Ухвала

від 23.05.2018 по справі 204/2977/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 204/2977/18

Провадження № 1-кп/204/463/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 травня 2018 року м. Дніпро

Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого: судді ОСОБА_1

при секретарі судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32017040650000053 від 07.09.2017 року, відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Нікополя Дніпропетровської області, громадянина України, маючого вищу освіту, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , який фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 ,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

за участю прокурора: ОСОБА_5 , підозрюваного: ОСОБА_6

В С Т А Н О В И В:

03.05.2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_6 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32017040650000053 від 07.09.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 наказом № 1/020316 від 02.03.2016 року призначений на посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія Сі Ен Ейч», (код ЄДРПОУ 40293618), зареєстровано як юридичну особу 23.02.2016 року, номер запису про проведення державної реєстрації № 12241020000075782 за юридичною адресою: м. Дніпро, вул. Бельгійська, буд. 4 (фактична адреса: Дніпропетровська область, смт. Слобожанське, вул. Жасминова, буд. 27) і зареєстрованого у Державній податковій інспекції у Новокадацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, як платника податків та інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, а також платника податку на додану вартість, що підтверджено, відповідно, витягом з реєстру платників податку на додану вартість № 1604674500657 від 01.04.2016 року. В подальшому 14.12.2016 року рішенням єдиного учасника № 2 вирішено внести зміни до Статуту Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія Сі Ен Ейч» шляхом викладення його в новій редакції та визначити правонаступником всіх прав і обов`язків Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія Оверес» (код ЄДРПОУ 40293618).

Так, ОСОБА_6 , будучи службовою особою ТОВ «Компанія Сі Ен Ейч» (на теперішній час ТОВ «Компанія Оверес» (код ЄДРПОУ 40293618), маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ТОВ «Компанія Сі Ен Ейч» (на теперішній час ТОВ «Компанія Оверес»), внаслідок чого достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і до сплати податків до бюджету, діючи умисно, з корисливих мотивів, ухилявся від сплати податків за наступних обставин.

ОСОБА_6 , будучи службовою особою ТОВ «Компанія Сі Ен Ейч» (на теперішній час ТОВ «Компанія Оверес»), реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування і бажаючи настання протиправних наслідків у вигляді фактичного надходження до бюджету коштів у значних розмірах, 19.09.2016 року, в робочий час, знаходячись за місцем фактичної адреси підприємства: Дніпропетровська область, смт. Слобожанське. вул. Жасминова, буд. 27, відобразив у декларації з податку на додану вартість з додатками за серпень 2016 року ТОВ «Компанія Сі Ен Ейч» (на теперішній час ТОВ «Компанія Оверес») (код ЄДРПОУ 40293618) відомості про операції з ТОВ «Саєр Україна Плюс» (код ЄДРПОУ 37956097), які фактично не здійснювались та документально не оформлювались, а були необхідні лише для незаконного завищення податкового кредиту підприємства ТОВ «Компанія Сі Ен Ейч» (на теперішній час ТОВ «Компанія Оверес») (код ЄДРПОУ 40293618) з податку на додану вартість, яку затвердив електронним підписом, та подав в електронному вигляді до ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Таким чином, ОСОБА_6 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Компанія Сі Ен Ейч» (на теперішній час ТОВ «Компанія Оверес») (код ЄДРПОУ 40293618), будучи службовою особою підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, в серпні 2016 року, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 ПК України ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, що потягло за собою фактичне ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 1172830 грн., яка більш ніж в 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, сума завданої шкоди кримінальним правопорушенням складає 1172830 грн. 00 коп. Штрафні санкції складають 35185 грн. 00 коп.

ОСОБА_6 відшкодував спричинені державі збитки та штрафні санкції у повному обсязі.

Умисні дії ОСОБА_6 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України, а саме, ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Прокурор в судовому засіданні подане клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Підозрюваний ОСОБА_6 просив клопотання прокурора про його звільнення від кримінальної відповідальності задовольнити.

Суд, вислухавши думку учасників судового провадження, розглянувши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_6 на підставі ч.4 ст. 212 КК України підлягає задоволенню із наступних підстав.

Згідно ч.2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Як вбачається з матеріалів клопотання, ОСОБА_6 добровільно надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, що підтверджується наявною у матеріалах його письмовою згодою від 22.04.2018 року.

Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Крім того, ст. 44 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно п. 14 ч.1 ст. 2 КПК України, притягнення до кримінальної відповідальності стадія кримінального провадження. яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

27.04.2018 року ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у сумі 1172 830 грн. Загальна сума штрафних санкцій за несвоєчасну сплату вищевказаних податків, зборів (обов`язкових платежів) складає 35185 грн.00 коп.

Тобто, загальна сума, яка підлягає сплаті директором ТОВ «Компанія Сі Ен Ейч» (на теперішній час ТОВ «Компанія Оверес») (код ЄДРПОУ 40293618) ОСОБА_6 складає 1208015 грн. 00 коп.

Під час здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні ОСОБА_6 сплачено податки (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) до повідомлення йому про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується повідомленням Відділу адміністрування ПДВ території обслуговування ДПІ у Новокадацькому районі м. Дніпра управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 22.05.2018 року, згідно якого в АІС «Податковий блок» по ТОВ «Компанія «Оверес» (код ЄДРПО 40293618) наявні зарахування коштів, а саме: 02.04.2018 року в розмірі 500000 грн. (призначення платежу *;101; відшкодування збитків по кримінальному провадженні № 32017040650000053 від 07.09.2017 року); ТОВ «Компанія Оверес» (код ЄДРПО 40293618), 23.04.2018 року в розмірі 500000 грн. (призначення платежу*; 101; відшкодування збитків по кримінальному провадженні № 32017040650000053 від 07.09.2017 року згідно висновку судово-економічної експертизи № 026-18 від 20.04.2018 року); ТОВ «Компанія Оверес» (код ЄДРПО 40293618), 24.04.2018 року в розмірі 172 830 грн. (призначення платежу *;101; відшкодування збитків по кримінальному провадженні № 32017040650000053 від 07.09.2017 року згідно висновку судово-економічної експертизи № 026-18 від 20.04.2018 року). Зазначені кошти списано в погашення податкових зобов`язань з податку на додану вартість. Крім того, сплачено на бюджетний рахунок 35185 грн. 00 коп. платіжним дорученням №609 від 25.04.2018 року.

Зважаючи на вищевикладене, суд вважає, що оскільки ОСОБА_6 добровільно сплачено податки (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) до повідомлення йому про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, то його слід звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212 КК України у зв`язку із настанням обставин, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження слід закрити.

На підставі викладеного, керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. ст. 284-288, 314 КПК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_6 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32017040650000053 від 07.09.2017 року за ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку з добровільною сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів), а також відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017040650000053 від 07.09.2017 року за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України- закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Дніпропетровської області через Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1