ТОВ «Трансзерноекспорт» ( ЄДРПОУ 31855709), ТОВ «Ален буд» (ЄДРПОУ 39716529), ТОВ «Компанія обрій ЛТД» (ЄДРПОУ 38751206), ТОВ «Бізнес СІТІ плюс» (ЄДРПОУ 39141198), ТОВ «ММДВРР» (ЄДРПОУ 33440461), ТОВ «Компанія Алексс» (ЄДРПОУ 35175176), ТОВ «Компанія «Аура лекс» (ЄДРПОУ39010972), ТОВ «СК «Фортуна» (ЄДРПОУ 40651010), ПП «ТВП «Аркадія» (ЄДРПОУ 34612601), ТОВ «Фірма «Промзбут» (ЄДРПОУ 24342567), ТОВ «Ектор інжиніринг» (ЄДРПОУ 39189051).

09.09.2016 Особою 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, на виконання злочинного умислу, з відома інших учасників організованої групи, створено підприємство ТОВ «Озрік» та призначено себе директором, яке зареєстровано в ЄДРПОУ за №40830145, юридична адреса: м.Львів, проспект Шевченка, 7, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, таке поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 13.09.2016 в Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. В подальшому, на виконання злочинного наміру Особа 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, згідно протоколу загальних зборів №2 ТОВ «Озрік» від 28.09.2016, призначив директором ТОВ «Озрік» ОСОБА_6 , а 15.11.2016 Особа 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, продовжуючи злочинні наміри, згідно протоколу загальних зборів №3 ТОВ «Озрік» від 15.11.2017, призначив заступником директора ТОВ «Озрік» Особу 3, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402. З метою здійснення подальшої діяльності ОСОБА_6 за вказівкою Особи 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, 17.10.2016 відкрито банківські рахунки у ПАТ «Оксі Банк» р/р НОМЕР_7 , 24.11.2016 відкрито банківський рахунок у ПАТ «Вектор Банк» р/р НОМЕР_8 , 10.02.2017 відкрито банківський рахунок у АБ «Укргазбанк» р/р НОМЕР_9 . Разом з цим, Особа 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, являючись засновником ТОВ «Озрік», з відома інших учасників організованої групи, з метою уникнення відповідальності та для маскування злочинних дій, згідно протоколу загальних зборів №4 від 22.12.2016, змінив місцезнаходження ТОВ «Озрік» на адресу м.Херсон, вул.Домобудівельна, 11.

Використовуючи реквізитні дані ТОВ «Озрік» код ЄДРПОУ №40830145, організована група повторно здійснювала сприяння у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат наступним реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності: ТОВ «Люмієль» (ЄДРПОУ 39368564), ТОВ «Ромашка -2015» (ЄДРПОУ 39772489), ПП «Соломія плюс олівія» (ЄДРПОУ 33562948),ТОВ «Пром гарант плюс» (ЄДРПОУ 39726851), ТОВ «Авто-авант» (ЄДРПОУ 39498894), ТОВ «Добриян» (ЄДРПОУ 40910686), ТОВ «Грета група» (ЄДРПОУ 340911082), ТОВ «Агроперспектива ЮМТ» (ЄДРПОУ 39962406), ПП «ПДФ» (ЄДРПОУ39462999), ТОВ «БАЙМІ» (ЄДРПОУ 40819252), ТОВ «Ксена К», (ЄДРПОУ 40549213), ТОВ «Сав-дістрибьюшн»(ЄДРПОУ 35625082), ПП «Олвер-999» (ЄДРПОУ 30250871),ТОВ «Бенд сервіс» (ЄДРПОУ 36992141),ТОВ «Трансінжиніринг» (ЄДРПОУ 39093039),ТОВ «Еко-ренесанс» (ЄДРПОУ 32088992), ТОВ «Промпідшипник ЛТД» (ЄДРПОУ 39146772), ТОВ «Саланг-сервіс» (ЄДРПОУ 22410554), ТзОВ «Компанія будівельних інвестицій» (ЄДРПОУ 32482191), ТОВ «ОПТ «Транссервіс» (ЄДРПОУ39996990), ТОВ «Ектор інжиніринг» (ЄДРПОУ 39189051), ТОВ «Промпостачальник 2010» (ЄДРПОУ 37291830), ТОВ «Форд проекшн» (ЄДРПОУ 40411057), ТОВ «Кадеве» (ЄДРПОУ 38076851), ТОВ «Сагата» (ЄДРПОУ 32258584), ТОВ «Валек ЛТД» (ЄДРПОУ 23870494), ТОВ «Укр єстс компані» (ЄДРПОУ 40035458), ТОВ «Ватек» (ЄДРПОУ 40734897), ТОВ «Компанія Алексс» (ЄДРПОУ 35175176), ПП «РІАЛ» (ЄДРПОУ 13818222), ТОВ «БВК «Пик-строй» (ЄДРПОУ 34506313),ТОВ «Одеком проджект» (ЄДРПОУ 36674110), ТОВ «Галпрофметал» (ЄДРПОУ 40249176), ТОВ «АШБ» (ЄДРПОУ 5407344), ТОВ «Інномет» (ЄДРПОУ 38695828).

15.11.2016 Особою 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, спільно із Особою 3, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, який діяв за вказівкою Особи 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, на виконання злочинного умислу, з відома інших учасників організованої групи, створено підприємство ТОВ «Регана», зареєстроване в ЄДРПОУ за №40961861, директором якого призначено Особу 3, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, юридична адреса: м.Львів, проспект Шевченка, 7, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, таке поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 16.11.2016 в Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. В подальшому, на виконання злочинного наміру Особа 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, з відома інших учасників організованого угруповання, діючи на підставі нотаріально посвідченої довіреності від Особи 3, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, згідно договору купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ «Регана» від 06.03.2017, переслідуючи злочинні наміри, здійснив продаж ТОВ «Регана» ОСОБА_6 та згідно протоколу №5 ТОВ «Регана» від 06.03.2017, призначив директором ОСОБА_6 , який діяв за вказівкою Особи 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402. Для забезпечення подальшої діяльності ТОВ «Регана» Особою 3, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, та ОСОБА_6 за вказівкою Особи 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, відкрито банківські рахунки у Львівському обласному управлінні АТ «Ощадбанк» р/р НОМЕР_10 , р/р НОМЕР_11 , р/р НОМЕР_12 , р/р НОМЕР_13 , р/р НОМЕР_14 , р/р НОМЕР_15 , 23.11.2016 у ПАТ «Оксі Банк» НОМЕР_16 , 10.02.2017 у АБ «Укргазбанк» р/р НОМЕР_17 .

Використовуючи реквізитні дані ТОВ «Регана» код ЄДРПОУ № 40961861, організована група повторно здійснювала сприяння у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат наступним реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності: ТОВ «Люмієль» (ЄДРПОУ 39368564), ТОВ «Добриян» (ЄДРПОУ 40910686), ТОВ «Агроперспектива ЮМТ» (ЄДРПОУ 39962406), МКП ВТФ «Еліта-сервіс» (ЄДРПОУ 21307719), ТОВ «Альянс Еволюшн» (ЄДРПОУ 40473930), ТОВ «Будівельна компанія «Гранд моноліт груп» (ЄДРПОУ 39236881), ПП «Олвер-999» (ЄДРПОУ 30250871), ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (ЄДРПОУ35625082), ТОВ «Технополіс-1» (ЄДРПОУ352498133), ТзОВ «Цвітова-сервіс» (ЄДРПОУ 22366931), ТОВ «Альвєнта» (ЄДРПОУ 40653415), ТОВ «Промкрепь» (ЄДРПОУ 33673160), ТОВ «Енергоконсалт» (ЄДРПОУ 30021475), ТОВ «Технокомсервіс» (ЄДРПОУ 33941768), ТОВ «Технопарк» пожтехніка» (ЄДРПОУ 39054748), ТОВ «Роял арт» (ЄДРПОУ 34023790), ДП «Компанія «Паноптикум» (ЄДРПОУ 25594986), ДП «Бест Альтернатива» (ЄДРПОУ 24583590), ТОВ «АЮГ груп» (ЄДРПОУ 40636503), ТзОВ «Бенд сервіс» (ЄДРПОУ 36992141), ТОВ « Світ хоум текстиль» (ЄДРПОУ 40687381), ТОВ «СК «Фортуна» (ЄДРПОУ 40651010), ТОВ «Сагата» (ЄДРПОУ 32258584), ТОВ «Евол солюшн» (ЄДРПОУ 40300462), ТОВ «РІР Інжинірінг» (ЄДРПОУ 40436181), ТОВ «Компанія обрій ЛТД» (ЄДРПОУ 38751206), ТОВ «Компанія «Аура лекс» (ЄДРПОУ 39010972), ТзОВ «Енергозбереження 2002» (ЄДРПОУ 31896902), ТОВ «Постач 2010» (ЄДРПОУ 37105996), ТОВ «Одеком проджект» (ЄДРПОУ 36674110), ТОВ «Велес метал» (ЄДРПОУ 39652277), ТОВ « Укр єстс компані» (ЄДРПОУ 40035458).

В подальшому, учасники організованої групи на виконання злочинного умислу, продовжуючи свою злочинну діяльність, з метою маскування злочинних дій та для розширення кількості підконтрольних «фіктивних» підприємств, надання більших можливостей реально діючим суб`єктам господарювання мінімізувати податкові зобов`язання та незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку, створили ряд інших суб`єктів господарювання, які використовувались та планувались для використання з метою штучного створення податкового кредиту, завищення валових витрат та ухилення від оподаткування.

Так, 05.10.2015 ТОВ «Юридична компанія «Правнича фортеця» в особі ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , (які не були обізнані із намірами організованої групи) створено ТОВ «Редстоун», зареєстроване в ЄДРПОУ за № 40056965, юридична адреса: м.Київ, вул.С.Руданського, 3А/535 та поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 08.10.2015 в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві. В подальшому, 28.07.2016 на підставі договору купівлі-продажу ОСОБА_11 (який не був обізнаний із намірами організованої групи) придбав у ТОВ «Юридична компанія «Правнича фортеця» 100% у статутному капіталі ТОВ «Редстоун», відповідно до протоколу №2 загальних зборів ТОВ «Редстоун» від 28.07.2016, учасниками організованої групи, на виконання злочинного умислу, з відома його учасників, за вказівкою Особи 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, включено до складу учасників ТОВ «Редстоун» ОСОБА_6 із наданням йому права вчиняти дії від імені ТОВ «Редстоун» без довіреності, в тому числі підписувати договори, подавати документи для державної реєстрації, тощо. Разом з цим, Особою 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, спільно із ОСОБА_6 та іншими учасниками організованої групи, з метою уникнення відповідальності та для маскування злочинних дій, згідно протоколу загальних зборів №4 від 16.12.2016, змінено місцезнаходження ТОВ «Редстоун» на адресу м.Львів, проспект Шевченка, 7, та поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби у Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. В подальшому, Особою 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, для здійснення діяльності використовуючи реквізити ТОВ «Редстоун», спільно із ОСОБА_6 , відкрито банківські рахунки у ПАТ «Платинум Банк» р/р НОМЕР_18 , р/р НОМЕР_19 , р/р НОМЕР_20 та 25.10.2016 у АБ «Укргазбанк» р/р НОМЕР_21 .

Використовуючи реквізитні дані ТОВ «Редстоун» код ЄДРПОУ №400526965, організована група повторно здійснювала сприяння у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат наступним реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності: ПП «Петробуд» (ЄДРПОУ 32126959), ТОВ «Автокрител» (ЄДРПОУ 32619804), ПП «Зовнішторгсервіс» (ЄДРПОУ 35711951), ТОВ «Бенд сервіс» (ЄДРПОУ 36992141), ТОВ «Ектор інжиніринг» (ЄДРПОУ 39189051), ТОВ «Еко-ренесанс» (ЄДРПОУ 32088992), ТОВ «Компанія Алексс» (ЄДРПОУ 35175176), ПП «Промбуд сервіс» (ЄДРПОУ 40092076), ТОВ «Амелія» (ЄДРПОУ 38436821), ТОВ «Валек ЛТД» (ЄДРПОУ23870494).

Створюючи та придбаючи вищевказані суб`єкти господарювання, Особа 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, Особа 2, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, ОСОБА_6 , Особа 3, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, не мали наміру виконувати положення Статуту підприємств, а діяльність зазначених підприємств, згідно заздалегідь розробленого ними злочинного плану, виражалась в незаконному переказі грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, шляхом оформлення за заздалегідь підробленими документами неіснуючих (фіктивних) фінансово-господарських операцій на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт) з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, шляхом перерахувань грошових коштів і спрямування на адресу підприємств-контрагентів різних форм власності документів фінансово-господарської діяльності без фактичного відпуску-прийому товару (надання послуг, виконання робіт).

Крім цього, в період 2016-2017 років ОСОБА_6 , в складі організованої групи, діючи згідно відомого усім учасникам групи плану, відповідно до відведеної йому ролі, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, тобто діючи з прямим умислом, з корисливих мотивів, підписав за вказівкою Особи 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, виготовлені Особою 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, документи, які містили неправдиві відомості щодо проведення підконтрольним членам організованої злочинної групи суб`єктами господарювання так і реально-діючих підприємств вигодонабувачів, з метою формування їм податкового кредиту, відшкодування податку на додану вартість та завищення валових витрат, господарських операцій, які фактично не здійснювалися, та повернув їх Особі 1, яка притягується до кримінальної відповідальності в межах кримінального провадження №12016140080000402, після чого останній поставив на них відтиски печаток фіктивних підприємств, чим надав їм статусу офіційних документів.

Зокрема, вищевказаним способом виготовлено наступні підроблені документи, з метою їх подальшого використання іншими особами: договір №9/10/16-2 від 20.08.2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та виконавцем ТОВ «Регана» на 3 арк., договірна ціна на будівництво роботи з ремонут системи охоронної сигналізації за адресою: м.Київ, вул. Щусева, 26, складена між між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-2 на пуско-налагоджувальні роботи з системи охоронної сигналізації в приміщеннях замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 на ремонтні роботи з системи охоронної сигналізації в приміщеннях замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 4 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 1 арк., акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 134483,9 грн. на 5 арк., договір №1810/16-ПС від 19.10.2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та виконавцем ТОВ «Регана» на 3 арк., договірна ціна на будівництво виконання робіт з ремонту системи пожежної сигналізації на об`єкті за адресою: м.Київ, вул. Нова, 100, складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1на монтажні роботи з системи пожежної сигналізації в приміщеннях замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-2 на пуско-налагоджувальні роботи з системи пожежної сигналізації в приміщеннях замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 1 арк., акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 17239,28 грн. на 4 арк., договір №12/17/16-1 від 17.10.2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 3 арк., договірна ціна на будівництво виконання робіт з ремонту системи відео нагляду за адресою: м.Київ, вул. Щусева, 26, що здійснюється в 2016 році складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-2 на пуско-налагоджувальні роботи з системи відеоспостереження на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 на ремонті роботи з системи відеоспостереження на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 5 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2016 складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 1 арк., акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 року складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 303551,50 грн. на 6 арк., договір №26-12/16 від 09.12.2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 3 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2016 складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 1 арк., акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 року складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 240000 грн. на 24 арк., акт №2 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 року складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 240000 грн. на 12 арк., акт №3 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 року складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 233433 грн. на 17 арк., договірна ціна 2 на будівництво підрядні роботи з проектування та будівництва оптичних кабельних ліній зв`язку вул. Хрещатик (Інститутська), що здійснюється у 2017 році складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 2 арк., договірна ціна 1 на будівництво підрядні роботи з проектування та будівництва оптичних кабельних ліній зв`язку вул. Хрещатик, що здійснюється у 2016 році складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 2 арк., договірна ціна 3 на будівництво підрядні роботи з проектування та будівництва оптичних кабельних ліній зв`язку вул. Хрещатик (Грушевського), що здійснюється у 2016 році складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-3 на монтаж системи відеоспостереження на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-4 на пусконалагоджувальні роботи на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 3 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-4 на монтаж системи відеоспостереження на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-5 на пусконалагоджувальні роботи на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 3 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-5 на пусконалагоджувальні роботи на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 3 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-2 на опорні вузли та комутаційні вузли монтажні роботи на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 39 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-1 на опорні вузли та комутаційні вузли монтажні роботи на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 14 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-1 на опорні вузли та комутаційні вузли монтажні роботи на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 24 арк., договір №0912/16 від 09.12.2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 3 арк., акт №б/н здачі-прийнятт робіт (надання послуг) складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та виконавцем ТОВ «Регана» на суму 22500 грн. на 1 арк.

А також повторно підробив: договір оренди майна (обладнання) №0310-16 від 03.10.2016, укладений між орендодавцем ТОВ «Озрік» та орендарем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 2 арк., додаток №1 від 03.10.2016 до договору №0310-16 від 03.10.2016, перелік обладнання (майна), переданого в оренду ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., додаток №2 від 25.10.2016р. до договору оренди майна №0310-16 від 03.10.2016, акт прийому-передачі №1 від 25.10.2016 орендодавець ТОВ «Озрік», орендар ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., акт прийому-передачі №2 від 07.11.2016 орендодавець ТОВ «Озрік», орендар ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., акт прийому-повернення орендованого майна від 26.12.2016 орендодавець ТОВ «Озрік», орендар ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-2612-4/16 від 26.12.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 12320, 00 грн. на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-2612-4/16 від 26.12.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 18600, 00 грн. на 1 арк., акт №ОЗ-2612-4/16 здачі-прийняття робіт (надання послуг) між ТОВ «Озрік» та ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., акт №ОЗ-2612-3/16 здачі-прийняття робіт (надання послуг) між ТОВ «Озрік» та ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., договір на вантажно-розвантажувальні роботи №1010-16 від 10.10.2016, укладений між постачальником ТОВ «Озрік» та покупцем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 3 арк., рахунок-фактура №ОЗ-2612-5/16 від 26.12.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 32750, 00 грн. на 1 арк., акт №ОЗ-2612-5/16 здачі-прийняття робіт (надання послуг) між ТОВ «Озрік» та ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., договір поставки №П-0710-16 від 07.10.2016, укладений між постачальником ТОВ «Озрік» та покупцем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 2 арк., специфікація №1 від 07.10.2016 до договору №П-0710-16 від 07.10.2016, укладена між постачальником ТОВ «Озрік» та покупцем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., специфікація №2 від 07.10.2016 до договору №П-0710-16 від 07.10.2016 укладена між постачальником ТОВ «Озрік» та покупцем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., специфікація №3 від 07.10.2016 до договору №П-0710-16 від 07.10.2016, укладена між постачальником ТОВ «Озрік» та покупцем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-0710-1/16 від 07.10.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 20826,0 грн. на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-1010-1/16 від 10.10.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 114673,66 грн. на 1 арк., видаткова накладна №ОЗ-1010-1/16 від 12.10.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 114673,66 грн. на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-1710-1/16 від 17.10.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 71680 грн. на 1 арк., видаткова накладна №ОЗ-1710-1/16 від 17.10.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 71680 грн. на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-0112-1/16 від 01.12.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 30521, 0 грн. на 1 арк., видаткова накладна №ОЗ-2612-2/16 від 01.12.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 30521, 0 грн. на 1 арк., договір надання послуг юридично-правового характеру №23/11-16 від 23.11.2016, укладений між виконавцем ТОВ «Гільденстерн» та замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 3 арк., договір надання послуг (виконання робіт) №30/09-16 від 30.09.2016, укладений між виконавцем ТОВ «Гільденстерн» та замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 2 арк., рахунок-фактура №СФ-2312-1 від 23.12.2016 постачальник ТОВ «Гільденстерн», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 32160 грн. на 1 арк., рахунок-фактура №СФ-2312-1 від 23.12.2016 постачальник ТОВ «Гільденстерн», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 81150 грн. на 1 арк., акт №23/12-1-16 здачі-прийняття робіт (надання послуг) між ТОВ «Гільденстерн» та ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., акт №23/12-1-16 здачі-прийняття робіт (надання послуг) між ТОВ «Гільденстерн» та ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., договір підряду №1207/16 від 12.07.2016 укладений між замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 7 арк., додаток №1 до договору №1207/16 від 12.07.2016 Правила безпеки і стандарти при виконанні робіт на території підприємства, підписані між замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 18 арк., рахунок-фактура №СФ 1207/16 від 12.07.2016 між постачальником ТОВ «Титан Транс 5» та одержувачем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 3333,33 грн. на 1 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2016, складена між замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на суму 20000,0 грн. на 1 арк., підсумкова відомість ресурсів до локального кошторису №2-1-1 загальнобудівельні роботи по об`єкту, що знаходиться за адресою: Дніпропетровська обл., Соломянський район, с.Елізарове, вул. Привокзальна, 1, що складена ТОВ «Титан Транс 5» на 6 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 роботи з виготовлення та монтажу воріт за адресою: Дніпропетровська обл., Соломянський район, с.Елізарове, вул. Привокзальна, 1, складена ТОВ «Титан Транс 5» на 3 арк., відомість витрачених ресурсів витрат замовника по об`єкту за адресою: Дніпропетровська обл., Соломянський район, с.Елізарове, вул. Привокзальна, 1, складена ТОВ «Титан Транс 5» на 3 арк., підсумкова відомість ресурсів роботи з виготовлення та монтажу воріт по об`єкту за адресою: Дніпропетровська обл., Соломянський район, с.Елізарове, вул. Привокзальна, 1, складена ТОВ «Титан Транс 5» на 6 арк., відомість витрачених ресурсів витрат підприємства на роботи з виготовлення та монтажу воріт по об`єкту за адресою: Дніпропетровська обл., Соломянський район, с.Елізарове, вул. Привокзальна, 1, складена ТОВ «Титан Транс 5» на 2 арк., договірна ціна на будівництво, роботи з виготовлення та монтажу воріт по об`єкту за адресою: Дніпропетровська обл., Соломянський район, с.Елізарове, вул. Привокзальна, 1, що здійснюється в 2016 році, складена замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 2 арк., акт №1 приймання виконаних будівельних робіт за серпень 2016, роботи з виготовлення та монтажу воріт по об`єкту за адресою: Дніпропетровська обл., Соломянський район, с.Елізарове, вул. Привокзальна, 1, складена замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 5 арк., договір підряду №0107/16 від 01.07.2016, складений замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 3 арк., рахунок на оплату №0107 від 01.07.2016 постачальника ТОВ «Титан Транс 5» на суму 12500, 0 грн. на 1 арк., акт №1 приймання-передачі будівельних матеріалів для технічного переоснащення теплового вузла зернової сушарки за грудень 2016 року замовника ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на суму 133652,48 грн. на 1 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2016 замовника ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на суму 75000,0 грн. на 1 арк., акт №1 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 року, складений замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 9 арк., договірна ціна складений замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 2 арк., підсумкова відомість ресурсів до локального кошторису №2-1-1, складена підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 12 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 на загальнобудівельні та монтажні роботи по технічному переоснащенню теплового вузла зернової сушарки в ст. Камка, Шорського району Чернігівської області, складена підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 8 арк., підсумкова відомість ресурсів по технічному переоснащенню теплового вузла зернової сушарки в ст. Камка, Шорського району Чернігівської області, складена підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 12 арк., договір підряду №0507/16 від 05.07.2016 складений замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 3 арк., рахунок-фактура №СФ-0507/16 від 05.07.2016 постачальника ТОВ «Титан Транс 5» та одержувача ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 30000,0 грн. на 1 арк., акт №1807/1 здачі-прийняття робіт (надання послуг), складений виконавцем робіт ТОВ «Титан Транс 5» та замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк.

А також повторно підробив: договір про надання юридичних послуг 01-11/16 від 01.11.2016, складений між замовником ТОВ «Компанія «Обрій ЛТД» та виконавцем ТОВ «Гільденстерн» на 2 арк., акт здачі-прийняття робіт (надання послуг), складений між замовником ТОВ «Компанія «Обрій ЛТД» та виконавцем ТОВ «Гільденстерн» на суму 70833,33 грн. на 1арк., акт здачі-прийняття робіт (надання послуг), складений між замовником ТОВ «Компанія «Обрій ЛТД» та виконавцем ТОВ «Гільденстерн» на суму 70833,33 грн. на 1арк., про надання юридичних послуг 01-01/17 від 03.01.2017, складений між замовником ТОВ «Компанія «Обрій ЛТД» та виконавцем ТОВ «Регана» на 2арк., акт здачі-прийняття робіт (надання послуг), складений між замовником ТОВ «Компанія «Обрій ЛТД» та виконавцем ТОВ «Регана» на суму 70833,33 грн. на 1арк.

А також повторно підробив: видаткова накладна №0311/1 від 03.11.2016, складена між постачальником ТОВ «Гільденстерн» та отримувачем ТОВ «Промислові інновації України» на суму 850065,60 грн. на 1арк., договір поставки №П-01/1116 від 01.11.2016, складений між постачальником ТОВ «Гільденстерн» та покупцем ТОВ «Промислові інновації України» на 4 арк., додаток №1 до договору поставки №П-01/1116 від 01.11.2016 специфікація №1 від 01.11.2016, складена постачальником ТОВ «Гільденстерн» та покупцем ТОВ «Промислові інновації України» на 1арк.

А також повторно підробив: договір №11/08/16 від 11.08.2016 між ПП «Петробуд» та ТОВ «Редстоун» на 2 арк., видаткова накладна №РН-8-08012 від 11.08.2016 на 1 арк., видаткова накладна №РН-8-08015 від 11.08.2016 на 1 арк., видаткова накладна №РН-8-08013 від 11.08.2016 на 1 арк.

А також повторно підробив: договір підряду №2 від 08.11.2016 між ПП «Ріал» та ТОВ «Озрік» на 3 арк., акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 між ТОВ «Озрік» та ПП «Ріал», локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 від 08.11.2016 «Ремонт котельної. База с.Старичі».

А також повторно підробив: договір поставки від 01.09.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 2 арк., накладна №001225 від 01.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001224 від 29.11.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001223 від 25.11.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001237 від 04.01.2017 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001236 від 28.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001233 від 19.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001231 від 16.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001229 від 14.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001227 від 12.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001226 від 07.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк.

А також повторно підробив: договір №10/11 від 10.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 3 арк.; специфікація №01 від 10.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 2 арк.; видаткова накладна №1-10/11 від 16.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 1 арк.; видаткова накладна №2-10/11 від 16.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 1 арк.; видаткова накладна №3-10/11 від 16.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 1 арк.; видаткова накладна №4-10/11 від 16.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 1 арк.; видаткова накладна №5-10/11 від 16.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 1 арк.

Дії ОСОБА_6 вірно кваліфікованоза ч.3ст.28,ч.2ст.205КК України,так яквін вчинивв складі організованої групи фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, повторно.

Його ж дії вірно кваліфіковано за ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України, так як він вчинив в складі організованої групи підроблення офіційного документа, який видається підприємством, установою, організацією і надає права, з метою використання його іншою особою, повторно.

Під часдосудового розслідування26квітня 2018року міжпідозрюваним тапрокурором укладено угода про визнання винуватості у відповідності до вимог ст.ст.468, 469, 472 КПК України, згідно з якою вони дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій підозрюваного за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України, а також, що він має понести покарання у виді штрафу та позбавлення волі. За умовами угоди підозрюваний ОСОБА_6 засвідчив, що визнає неправомірність вчинення своїх дій і вину у вчиненні кримінальних правопорушень, щиро розкаюється, активно сприяв розкриттю кримінальних правопорушень. Обираючи вид і міру покарання підозрюваному, прокурор при укладенні угоди про визнання винуватості врахував обставини, передбачені ст.470 КПК України, а тому сторони дійшли згоди, що підозрюваний ОСОБА_6 має понести покарання: за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України у виді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить п`ятдесят одну тисячу (51000) грн.; за ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України три роки позбавлення волі. На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання три роки позбавлення волі. На підставі ст.75 КК України звільнити його від відбування покарання з випробуванням, встановивши іспитовий строк 2 роки та покласти обов`язки передбачені ст.76 КК України.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачений свою вину у вчиненні інкримінованих йому кримінальних правопорушень визнав повністю. Ствердив, що розуміє права визначені, п.1 ч.4 ст.474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені п. 1 ч. 1 ст.473 КПК України, суть обвинувачення, вид і міру покарання. Просить затвердити угоду про визнання винуватості, яку уклав добровільно.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Відповідно п.2 ч.1 ст.468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим.

За умовами п.1 ч.4 ст.469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості та тяжких злочинів.

Судом встановлено, що ОСОБА_6 обґрунтовано обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України, які згідно зі ст.12 КК України, є злочинами середньої тяжкості.

Судом у підготовчому судовому засіданні встановлено, що обвинувачений беззаперечно визнав свою винуватість у вчиненні кримінальних правопорушень за вказаних обставин; сторони добровільно уклали угоду про визнання винуватості, зміст якої відповідає вимогам ст.472 КПК України та розуміють наслідки затвердження такої, передбачені ст.473 КПК України. Вид та міра покарання у виді штрафу та позбавлення волі, передбачені санкціями ч.2 ст.205 та ч.3 ст.358 КК України, на які обвинувачений погоджується, обрані з врахуванням загальних засад призначення покарань, передбачених ст.ст.65-67 КК України. Судом не встановлено підстав для відмови в затвердженні угоди, визначених в ч.7 ст.474 КПК України.

Згідно з п.1 ч.3 ст.314 КПК України, при прийнятті рішення у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, затвердити угоду. За умовами ч.1 ст.475 КПК України якщо суд переконається, що угода може бути затверджена, він ухвалює вирок, яким затверджує угоду, і призначає узгоджену сторонами міру покарання.

Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості і призначення узгодженого сторонами виду і міри покарання.

Відповідно до ч.2 ст.124 КПК України у разі ухвалення обвинувального вироку суд стягує з обвинуваченого на користь держави документально підтверджені витрати на залучення експертів. Відтак, з обвинуваченого на користь держави слід стягнути витрати на залучення експерта в загальній сумі 2476 грн.

Запобіжний захід ОСОБА_6 до вступу вироку в законну силу слід залишити заставу, після чого суму застави в розмірі 8810 грн., які були внесені ним та знаходяться на рахунку ТУ ДСА у Л/о № рах. НОМЕР_22 , МФО 820172, ЄДРПОУ 26306742, - повернути ОСОБА_6 .

Керуючись ст.ст.314,370,374,475 КПК України, с у д , -

з а с у д и в :

Затвердити угодувід 16 квітня 2018 року між обвинуваченим ОСОБА_6 та прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про визнання винуватості.

ОСОБА_6 визнати винуватим за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України та призначити йому покарання:

-за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України штраф в розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить п`ятдесят одну тисячу (51000) гривень;

-за ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України три роки позбавлення волі.

На підставі ч.1 ст.70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно ОСОБА_6 призначити покарання три роки позбавлення волі.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_6 від відбування покарання з випробовуванням, встановивши іспитовий строк два роки.

Згідно з ч.1 ст.76 КК України покласти на ОСОБА_6 наступні обов`язки:

1.періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації;

2.повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання.

Стягнути з ОСОБА_6 в користь держави витрати на залучення експерта в сумі 2476 грн.

Запобіжний захід ОСОБА_6 до вступу вироку в законну силу залишити заставу, після чого суму застави в розмірі 8810 грн., які були внесені ним та знаходяться на рахунку ТУ ДСА у Л/о № рах. НОМЕР_22 , МФО 820172, ЄДРПОУ 26306742, - повернути ОСОБА_6 .

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ст.394 КПК України, до апеляційного суду Львівської області через Сихівський районний суд м.Львова протягом 30 днів з дня його проголошення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення апеляційним судом.

Відповідно до ч.6 ст.376 КПК України копію вироку після його проголошення негайно вручити обвинуваченому та прокурору, інші учасники судового провадження копію вироку мають право отримати в суді.

Головуючий

Оригінал. Виготовлено в одному екземплярі.