Ухвала

від 11.05.2018 по справі 761/17339/18

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/17339/18

Провадження № 1-кс/761/11716/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 травня 2018 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

за участю секретаря: ОСОБА_2 ,

та слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритомусудовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВРКП ОВПП ДФС лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення огляду у кримінальному провадженні №32017100110000073 від 11.07.2017 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ 1-го ВРКП ОВПП ДФС лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №32017100110000073 від 11.07.2017 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення огляду.

Клопотання обґрунтовується тим, що ТОВ «Західна нафтогазова компанія» (код ЄДР 33064160) здійснює реалізацію паливно-мастильних матеріалів двома шляхами: «Форма 1» (безготівкова операція) та «Форма 2» (готівкова операція зі знижкою в ціні). Різниця складає 0,5 1 грн. за 1 літр пального.

Даний суб`єкт господарювання здійснює ввезення нафтопродуктів з Мозирського нафтопереробного заводу (Республіка Білорусь). Закупівля пального здійснюється класів Євро 3, Євро 4 та Євро 5. У зв`язку з відмовою Європейських країн від пального класу Євро 3-4, ціна на даний клас пального складає близько 16 грн. Пальне класу Євро 5 коштує близько 18 грн. 50 коп. ТОВ «Західна нафтогазова компанія» (код ЄДР 33064160) здійснює реалізацію пального класів Євро 3, Євро 4 на декілька із своїх підконтрольних підприємств за мінімальною вартістю (16,01 грн.) для мінімізації отриманого прибутку. У подальшому з даним підприємством укладаються договори відповідального зберігання з нафтобазою, підконтрольною ТОВ «Західна нафтогазова компанія» (код ЄДР 33064160), яка в подальшому шляхом змішування різних видів пального класів Євро 3, Євро 4 та Євро 5 отримує пальне середньої якості з пакетом документів Класу Євро 5, ринкова вартість якого складає 19 грн. 50 коп., а собівартість 16 грн. 75 коп. Тобто різниця незаконно отриманого прибутку на 1 літрі пального складає 2 грн. 25 коп.

Крім цього, реалізацію пального за Формою 1 та Формою 2 здійснюють безпосередньо менеджери та керівництво вказаного підприємства з метою незаконного збагачення через підконтрольних суб`єктів господарювання. Також підконтрольні фірми (фіктивні підприємства) надають послуги з „обготівковування коштів за рахунок безтоварних операцій з реальним пакетом документів на пальне, яке фактично було реалізовано за Формою 2.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи підприємства ТОВ «Західна нафтогазова компанія» (код ЄДР 33064160), зловживаючи службовим становищем, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів (податкової звітності, митних декларацій, ТТН, сертифікатів відповідності та паспортів якості) ошукують кінцевих споживачів, видаючи їм недоброякісну продукцію (ПММ) за якісну, ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах (мінімізуючи прибуток) та здійснюють легалізацію коштів здобутих злочинним шляхом (за рахунок шахрайських дій).

Крім того, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що за результатами проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Західна нафтогазова компанія» (код ЄДР 33064160) в частині взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Фьюпет Груп Фьюпат 2017» (код ЄДР 39427226) за податкові періоди з липня 2015 року по березень 2017 року, в розумінні Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 860/4153, та п. 44.6 ст. 44, п. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14, п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України, підприємством ТОВ «Західна нафтогазова компанія» (ідентифікаційний ЄДРПОУ 33064160) здійснено ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 8057395,45грн., як факт заниження інших доходів на суму отриманих коштів, як безповоротної фінансової допомоги. Данний факт підтверджується дослідженням фахівця № 55/21-09-01/33064160 від 03.07.2017р.

12.04.2018 на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва було проведено обшук на території нафтобази ТОВ ЗНГК за адресою: Київська обл., Васильківський район, смт. Калинівка, вул. Залізнична 51 та вилучено паливно мастильні матеріали, а саме: Дизельне паливо- 4214,347 т., бензин А-95 45,891т., бензин А-92 2060,422 т. Вилучені паливно-мастильні матеріали залишені за місцем вилучення на відповідальне зберігання директору ТОВ «ЗНГК» ОСОБА_4 відповідно до акту приймання-передачі паливно мастильних матеріалів від 12.04.2018. Також в ході обшуку були відібрані зразки ПММ та постановою слідчого від 19.04.2018 було призначено експертизу за видом експертної спеціальності «дослідження нафтопродуктів і паливно-мастильних матеріалів».

13.04.2018 вказані паливно-мастильні матеріали визнано речовими доказами.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_5 від 03.05.2018 на вище вказані ПММ було накладено арешт.

Під час виконання доручення слідчого що до забезпечення схоронності речових доказів, оперативними співробітниками Управління захисту економіки в Київській області ДЗЕ НП України 26.04.2018 та 04.05.2018 було здійснено виїзд до нафтобази ТОВ ЗНГК за адресою: Київська обл., Васильківський район, смт. Калинівка, вул. Залізнична 51 та встановлено що службові особи реалізують паливно-мастильні матеріали які вилучені в хорді проведення обшуку та на які накладено арешт. Данний факт відображено в фототаблиці.

Також під час розслідування кримінального провадження було проведено огляд АІС «Податковий блок» яким встановлено факт реєстрації податкових накладних на паливно-мастильні матеріали підприємствам контр-агентам.

Вказаний вище факт підтверджує що службові особи ТОВ «ЗНГК» продовжують вчинювати кримінальне правопорушення, а саме незаконну реалізацію незаконно виготовлених паливно-мастильних матеріалів.

Отже, іншим шляхом отримати та зафіксувати відомості незаконних дій що до майна, на яке накладено арешт, ніж проведенням огляду за адресою фактичного місцезнаходження потужностей нафтобази,яка використовуєтьсяТОВ «Західнанафтогазова компанія»(кодЄДР 33064160),за адресою:Київська обл.,Васильківський район,смт.Калинівка,вул.Залізнична 51 де фактично зберігаються вилучені речові докази.

Огляд за місцем розташування потужностей нафтобази, яка використовується ТОВ ЗНГК, за адресою: Київська обл., Васильківський район, смт. Калинівка, вул. Залізнична 51, необхідно провести з метою припинення вчинення кримінального правопорушення, та встановлення наявності раніше вилучених паливно-мастильних матеріалів, їх належного зберігання та здобуття інших доказів вчинення кримінального правопорушення, що до збуту незаконно виготовлених ПММ.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав і просив задовольнити.

Вислухавши слідчого, вивчивши всі долучені до клопотання документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Питання щодо проведення такої слідчої дії як огляд врегульовано ст. 237 КПК України.

Так, ч.1 ст. 237 КПК України визначено: «З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів».

При цьому за ч.2 цієї статті огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно дост.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, згідно якого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження за №32017100110000073 від 11.07.2017 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, пояснення слідчого, надані під час розгляду клопотання в суді, слідчий суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що кримінальне правопорушення було вчинено, відшукувані речі мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі знаходяться у зазначеному в клопотання приміщенні.

Згідно з ч.5 ст. 237 КПК України при проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу. Усі вилучені речі і документи підлягають негайному огляду і опечатуванню із завіренням підписами осіб, які брали участь у проведенні огляду. У разі якщо огляд речей і документів на місці здійснити неможливо або їх огляд пов`язаний з ускладненнями, вони тимчасово опечатуються і зберігаються у такому вигляді доти, доки не буде здійснено їх остаточні огляд і опечатування.

Отже, слідчий ініціюючи проведення такої слідчої дії, як зокрема огляд житла чи іншого приміщення має довести наявність достатніх підстав вважати, що відшукані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи і можуть бути доказами саме у вказаному слідчим кримінальному провадженні.

З огляду на обставини вчинення кримінального правопорушення, внесеного до ЄРДР за ч.3ст.212 КК України, документи долучені слідчим до клопотання про надання дозволу на проведення огляду, слідчий суддя приходить до висновку, що в результаті огляду приміщень нафтобази, та ємкостей для зберігання паливно-мастильних матеріалів за місцем фактичного ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Західна нафтогазова компанія» (код ЄДР 33064160) за адресою: Київська обл., Васильківський район, смт. Калинівка, вул. Залізнична 51, можуть бути виявлені та зафіксовані відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Підстав для відмови у задоволенні клопотання на даний час слідчим суддею не встановлено.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 237, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчомуз особливоважливих справ1-гоВРКП Офісувеликих платниківподатків ДФС ОСОБА_3 ,та/абоза йогодорученням групіслідчих покримінальному провадженню дозвіл на проведення огляду приміщень нафтобази, та ємкостей для зберігання паливно-мастильних матеріалів за місцем фактичного ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Західна нафтогазова компанія» (код ЄДР 33064160) за адресою: Київська обл., Васильківський район, смт. Калинівка, вул. Залізнична 51 на праві приватної власності зареєстровано за ТОВ АС ІНВЕСТМЕНТ (код за ЄДРПОУ 39248621), власником земельної ділянки за адресою: Київська обл., Васильківський район, смт. Калинівка, вул. Залізнична 51 згідно державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 118603083 від 27.03.2018р. зареєстровано за ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_1 .

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали огляд повинен відбуватися в час, коли завдається найменша шкода звичайним заняттям особи, яка ними володіє.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі повинна бути пред`явлена ухвала і надана її копія.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1