Ухвала

від 11.04.2018 по справі 201/3457/18

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/3457/18

Провадження № 1-кс/201/3018/2018

УХВАЛА

11 квітня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017041640000031 від 06.11.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях (офісні, складські та інші) за адресою: м.Кривий Ріг, вул. Олександра Поля (колишня назва - Жовтнева), буд. 44/7, які на праві приватної власності належать ТОВ «Центромаркет» (код 39830990) та розташовані на земельній ділянці, яка належить територіальній громаді м.Кривого Рогу в особі Криворізької міської ради (код 33874388) та надана в оренду ТОВ «Центромаркет» (код 39830990).

В обґрунтування заявленого клопотання, слідчий вказав на те, що службові особи ТОВ «Буд - Індустрія» (код 35229870) у період з 01.01.2014 по 31.12.2016 в порушення п.44.1, п.44.2 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) занизали податок на прибуток приватних підприємств в сумі 2 606 947,0 грн. та в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) занизили податок на додану вартість в сумі 2 867 672,0 грн., всього податків на загальну суму 5 474 619,0 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що працівниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведена планова виїзна документальна перевірка ТОВ «Буд - Індустрія» (код 35229870) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 та з питань дотримання законодавства щодо правильності утримання, повноти та своєчасності перерахування податку з доходів фізичних осіб, єдиного внеску, військового збору за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 за результатами якої складено акт №7791/04-36-14-20/35229870 від 24.07.2017 та винесено податкові повідомлення-рішення, якими підприємству донараховано ПДВ в сумі 2 867 672,0 грн., податок на прибуток приватних підприємств в сумі 2 606 947,0 грн.

Виявлені в ході документальної перевірки порушення були допущені по взаємовідносинам ТОВ «Буд - Індустрія» (код 35229870) з підприємствами: ТОВ «Адела - Пром» (код 39250068), ТОВ «Арвальд» (код 39241192), ТОВ «Астон Інком» (код 39410385), ТОВ «Дерко Груп» (код 39474737), ТОВ «Експант Лімітед» (код 39328373), ТОВ «Імперіал Плюс ЛТД» (код 39501592), ТОВ «Максі-Трейд Компані» (код 39379686), ТОВ «Моцар ЛТД» (код 39325892), ТОВ «Оптіма Консалт Плюс» (код 39317237), ТОВ «Техпро Компані» (код 39580365), ТОВ «Скайгрупп» (код 39252531), ТОВ «Аміна Трейд» (код 38837340), ТОВ «Зеленбудсервіс» (код 32531788), ТОВ «Терікон-К» (код 38837267), ТОВ «ТД «Комплект Торг» (код 38931534), ТОВ «Бест Ліміт» (код 39246774), ТОВ «Авалон Плюс ЛТД» (код 39501660), ТОВ «Інвест Менеджментс Груп» (код 39199300), ТОВ «Теана» (код 39460572), ТОВ «Формоза-Сіті» (код 39410596), ТОВ «Бест Пром Світ» (код 39615848), ТОВ «Квотум Трейд» (код 39127751), ТОВ «Любава Холдинг» (код 39229518), ТОВ «Монолитід» (код 39030713), ТОВ «Нювенчур Капітал» (код 39195180), ТОВ «Олл Гуд» (код 38782501), ТОВ «Серена Компані» (код 39526507), ТОВ «Спец-Адвайс» (код 39273326), ТОВ «Старквест» (код 39684969), ТОВ «ТК Грандіс» (код 39412969), ТОВ «Фінанспро Груп» (код 38997349), ТОВ «Форвард Рітейл» (код 39128313), ТОВ «Клів» (код 39814722), ТОВ «Ікс-Дор» (код 39621715), ТОВ «Алістар Груп» (код 40722567), ТОВ «Грінвол Компані» (код 39919387), ТОВ «Лара Груп» (код 39399943).

Також, оперативним управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області в ході відпрацювання фінансово - господарської діяльності ТОВ «Буд - Індустрія» (код 35229870) встановлено, що на протязі 2015 - 2018 років підприємство мало взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), ТОВ «Делівері Оптторг» (код 41274769), ТОВ «Протек Агро Груп» (код 41324751), ТОВ «Ділвокс» (код 40942393), ТОВ «Велурс» (код 41158567), ТОВ «Хобия» (код 41181051), ТОВ «Блісс-М» (код 41191410), ТОВ «Преміум Стайлінг» (код 40646337), ТОВ «Молтен» (код 40740130), ТОВ «Алістар Груп» (код 40722567), ТОВ «Алекста» (код 39345442), ТОВ «Прайм-фін Груп» (код 40733610), ТОВ «Маракешторг» (код 41123686), ТОВ «Делімакс Трейд» (код 41404208), ТОВ «Альтіус Прайм» (код 41405002), ТОВ «Квінт Сістем» (код 40093698), ТОВ «Білд Актив» (код 39669364), ТОВ «Грінвол Компані» (код 39919387), ТОВ «Формак Лтд» (код 40023683), ТОВ «Старквест» (код 39684969), ТОВ «Юрком Голд» (код 39684969), ТОВ «Фортуна Лайф» (код 39558036), ТОВ «Грейд Компані» (код 39673784), ТОВ «Аліната» (код 40155172) на загальну суму ПДВ понад 4 млн. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Буд - Індустрія» (код 35229870) надає послуги з ремонту та обслуговування металургійного та гірничого обладнання, насосів. Схема протиправної діяльності службових осіб ТОВ «Буд - Індустрія» (код 35229870) полягає в тому, що підприємство здійснює придбання запчастин (підшипники, кільця, болти, інше) для подальшого ремонту обладнання за готівкові кошти, без документального підтвердження та в подальшому, з метою завищення вартості придбаних запчастин та документального підтвердження їх придбання, відображають у податковій звітності неіснуючі операції з придбання вказаних запчастин від «ризикових» підприємств, тим самим ухиляються від сплати податків.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні первинні документи господарської діяльності ТОВ «Буд - Індустрія» (код 35229870) по взаємовідносинам з ТОВ «Адела - Пром» (код 39250068), ТОВ «Арвальд» (код 39241192), ТОВ «Астон Інком» (код 39410385), ТОВ «Дерко Груп» (код 39474737), ТОВ «Експант Лімітед» (код 39328373), ТОВ «Імперіал Плюс ЛТД» (код 39501592), ТОВ «Максі-Трейд Компані» (код 39379686), ТОВ «Моцар ЛТД» (код 39325892), ТОВ «Оптіма Консалт Плюс» (код 39317237), ТОВ «Техпро Компані» (код 39580365), ТОВ «Скайгрупп» (код 39252531), ТОВ «Аміна Трейд» (код 38837340), ТОВ «Зеленбудсервіс» (код 32531788), ТОВ «Терікон-К» (код 38837267), ТОВ «ТД «Комплект Торг» (код 38931534), ТОВ «Бест Ліміт» (код 39246774), ТОВ «Авалон Плюс ЛТД» (код 39501660), ТОВ «Інвест Менеджментс Груп» (код 39199300), ТОВ «Теана» (код 39460572), ТОВ «Формоза-Сіті» (код 39410596), ТОВ «Бест Пром Світ» (код 39615848), ТОВ «Квотум Трейд» (код 39127751), ТОВ «Любава Холдинг» (код 39229518), ТОВ «Монолитід» (код 39030713), ТОВ «Нювенчур Капітал» (код 39195180), ТОВ «Олл Гуд» (код 38782501), ТОВ «Серена Компані» (код 39526507), ТОВ «Спец-Адвайс» (код 39273326), ТОВ «Старквест» (код 39684969), ТОВ «ТК Грандіс» (код 39412969), ТОВ «Фінанспро Груп» (код 38997349), ТОВ «Форвард Рітейл» (код 39128313), ТОВ «Клів» (код 39814722), ТОВ «Ікс-Дор» (код 39621715), ТОВ «Алістар Груп» (код 40722567), ТОВ «Грінвол Компані» (код 39919387), ТОВ «Лара Груп» (код 39399943), ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), ТОВ «Делівері Оптторг» (код 41274769), ТОВ «Протек Агро Груп» (код 41324751), ТОВ «Ділвокс» (код 40942393), ТОВ «Велурс» (код 41158567), ТОВ «Хобия» (код 41181051), ТОВ «Блісс-М» (код 41191410), ТОВ «Преміум Стайлінг» (код 40646337), ТОВ «Молтен» (код 40740130), ТОВ «Алістар Груп» (код 40722567), ТОВ «Алекста» (код 39345442), ТОВ «Прайм-фін Груп» (код 40733610), ТОВ «Маракешторг» (код 41123686), ТОВ «Делімакс Трейд» (код 41404208), ТОВ «Альтіус Прайм» (код 41405002), ТОВ «Квінт Сістем» (код 40093698), ТОВ «Білд Актив» (код 39669364), ТОВ «Грінвол Компані» (код 39919387), ТОВ «Формак Лтд» (код 40023683), ТОВ «Старквест» (код 39684969), ТОВ «Юрком Голд» (код 39684969), ТОВ «Фортуна Лайф» (код 39558036), ТОВ «Грейд Компані» (код 39673784), ТОВ «Аліната» (код 40155172), які необхідні для встановлення факту реальності фінансово-господарських операцій по взаємовідносинами із вказаними підприємствами.

Також, вказані первинні документи ТОВ «Буд - Індустрія» (код 35229870) дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме був причетний до фінансово-господарських взаємовідносин між даними суб`єктами господарювання, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних СГД, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих експертиз, для проведення яких необхідні оригінали документів. Крім того, в ході досудового розслідування буде призначена судово-економічна експертиза, для проведення якої також необхідні оригінали документів.

Згідно інформації оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області ТОВ «Буд - Індустрія» (код 35229870) за адресою реєстрації: м.Кривий Ріг, вул. Пушкіна, буд. 6, кв. 18 не знаходиться, а фактично офісні приміщення ТОВ «Буд - Індустрія» (код 35229870) знаходяться за адресою: м.Кривий Ріг, вул. Олександра Поля (колишня назва - Жовтнева), буд. 44/7, виробничі приміщення знаходяться за адресою: м.Кривий Ріг, вул. Електрозаводська, буд. 1-К.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 114602097 від 20.02.2018 року земельна ділянка, розташована за адресою: м.Кривий Ріг, вул. Олександра Поля (колишня назва - Жовтнева), буд. 44/7, знаходиться у комунальній власності, власником є територіальна громада м.Кривого Рогу в особі Криворізької міської ради (код 33874388) та надана в оренду ТОВ «Центромаркет» (код 39830990). Будівлі розташовані за адресою: м.Кривий Ріг, вул. Олександра Поля (колишня назва - Жовтнева), буд. 44/7 знаходяться у приватній власності та належать ТОВ «Центромаркет» (код 39830990).

Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів, є підстави вважати, що документи й предмети, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Буд - Індустрія» (код 35229870), а саме: первинні фінансово-господарські документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, системні блоки та інша комп`ютерна техніка, електронні, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, інші предмети й цінності (грошові кошти) здобуті злочинним шляхом, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження, перебувають за місцем розташування офісних, складських приміщень, які фактично використовуються у власній господарській діяльності ТОВ «Буд - Індустрія» (код 35229870) та знаходяться за адресою: м.Кривий Ріг, вул. Олександра Поля (колишня назва - Жовтнева), буд. 44/7.

Слідчий в судовому засіданні на задоволенні клопотання наполягав та просив його задовольнити.

Суддя, вислухавши слідчого, розглянувши клопотання,дослідивши додані до клопотання документи, матеріали кримінального провадження вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступними підставами.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі підстави вважати, що за адресою, зазначеною у клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які є речовими доказами у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 проведення обшуку у приміщеннях (офісні, складські та інші) за адресою: м.Кривий Ріг, вул. Олександра Поля (колишня назва - Жовтнева), буд. 44/7, які на праві приватної власності належать ТОВ «Центромаркет» (код 39830990) та розташовані на земельній ділянці, яка належить територіальній громаді м.Кривого Рогу в особі Криворізької міської ради (код 33874388) та надана в оренду ТОВ «Центромаркет» (код 39830990), з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Буд - Індустрія» (код 35229870) з ТОВ «Адела - Пром» (код 39250068), ТОВ «Арвальд» (код 39241192), ТОВ «Астон Інком» (код 39410385), ТОВ «Дерко Груп» (код 39474737), ТОВ «Експант Лімітед» (код 39328373), ТОВ «Імперіал Плюс ЛТД» (код 39501592), ТОВ «Максі-Трейд Компані» (код 39379686), ТОВ «Моцар ЛТД» (код 39325892), ТОВ «Оптіма Консалт Плюс» (код 39317237), ТОВ «Техпро Компані» (код 39580365), ТОВ «Скайгрупп» (код 39252531), ТОВ «Аміна Трейд» (код 38837340), ТОВ «Зеленбудсервіс» (код 32531788), ТОВ «Терікон-К» (код 38837267), ТОВ «ТД «Комплект Торг» (код 38931534), ТОВ «Бест Ліміт» (код 39246774), ТОВ «Авалон Плюс ЛТД» (код 39501660), ТОВ «Інвест Менеджментс Груп» (код 39199300), ТОВ «Теана» (код 39460572), ТОВ «Формоза-Сіті» (код 39410596), ТОВ «Бест Пром Світ» (код 39615848), ТОВ «Квотум Трейд» (код 39127751), ТОВ «Любава Холдинг» (код 39229518), ТОВ «Монолитід» (код 39030713), ТОВ «Нювенчур Капітал» (код 39195180), ТОВ «Олл Гуд» (код 38782501), ТОВ «Серена Компані» (код 39526507), ТОВ «Спец-Адвайс» (код 39273326), ТОВ «Старквест» (код 39684969), ТОВ «ТК Грандіс» (код 39412969), ТОВ «Фінанспро Груп» (код 38997349), ТОВ «Форвард Рітейл» (код 39128313), ТОВ «Клів» (код 39814722), ТОВ «Ікс-Дор» (код 39621715), ТОВ «Алістар Груп» (код 40722567), ТОВ «Грінвол Компані» (код 39919387), ТОВ «Лара Груп» (код 39399943), ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), ТОВ «Делівері Оптторг» (код 41274769), ТОВ «Протек Агро Груп» (код 41324751), ТОВ «Ділвокс» (код 40942393), ТОВ «Велурс» (код 41158567), ТОВ «Хобия» (код 41181051), ТОВ «Блісс-М» (код 41191410), ТОВ «Преміум Стайлінг» (код 40646337), ТОВ «Молтен» (код 40740130), ТОВ «Алістар Груп» (код 40722567), ТОВ «Алекста» (код 39345442), ТОВ «Прайм-фін Груп» (код 40733610), ТОВ «Маракешторг» (код 41123686), ТОВ «Делімакс Трейд» (код 41404208), ТОВ «Альтіус Прайм» (код 41405002), ТОВ «Квінт Сістем» (код 40093698), ТОВ «Білд Актив» (код 39669364), ТОВ «Грінвол Компані» (код 39919387), ТОВ «Формак Лтд» (код 40023683), ТОВ «Старквест» (код 39684969), ТОВ «Юрком Голд» (код 39684969), ТОВ «Фортуна Лайф» (код 39558036), ТОВ «Грейд Компані» (код 39673784), ТОВ «Аліната» (код 40155172) в період 2014 2018 років, а саме: первинні фінансово-господарські документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, документи складського обліку, інші документи; печатки, штампи, факсиміле та бланки з відбитками печаток зазначених підприємств; чорнові записи, блокноти та записні книжки; системні блоки та інша комп`ютерна техніка, сервери, електронні, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, на яких могли готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність; банківські платіжні картки, інші предмети й цінності (грошові кошти), здобуті злочинним шляхом, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 32017041640000031.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1