Ухвала

від 07.05.2018 по справі 761/16423/18

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/16423/18

Провадження № 1-кс/761/11140/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32018100000000054 від 23.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №32018100000000054 від 23.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України КК України, за погодженням із прокурором Прокуратури м. Києва ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ПрАТ «Снайпер» (код ЄДРПОУ 20616944), в період 2016 року, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини на предмет реалізації товарно-матеріальних цінностей нібито в адресу фіктивних підприємств ТОВ «Елевтек Груп» (код ЄДРПОУ 40518981), ТОВ «Олтон-Буд» (код ЄДРПОУ 40414126), ТОВ «Асфард» (код ЄДРПОУ 39390804) та ТОВ «Інтеграс Компані» (код ЄДРПОУ 39408769), при цьому фактично реалізуючи дані ТМЦ через третіх осіб за готівкові кошти без належного ведення бухгалтерського та податкового обліку.

Так, за результатами аналізу первинних фінансово-господарських документів, зокрема договорів поставки, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, а також податкових накладних встановлено, що в період 2015-2016 років ПрАТ «Снайпер» здійснило реалізацію алкогольних напоїв (пива) в адресу ТОВ «Елевтек Груп», ТОВ «Олтон-Буд», ТОВ «Асфард» та ТОВ «Інтеграс Компані» на загальну суму більше 20 млн. грн. Дані фіктивні підприємства володіли відповідними ліцензіями на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, місцем реалізації яких нібито являвся магазин за адресою: м. Київ, вул. Волинська, 34/1, прим. В-2-19.

Крім цього, в ході аналізу податкової звітності підприємств ТОВ «Асфард» та ТОВ «Інтеграс Компані» встановлено, що вони мають ознаки фіктивності, оскільки у них відсутня інформація про наявні складські приміщення, автомобільний чи інший транспорт, устаткування, трудові ресурси, необхідні для здійснення господарської діяльності. За результатами проведення огляду податкових адрес даних підприємств також встановлено відсутність там офісних приміщень, штатних співробітників та виробничих потужностей.

Зазначена вище інформація дає достатні підстави вважати, що невстановлені на даний момент особи, встановивши контроль над зазначеними фіктивними суб`єктами господарської діяльності ТОВ «Елевтек Груп», ТОВ «Олтон-Буд», ТОВ «Асфард» та ТОВ «Інтеграс Компані» отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків даних підприємств, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк», печатки та інше, з метою складання та видавання від їхнього імені підробленні первинні фінансово-господарські документи з приводу відображення безтоварних операцій, що на даний момент дало можливість підприємствам реального сектору економіки занизити грошове зобов`язання зі сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.

У ході проведення огляду товарно-транспортних накладних встановлено, що перевезення вказаних ТМЦ в адресу ТОВ «Елевтек Груп», ТОВ «Олтон-Буд» здійснювалось наступними транспортними засобами: марки «ДАФ», реєстраційні номери НОМЕР_1 та НОМЕР_2 ; марки «КАМАЗ», реєстраційні номери НОМЕР_3 та НОМЕР_4 ; марки «МАН», реєстраційний номер НОМЕР_5 та НОМЕР_6 ; марки «VOLVO», реєстраційний номер НОМЕР_7 ; марки «Мерседес», реєстраційний номер НОМЕР_8 . Однак, згідно відповіді Головного сервісного центру МВС України за №31/8071 від 11.04.2018, зазначених автомобілів з такими реєстраційними номерами в Україні не існує. Дана інформація свідчить про підробку вказаних товарно-транспортних накладних невстановленими на даний момент особами, а також про безтоварність взаємовідносин між ПрАТ «Снайпер» та ТОВ «Елевтек Груп», ТОВ «Олтон-Буд».

Таким чином, проведеним аналізом фінансового - господарської діяльності ПрАТ «Снайпер» встановлено, що фактично придбана даним підприємством акцизна продукція (пиво) насправді реалізуються на території України за готівкові кошти в адресу третіх осіб, при цьому видимість законності її реалізації здійснюється шляхом документального оформлення безтоварних операцій з фіктивними підприємствами ТОВ «Елевтек Груп» та ТОВ «Олтон-Буд», ТОВ «Асфард» та ТОВ «Інтеграс Компані» з метою подальшої можливості незаконного формування даними підприємствами податкового кредиту з податку на додану вартість в адресу підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання товарів.

Дана інформація підтверджується відповідним висновком експертного дослідження №1-20/04/2018-дос від 20.04.2018 яким встановлено, що внаслідок здійснення вказаних безтоварних операцій службові особи ПрАТ «Снайпер» занизити загальний розмір грошового зобов`язання зі сплати податків на суму 3 521 650 грн.

Згідно даних Аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ПрАТ «Снайпер» зареєстровано Білоцерківською районною державною адміністрацією за №13531050008001401 від 22.01.1997. Підприємство перебуває на обліку в Білоцерківській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за №768 від 25.01.1997. Адреса реєстрації Київська обл., м. Біла Церква, вул. Привокзальна, 8-Б, адреса місцезнаходження складського приміщення - Київська обл., м. Біла Церква, вул. Січневого прориву, 88.

За результатами проведення огляду даного складського приміщення встановлено, що фактично за вказаною адресою знаходяться нежитлові та адміністративні приміщення, які фактично використовуються службовими особами ПрАТ «Снайпер». Крім цього встановлено, що за даною адресою зареєстроване та фактично здійснює свою діяльність ПрАТ «Снайпер-2017» (код ЄДРПОУ 41057509), яке пов`язане з попереднім підприємством тими ж службовими особами, засновниками, а також видом господарської діяльності. Згідно даних інформаційної довідки Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за №120990357 від 18.04.2018 встановлено, що частина нежитлових приміщень за даною адресою належать на праві власності зокрема ПрАТ «Снайпер» та БК «Укрзаготзерно».Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення.Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Крім того, заслухавши слідчого та оцінивши в сукупності доводи клопотання з долученими до нього документами, слідчий суддя вважає, що на даний час слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2 )відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні автомобілі.

Так, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які слідчий зазначив у клопотанні, можуть знаходитись в нежитлових приміщеннях за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Привокзальна, 8-Б, які належать на праві власності ПрАТ «Снайпер» (код ЄДРПОУ 20616944), та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Враховуючи, що в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані окремі речі та документи, які зазначені в клопотанні, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у цих речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, і вказані речі та документи, знаходяться в нежитлових приміщеннях за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Привокзальна, 8-Б, які належать на праві власності ПрАТ «Снайпер» (код ЄДРПОУ 20616944), що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Разом з тим, в іншій частині вимог клопотання є немотивованим, оскільки слідчим в цій частині не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі знаходяться у зазначеному в клопотанні автомобілі.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_6 , або іншому слідчому слідчої групи дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Січневого прориву, 88, які належать на праві власності БК «Укрзаготзерно» (код ЄДРПОУ 20608382) і ПрАТ «Снайпер» (код ЄДРПОУ 20616944), та фактично використовуються його останніми службовими особами для здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою відшукання, огляду та вилучення речей і документів, а саме: документи, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ПрАТ «Снайпер» (код ЄДРПОУ 20616944) та ТОВ «Елевтек Груп» (код ЄДРПОУ 40518981), ТОВ «Олтон-Буд» (код ЄДРПОУ 40414126), ТОВ «Асфард» (код ЄДРПОУ 39390804), ТОВ «Інтеграс Компані» (код ЄДРПОУ 39408769) договори, специфікації та додатки до них, акти приймання-передачі майна, акти виконаних робіт, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, сертифікати якості і відповідності, вантажно-митні декларації, документи листування, комп`ютерна техніка, електронні та цифрові носії інформації, мобільні телефони, що містять відомості про взаємовідносини між вказаними підприємствами.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 07 червня 2018 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: