Ухвала

від 14.05.2018 по справі 607/8482/18

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.05.2018 Справа №607/8482/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотаннязаступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 ,про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , в межах кримінального провадження №32018210000000001 від 31.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку торгового об`єкту гуртовні «ЮвісПласт», розміщеному за адресою: АДРЕСА_1 , (що знаходиться на земельній ділянці з кадастровим номером 6110100000:12:018:0034, право постійного користування якою закріплено за ПП «ІТТ», код ЄДРПОУ 14037142), та який розміщений в межах наступних географічних координат: 49.541126, 25.590234; 49.541002, 25.590300; 49.541060, 25.590130; 49.541016, 25.590192, право власності за яким не зареєстровано, з метою відшукання і вилучення документів, що стосуються господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та ТОВ «ЮВІСПЛАСТ» (код ЄДРПОУ 41509077), за період 2016-2018 років, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32018210000000001, а саме: первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; книг обліку доходів і витрат; договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів; податкових та видаткових накладних; рахунків (рахунків-фактур); актів прийому-передачі; товарно-транспортних накладних, подорожніх, шляхових листів та інших товарно-супровідних документів; виписок банку; касових ордерів та квитанцій до касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що підтверджують надходження, використання, списання товарно-матеріальних цінностей; документів, що підтверджують реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб; документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами; копій реєстраційних документів; податкової звітності; актів, довідок перевірок контролюючих органів з додатками до них, прийнятих рішень по складеним актам; відомостей про нарахування та виплату заробітної плати; наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи та відомості щодо господарської діяльності вказаних суб`єктів господарювання; документів, в яких ведеться їх неофіційний облік, електронного листування (переписки по електронній пошті); чекових книжок; засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю; носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів, електронних ключів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових, поточних та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 та ТОВ «ЮВІСПЛАСТ», зв`язків вказаних осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки їх почерку та підпису та працівників вищевказаних суб`єктів господарювання; не облікованих товарно-матеріальних цінностей, документи про походження яких відсутні; речей та інших матеріальних об`єктів, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та надані слідчими матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

Як вбачається із клопотання,СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018210000000001 від 31.01.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), з використанням підконтрольних ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), здійснюють придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівку, без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, в результаті чого умисно ухилились від сплати податків за 2016-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Так, ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 , використовуючи підконтрольних фізичних осіб-підприємців, протягом 2016-2017 років та на даний час здійснюють реалізацію різного роду товарів будівельного та господарського призначення через гуртовні полімерних труб водопостачання, обладнання для опалення та сантехніки, в тому числі через місця торгівлі, що знаходяться за адресами: АДРЕСА_2 (де розташовані гуртовня та головний офіс), АДРЕСА_3 (де розташовані гуртовня та склад), АДРЕСА_1 (де проводиться реалізація зазначеної продукції), діяльність яких здійснюється під вивісками « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (08.08.2017 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 засновано ТОВ «ЮВІСПЛАСТ», код ЄДРПОУ 41509077).

Придбання та реалізація товарно-матеріальних цінностей здійснюється за готівкові кошти, без відображення в бухгалтерському та податковому обліках як зазначених фізичних осіб-підприємців, так і ТОВ «ЮВІСПЛАСТ». Так встановлено, що середньомісячний обсяг реалізації гуртовні «ЮвісПласт» складає понад 2,5 млн. грн. Офіційне документальне оформлення незначної частини таких операцій проводиться через вищевказаних фізичних осіб-підприємців та товариство, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (2-га група). Проведеним аналізом господарської діяльності зазначених суб`єктів встановлено, що протягом 2016-2017 років ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 та ТОВ «ЮВІСПЛАСТ» задекларовано разом обсяг реалізації на суму 12622346 грн., при цьому до бюджету за вказаний період сплачено 129352 грн. податків, з яких 93572 грн. єдиного податку та 35780 грн. ПДВ.

Внаслідок таких злочинних дій вказані особи, шляхом приховання об`єктів оподаткування, умисно ухилилися від сплати податків на суму понад 4 млн. грн.

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 та ТОВ «ЮВІСПЛАСТ», а також інших речей, предметів, носіїв інформації та документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності вказаними суб`єктами.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що зазначені особи продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і в 2018 році, у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміни і знищення зазначених документів, є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до зазначених суб`єктів з вимогою про надання відповідних документів або тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 та ТОВ «ЮВІСПЛАСТ» по проведених фінансово-господарських операціях, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, перебувають у володінні вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 та ТОВ «ЮВІСПЛАСТ», речі та предмети, набуті злочинним шляхом (не обліковані товарно-матеріальні цінності, придбані за готівку без належного документального оформлення) та інші речі, які мають доказове значення у кримінальному провадженні (печатки, комп`ютерна техніка, носії інформації тощо), можуть знаходитися у торговому об`єкті гуртовні « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на за адресою: АДРЕСА_1 (що знаходиться на земельній ділянці з кадастровим номером 6110100000:12:018:0034, право постійного користування якою закріплено за ПП «ІТТ», код ЄДРПОУ 14037142), та який розміщений в межах наступних географічних координат: 49.541126, 25.590234; 49.541002, 25.590300; 49.541060, 25.590130; 49.541016, 25.590192.

Відповідно до Державного реєстру речових прав на нерухоме та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, право власності за вказаним об`єктом не зареєстровано.

Таким чином є достатньо підстав вважати, що за вказаною адресою можуть зберігатися фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 та ТОВ «ЮВІСПЛАСТ», речі та інші матеріальні об`єкти, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші та цінності, одержані внаслідок вчинення злочину, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32018210000000001.

Згідно ч. 1 та ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Під час судового розгляду клопотання, слідчим суддею встановлено, що доступ до документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом.

Також за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення вказаних документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Приймаючи до уваги те, що є достатні підстави вважати, що у торговому об`єкті гуртовні «ЮвісПласт» за адресою: АДРЕСА_1 , (що знаходиться на земельній ділянці з кадастровим номером 6110100000:12:018:0034, право постійного користування якою закріплено за ПП «ІТТ», код ЄДРПОУ 14037142), та який розміщений в межах наступних географічних координат: 49.541126, 25.590234; 49.541002, 25.590300; 49.541060, 25.590130; 49.541016, 25.590192, право власності за яким не зареєстровано, знаходяться речі, які мають важливе значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, те, що отримання доступу до речей неможливе у інший спосіб, оскільки це пов`язано із існуванням загрози їх зміни, знищення чи пошкодження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку, задовольнивши клопотання частково.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 ,про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку торгового об`єкту гуртовні « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розміщеному за адресою: АДРЕСА_1 , (що знаходиться на земельній ділянці з кадастровим номером 6110100000:12:018:0034, право постійного користування якою закріплено за ПП «ІТТ», код ЄДРПОУ 14037142), та який розміщений в межах наступних географічних координат: 49.541126, 25.590234; 49.541002, 25.590300; 49.541060, 25.590130; 49.541016, 25.590192, право власності за яким не зареєстровано, з метою відшукання і вилучення документів, що стосуються господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та ТОВ «ЮВІСПЛАСТ» (код ЄДРПОУ 41509077), за період 2016-2018 років, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32018210000000001, а саме:

- оригіналів:первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; книг обліку доходів і витрат; договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів; податкових та видаткових накладних; рахунків (рахунків-фактур); актів прийому-передачі; товарно-транспортних накладних, подорожніх, шляхових листів та інших товарно-супровідних документів; виписок банку; касових ордерів та квитанцій до касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що підтверджують надходження, використання, списання товарно-матеріальних цінностей; документів, що підтверджують реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб; документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами; копій реєстраційних документів; податкової звітності; актів, довідок перевірок контролюючих органів з додатками до них, прийнятих рішень по складеним актам; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; документів, які містять вільні зразки їх почерку та підпису та працівників вищевказаних суб`єктів господарювання; паперових носіїв неофіційної інформації (чорнових, поточних та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 та ТОВ «ЮВІСПЛАСТ»;

- копій: відомостей про нарахування та виплату заробітної плати; наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

- комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи та відомості щодо господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 та ТОВ «ЮВІСПЛАСТ»; документів, в яких ведеться їх неофіційний облік, засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю шляхом копіювання вказаної інформації або вилучення носія інформації лише у разі неможливості здійснити її копіювання;

- електронних носіїв інформації (CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів, електронних ключів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових, поточних та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 та ТОВ «ЮВІСПЛАСТ», шляхом копіювання вказаної інформації або вилучення носія інформації лише у разі неможливості здійснити її копіювання.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом двадцяти днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддяОСОБА_1