Ухвала

від 15.05.2018 по справі 204/3287/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 204/3287/18

Провадження № 1-кс/204/1006/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

49006, м. Дніпро, проспект Пушкіна 77-б тел. (056) 371 27 02, inbox@kg.dp.court.gov.ua

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 травня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової поліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000007 від 01.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

15 травня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової поліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000007 від 01.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я» (код 40905938), при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період 2017 року, в порушення п. 209.2, п. 209.6 ст. 209 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин з рядом підприємств, що мають ознаки фіктивності, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму більше ніж 4292925, 92 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом 01.02.2018 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 32018041650000007 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. У ході слідства встановлено, що згідно із додатком №5 декларації з податку на дану вартість та виписаними податковими накладними, в період 2017 року службові особи ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я» відображали придбання сільськогосподарської продукції (макуха та олія соєва) від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «АГРОТРЕЙДКОМПАНІ» (код 39691489), ТОВ «ДЕЛЛ КОМ» (код 41345661), ТОВ «ФРУТТА ОПТ ТОРГ» (код 41191557), ТОВ «КРАФТ ПРЕСТИЖ» (код 41070949), ТОВ «ДІЛВОКС» ( код 40942393),ТОВ «АЛОНЖПЛЮС» (код41170762),ТОВ «ТДСАНЛАЙТ» (код39288437),ТОВ «СВІФТПРО» (код41169736), фактично здійснюючи придбання товарів за готівкові кошти, з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності, що спричинило ненадходження в бюджет держави грошових коштів у сумі 4292926 грн. Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження №1-31/01/2018-дос від 31.01.2018 стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я» враховуючи дані податкових баз ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Відповідно до податкових баз даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області основний видом діяльності ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я» є виробництво олії та тваринних жирів. Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «АГРОТРЕЙДКОМПАНІ» та ТОВ «ДЕЛЛ КОМ» мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажом товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки. Вищевказане підтверджується показаннями службових осіб зазначених підприємств, які показали,що фактичноне являлисьслужбовими особами ТОВ «АГРОТРЕЙД КОМПАНІ», ТОВ «ДЕЛЛ КОМ» та до ведення фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств відношення не мають. Відповідно до інформації ТОВ «ТелеМост» (код 34823863), наданої 05.03.2018 ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я» подає податкову звітність з ІР-адреси, яка підключена до адреси: м. Дніпро, вул. Ламана, буд. 17, де знаходиться фактичний адрес місцезнаходження вказаного підприємства. Так, у відповіді з Реєстраційної служби Дніпропетровського МЮУ (за №120317694 від 11.04.2018) зазначено, що право власності на незавершене будівництво, яке розташовано за адресою: м. Дніпро, вул. Ламана, буд. 17 належить ТОВ «Комфорт офіс Дніпро» (код 41601572), форма власності приватна. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я». При цьому матеріали кримінального провадження підтверджують ті обставини, що є достатні підстави вважати, що первинні бухгалтерські та інші документи ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я» знаходяться за адресою: м. Дніпро, вул. Ламана, буд. 17. В зв`язку з вищевикладеним є достатні підстави вважати, що за адресою: м. Дніпро, вул. Ламана, буд. 17, можуть зберігатися документи, предмети та речі, що свідчать про незаконну діяльність службових осіб ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я», а саме: документи бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я» за період з 01.01.2017 року по час проведення обшуку по взаємовідносинам із підприємствами: ТОВ «АГРОТРЕЙД КОМПАНІ, ТОВ «ДЕЛЛ КОМ», ТОВ «ФРУТТА ОПТ ТОРГ», ТОВ «КРАФТ ПРЕСТИЖ», ТОВ «ДІЛВОКС», ТОВ «АЛОНЖ ПЛЮС», ТОВ «ТД САНЛАЙТ», ТОВ «СВІФТ ПРО» та іншими підприємствами; даних складського обліку за період з 01.01.2017 рік по час проведення обшуку; грошових коштів, надбаних злочинним шляхом; магнітних та змінних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, планшетів, системних блоків, ноутбуків, серверів та флеш накопичувачів, на яких готуються та зберігаються первинні бухгалтерські документи, що свідчать про злочинну діяльність даного підприємства; документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи; штампи, факсиміле, печаток та бланків з відбитками печаток зазначених сумнівних контрагентів та інших фіктивних підприємств, задіяних у злочинній схемі; чорнових записів; блокнотів та записних книжок; мобільних телефонів, смартфонів, SIM- карток в телефонах, носіїв електронної інформації, карт накопичення пам`яті; банківських платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування та переведення безготівкових коштів в готівку службовими особами ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я» чи іншими особами. Відшукуванні речі і документи, мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, оскільки вони необхідні для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та інших процесуальних дій і будуть використані як докази у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України. Зокрема вказані документи дають можливість у кримінальному провадженні встановити хто саме причетний до фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я» та підприємствами з ознаками фіктивності, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, що можливо встановити при проведенні почеркознавчих експертиз, для проведення яких необхідно оригінали документів. Окрім того, під час досудового розслідування буде призначено судово-економічну експертизу для встановлення розміру матеріальних збитків, заподіяної кримінальним правопорушенням, та для проведення якої необхідні оригінали документів. Отже, у випадку звернення до ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я» (код 40905938) із вимогою про надання документів у порядку ст.93 КПК України або ухвалою суду про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, існує загроза ненадання, знищення або зміни службовими особами вказаного підприємства фінансово-господарських документів, предметів та речей, які мають значення для кримінального провадження. Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання предметів, речей і документів, які можуть бути використані як докази для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення обшуку. Враховуючи викладене, з метою відшукання документів, предметів та речей, що мають значення для даного кримінального провадження та свідчать про незаконну фінансово-господарську діяльність, а також для всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

У судовому засіданні слідчий підтримала клопотання, просила його задовольнити.

Вислухавши думку слідчого, вивчивши подане клопотання та додані до нього матеріали, якими обґрунтовується необхідність проведення обшуку, вважаю за необхідне задовольнити клопотання про проведення обшуку, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 1 ст. 235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених в клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Оскільки, з матеріалів провадження вбачається, що за адресою: м. Дніпро, вул. Ламана, буд. 17, можуть зберігатися документи, предмети та речі, що свідчать про незаконну діяльність службових осіб ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я», а саме: документи бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я» за період з 01.01.2017 року по час проведення обшуку по взаємовідносинам із підприємствами: ТОВ «АГРОТРЕЙД КОМПАНІ, ТОВ «ДЕЛЛ КОМ», ТОВ «ФРУТТА ОПТ ТОРГ», ТОВ «КРАФТ ПРЕСТИЖ», ТОВ «ДІЛВОКС», ТОВ «АЛОНЖ ПЛЮС», ТОВ «ТД САНЛАЙТ», ТОВ «СВІФТ ПРО» та іншими підприємствами; дані складського обліку за період з 01.01.2017 рік по час проведення обшуку; магнітні та змінні носії інформації, комп`ютерна техніка, планшети, системні блоки, ноутбуки, сервери та флеш накопичувачі, на яких готуються та зберігаються первинні бухгалтерські документи, що свідчать про злочинну діяльність даного підприємства; документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи; штампи, факсиміле, печатки та бланки з відбитками печаток зазначених сумнівних контрагентів та інших фіктивних підприємств, задіяних у злочинній схемі; чорнові записи; блокноти та записні книжки; носії електронної інформації, карти накопичення пам`яті; банківські платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування та переведення безготівкових коштів в готівку службовими особами ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я» чи іншими особами, вважаю за необхідне надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві приватної власності ТОВ «Комфорт офіс Дніпро.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 110, 234, 235 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової поліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000007 від 01.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової поліції ОСОБА_3 , групі слідчих та групі прокурорів у кримінальному провадженні № 32018041650000007, дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Дніпро, вул. Ламана, буд. 17, що належить на праві приватної власності ТОВ «Комфорт офіс Дніпро, з метою відшукання: документів фінансово-господарської діяльності, документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Золоте Зерно Придніпров`я» (код 40905938) за період з 01.01.2017 року по час проведення обшуку по взаємовідносинам із підприємствами: ТОВ «АГРОТРЕЙДКОМПАНІ» (код 39691489), ТОВ «ДЕЛЛ КОМ» (код 41345661), ТОВ «ФРУТТА ОПТ ТОРГ» (код 41191557), ТОВ «КРАФТ ПРЕСТИЖ» (код 41070949), ТОВ «ДІЛВОКС» ( код 40942393),ТОВ «АЛОНЖПЛЮС» (код41170762),ТОВ «ТДСАНЛАЙТ» (код39288437),ТОВ «СВІФТПРО» (код41169736) та іншими підприємствами; даних складського обліку за період з 01.01.2017 рік до дати винесення ухвали суду, печаток, факсиміле та штампів підконтрольних підприємств, які використовувались в схемах ухилення від оподаткування; системних блоків, паперових, магнітних і змінних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, серверів, флеш-накопичувачів, на яких можуть готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи та які свідчать про злочинну діяльність.

Строк дії ухвали 30 днів з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1