Ухвала

від 15.05.2018 по справі 204/3285/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 204/3285/18

Провадження № 1-кс/204/1004/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

49006, м. Дніпро, проспект Пушкіна 77-б тел. (056) 371 27 02, inbox@kg.dp.court.gov.ua

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 квітня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000021 від 14.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

15 травня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000021 від 14.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період з 01.01.2016 по 30.01.2018 в порушення вимог Податкового кодексу України №27-55-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, умисно здійснили низку безтоварних операцій з рядом підприємств, які мають ознаки «фіктивності», в тому числі з ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані» (код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940), ТОВ «Альгіз-Юнайтед» (код 41315443), ТОВ «Зоря Трейд (код 41068945), ТОВ «Пром Фінанс Груп» (код 39772185), що підтверджується актом податкової перевірки та висновком економічного дослідження, тим самим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму близько 5 млн. грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації на підставних осіб підприємств ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані»(код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940), ТОВ «Альгіз-Юнайтед» (код 41315443), ТОВ «Зоря Трейд (код 41068945), ТОВ «Пром Фінанс Груп» (код 39772185) мали невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт і послуг, використовуючи реквізити та печатки придбаних і перереєстрованих ними вказаних товариств на «підставних» осіб, документально оформляли неіснуючі операції на отримання (реалізацію) товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності, в тому числі ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, та ухилення від сплати податків. У подальшому, в ході проведення слідчо-оперативних заходів по даному кримінальному провадженню встановлено, що вказані підприємства не мають на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, з урахуванням матеріалів кримінального провадження, вказані підприємства мають наявні ознаки «транзитності» та «фіктивності», та використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особам в мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків в державний бюджет. Так, в ході проведення досудового слідства допитані у якості свідків службові особи ТОВ «Альгіз-Юнайтед» (код 41315443), ТОВ «Зоря Трейд (код 41068945), ТОВ «Пром Фінанс Груп» (код 39772185), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), які надали покази, що не мають жодного відношення до реєстрації (перереєстрації) вказаних підприємств. Жодних фінансово-господарських документів не складали, не підписували, та нікого на це не уповноважували. Будь-яких фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВВКФ «Курс» (код 13424434) не складали, не підписували, та нікого на це не уповноважували. Також, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження, від управлінням аудиту ДФС у Дніпропетровській області отримано акт перевірки від 20.11.2017 № 25912/04-36-14-02/13424434 про проведену документальну планову виїзну перевірку підприємства ТОВВКФ «Курс» (код 13424434) за період з 01.01.2016 року по 31.03.2017 рік, за результатами висновків якого встановлено, що підприємством ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) занижено податкові зобов`язання у розмірі 8,1 млн. грн., а саме: занижено податок на прибуток в період з 01.01.2016 по 31.03.2017 на загальну суму 4163028 грн. та занижено податок на додану вартість на загальну суму 3936927 грн., внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані»(код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД»

(код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255),

ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940). У подальшому, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження, від оперативного співробітника ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримано рапорт, згідно якого встановлено, що підприємство ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) знаходиться за податковою адресою: Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вул. Зіни Білої, буд. 69 В. Засновниками вказаного підприємства являються ОСОБА_5 , і.п.н. НОМЕР_1 , ОСОБА_6 , і.п.н. НОМЕР_2 , ТОВ «ЕОЛ-К» (код 35269955). Керівником даного підприємства є ОСОБА_6 . Основний вид діяльності підприємства виробництво інструментів і обладнання для вимірювання, дослідження та навігації. Перебуває на обліку у Новомосковській ОДПІ ГУ ДФС Дніпропетровській області. Слідчо-оперативними заходами та згідно рапорту оперативного співробітника ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що офісні та складські приміщення ТОВ ВКФ «Курс»

(код 13424434) знаходяться за податковою адресою підприємства: Дніпропетровська область,

м. Новомосковськ, вул. Зіни Білої, буд. 69 В, де зберігаються оригінали первинних бухгалтерських, податкових документів, речі та предмети по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», чорнові записи, в яких містяться дані про покупців/продавців товарно-матеріальних цінностей, виконання ними робіт та надання послуг, комп`ютерна техніка (системні блоки з жорсткими дисками, сервери з жорсткими дисками, ноутбуки, нетбуки, жорсткі диски); цифрові носії інформації, оптичні носії інформації, змінні носіїв інформації (флеш-картки, флеш-пам`ять), на яких зберігаються (зберігались) електронні документи ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) по взаємовідносинам з ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані» (код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499),

ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора»

(код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280),

ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940), невраховані залишки грошових коштів, товарно-матеріальні цінності, які реалізовуються за готівкові кошти виконання робіт та надання послуг, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, а також інші речі, предмети та документи, які мають суттєве значення по даному кримінальному провадженню. На теперішній час у слідства виникла необхідність в отриманні вищевказаних речей, предметів та документів ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), які підтверджують придбання останнім товарно-матеріальних цінностей у підприємств ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані» (код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора»

(код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280),

ТОВ «ВартаПлюс» (код39867549),ТОВ «ТехнобудЛТД» (код40303945),ТОВ «Трейдспецавто»(код39396041),ТОВ «ТД«Бест-Торг»(код41006255),ТОВ «ТревелКомпані Плюс»(код39645940),які маютьознаки «транзитності»та «фіктивності»,виконання нимиробіт танадання послугпідприємству ТОВВКФ «Курс»(код13424434),та знаходятьсяза адресою:Дніпропетровська область,м.Новомосковськ,вул.Зіни Білої,буд.69в.Враховуючі даніта відомості,отримані вході досудовогорозслідування покримінальному провадженню№ 32018041650000021,слідство приходитьдо висновку,що єдостатні підставивважати прознаходження первиннихбухгалтерських таподаткових документів,речей тапредметів ТОВВКФ «Курс»(код13424434)по взаємовідносинамз вищевказанимипідприємствами,які маютьознаки «фіктивності»,за періодз 01.01.2016по теперішнійчас,за адресою:Дніпропетровська область,м.Новомосковськ,вул.Зіни Білої,буд.69в.Враховуючи те,що первиннібухгалтерські,податкові документи,речі тапредмети ТОВВКФ «Курс»(код13424434)по взаємовідносинамз вищевказанимипідприємствами,які маютьознаки «фіктивності»за періодз 01.01.2016по 30.01.2018мають першочерговезначення длядосудового розслідування,а дані,які вних містяться,можуть бутидоказами вході призначеннята проведеннясудово-економічноїекспертизи,почеркознавчої експертизита судовогорозгляду,з метоюповного,об`єктивного танеупередженого розслідуваннякримінального провадження№ 32018041650000021,необхідно провестиобшук заподатковою адресоюзнаходження офіснихта складськихприміщень ТОВВКФ «Курс»(код13424434):Дніпропетровська область,м.Новомосковськ,вул.Зіни Білої,буд.69в,з метоювстановлення тавилучення первиннихбухгалтерських,податкових документів,речей тапредметів ТОВВКФ «Курс»(код13424434)по взаємовідносинамз вищевказанимипідприємствами,які маютьознаки «фіктивності»за періодз 01.01.2016по теперішнійчас,та якімають значеннядля розкриттякримінального правопорушення,яке зареєстрованов ЄРДРпід №32018041650000021від 14.03.2018.Так,у випадкузвернення слідчимдо ТОВВКФ «Курс»(код13424434)із вимогоюв порядкуст.93КПК Українита/абоз ухвалоюсуду протимчасовий доступдо речейі документівта їхвилучення,існує загрозаненадання абознищення службовимиособами вказаногопідприємства фінансово-господарськихдокументів,предметів таречей,які маютьзначення длякримінального провадження.Згідно інформаційноїдовідки зДержавного реєструречових правна нерухомемайно встановлено,що правовласності нанерухоме майно,яке розташованоза адресою: Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вул. Зіни Білої, буд. 69 В, на праві приватної власності належить ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434). Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання предметів, речей і документів, які можуть бути використані як докази для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення обшуку. На підставі викладеного, з метою відшукання первинних бухгалтерських, податкових документів, речей та предметів ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» за період з 01.01.2016 по теперішній час, та які мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під № 32018041650000021 від 14.03.2018, оскільки наявні достатні підстави вважати, що вони знаходяться за вказаною в клопотанні адресою, тому слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Вислухавши думку слідчого, вивчивши подане клопотання та додані до нього матеріали, якими обґрунтовується необхідність проведення обшуку, вважаю за необхідне задовольнити клопотання про проведення обшуку, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 1 ст. 235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених в клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Оскільки, з матеріалів провадження вбачається, що за податковою адресою знаходження офісних та складських приміщень ТОВ ВКФ «Курс», а саме: м. Новомосковськ, вул. Зіни Білої, буд. 69 в, можуть знаходитись первинні бухгалтерські, податкові документи, речі та предмети ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» за період з 01.01.2016 року по 30.01.2018 року, та які мають важливе значення для розкриття кримінального правопорушення, вважаю за необхідне надати дозвіл на проведення обшуку в за місцем знаходження офісних та складських приміщень ТОВ ВКФ «Курс».

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 110, 234, 235 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000021 від 14.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 групі слідчих та групі прокурорів у кримінальному провадженні № 32018041650000021, дозвіл на проведення обшуку за податковою адресою знаходження офісних та складських приміщень ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434): Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вул. Зіни Білої, буд. 69 в, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення первинних бухгалтерських, податкових документів, речей та предметів ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані»(код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940), ТОВ «Альгіз-Юнайтед» (код 41315443), ТОВ «Зоря Трейд (код 41068945), ТОВ «Пром Фінанс Груп» (код 39772185), які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», зберегли на собі сліди вчинення даного кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме: бухгалтерських, банківських документів, договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, приходних та видаткових накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, актів надання послуг, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, сертифікатів походження якості товару, векселів, довіреностей, протоколів погодження ціни, рахунків-фактур, складських карток, кошторисів рахунків, виписки банку, листування, документів, що свідчать про фактичні обсяги придбаної та реалізованої продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності, документів, що свідчать про фактичні обсяги наданих послуг та виконаних робіт, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності, документів по проведеним розрахункам, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, наказів про допуск на територію підприємства, тимчасових пропусків на вхід/вихід з (на) територію підприємства, заявки на проведення робіт (надання послуг), чорнових записів, зошитів, блокнотів, журналів обліку товару, журналів в`їзду/виїзду автотранспортних засобів, розрахунки у готівковій та безготівковій формі, розрахунки по банківській системі, журнали-ордери по бухгалтерським рахункам (631, 644, 311, 312, 361, 362, 28, 90, 92, 93, 94 та інші), печаток, штампів, бланків, будь-яких документів суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», комп`ютерної техніки (системні блоки з жорсткими дисками, сервери з жорсткими дисками, ноутбуки, нетбуки, жорсткі диски); цифрових носіїв інформації, оптичних носіїв інформації, змінних носіїв інформації (флеш-картки, флеш-пам`ять), з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали 30 днів з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1