Ухвала

від 22.05.2018 по справі 712/5790/18

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Провадження № 1кс/712/2606/18

Справа № 712/5790/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про проведенняобшуку

22 травня 2018 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання винесене в кримінальному провадженні №32017250000000044 від 01.12.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби молодшим радником юстиції ОСОБА_3 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби молодший радник юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні, де знаходиться податкова адреса, а також зареєстрований та проживає ОСОБА_5 (реєстраційний номер НОМЕР_1 ), а саме: АДРЕСА_1 , яке згідно довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, належить ОСОБА_6 .

Клопотання мотивує тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32017250000000044 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.12.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_5 в порушення вимог п.177.2, п.177.4 ст. 177 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 2682 тис. грн. та в порушення вимог пп. 44.6 ст.44, п.198.3. п.198.6. ст.198, пп. 200.1 ст. 200, пп.201.1 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755 VI (зі змінами та доповненнями) ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 2813 тис. грн., а всього на загальну суму 5495 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Інформацію про кримінальне правопорушення внесено Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі акта від 10.03.2017 № 99/23-00-13-0117/2668119871 «Про результати документальної плановї виїзної перевірки ФОП ОСОБА_5 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2014 по 31.12.2016».

Водночас встановлено, що ФОП ОСОБА_5 для проведення документальної планової перевірки підтверджуючих документів працівникам органу ДФС не надав.

Окрім того, встановлено, що ОСОБА_5 в період з 01.01.2014 по 31.12.2016 відображав у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарські операції з ТОВ «ТМО 2013» (код ЄДРПОУ 38968873), ТОВ «Форест АП» (код ЄДРПОУ 38969987), ТОВ «Клинкор» (код ЄДРПОУ 38790596), ПФ «Каскад ТСВ» код ЄДРПОУ 25609699), ТОВ «Данк Торг» (код ЄДРПОУ 40208150), ТОВ «Мірата Солюшенз» (код ЄДРПОУ 40154692), ТОВ «Мет-проект» (код ЄДРПОУ 39220651), ТОВ «Лаконія Інвест» (код ЄДРПОУ 40468758), ТОВ «Плейт» (код ЄДРПОУ 40881137), ТОВ «Укр Опт Торг лтд» (код ЄДРПОУ 40543777), ТОВ «ПА.З.Л.» (код ЄДРПОУ 35288805), ТОВ «Інтелект Текноледжі»( код ЄДРПОУ 39672162), ТОВ «Файленд Мілд» (код ЄДРПОУ 40697824), ТОВ «Квент Альянс» (код ЄДРПОУ 40473616), ТОВ «Радікон» (код ЄДРПОУ 40406534), ТОВ «Алюр-лтд» (код ЄДРПОУ 34012794), ТОВ «Алитус» (код ЄДРПОУ 39431206), ТОВ «Комерсант Інвест» (код ЄДРПОУ 34332224), ТОВ «Юсон-Груп»(код ЄДРПОУ 38743483), ТОВ «Лекс Браніч Груп» (код ЄДРПОУ 40146000), ТОВ «Аніта-Буд» (код ЄДРПОУ 39594907), ТОВ «Укр Пром Груп» (код ЄДРПОУ 39533158), ТОВ «БК Смайл» (код ЄДРПОУ 39472950) ТОВ «Бізнес перфект груп» (код ЄДРПОУ 39932848), ТОВ «Рошфор Альянс» (код ЄДРПОУ 40468847), ТОВ «Дженерал фінанс» (код ЄДРПОУ 39770785), ТОВ «Черкасиелеватормаш» (код ЄДРПОУ 0952522), ТОВ «Алнат» (код ЄДРПОУ 30147280), ТОВ «Група Венето» (код ЄДРПОУ 39457891) та іншими контрагентами.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення 22.01.2018 отримано ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси про надання тимчасового доступу до речей і документів ФОП ОСОБА_5 по взаємовідносинах з вказаними вище контрагентами за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 з можливістю їх вилучення.

ФОП ОСОБА_5 ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси не виконав, тимчасовий доступ документів зазначених в ухвалі не надав.

22.02.2018 від адвоката ОСОБА_7 до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області надійшов лист про те, що документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 передав йому ОСОБА_7 для правового аналізу, та станом на час написання цього листа заяв від ОСОБА_5 про повернення документів не надходило.

Таким чином, з листа вбачалося, що ОСОБА_5 вчинено навмисні дії до переховування документів фінансово-господарської діяльності, оскільки передача здійснена після постановлення слідчим суддею ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів. Передання ФОП ОСОБА_5 первинних документів третім особам не позбавляє його обов`язку виконати ухвалу слідчого судді та надати слідчому тимчасовий доступ до речей і документів.

В подальшому 22.03.2018 прокурором повторно отримано ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси про тимчасовий доступ до речей і документів ФОП ОСОБА_5 з можливістю вилучення первинних документів, виконання якої доручено ОУ ГУ ДФС у Черкаській області.

Вказану ухвалу слідчого судді ОСОБА_5 повторно не виконав та первинних документів, на вилучення яких судом надано дозвіл не надав, мотивуючи, що цю ухвалу слідчого судді він оскаржив до Апеляційного суду Черкаської області.

Ухвалою Апеляційного суду Черкаської області від 26.04.2018 в задоволенні апеляційної скарги ОСОБА_5 відмовлено. Водночас Апеляційним судом підтверджено, що вказані дії ОСОБА_5 є навмисним затягуванням для невиконання ухвал Соснівського районного суду м. Черкаси від 22.01.2018 та 22.03.2018 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Враховуючи вказані обставини, ОСОБА_5 умисно не виконано дві ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів від 22.01.2018 та 22.03.2018, та вчиняються дії спрямовані на переховування первинних документів, що може бути наслідком їх знищення.

В разі знищення всіх документів ФОП ОСОБА_5 орган досудового розслідування буде позбавлений можливості об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження та проведення необхідних слідчих дій та перевірок.

Відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали протимчасовий доступдо речейі документівслідчий суддя,суд заклопотанням стороникримінального провадження,якій наданоправо надоступ доречей ідокументів напідставі ухвали,має правопостановити ухвалупро дозвілна проведенняобшукузазначених речей і документів.

З огляду на вказане, виникли підстави для проведення обшуку в приміщенні, де знаходиться податкова адреса, а також зареєстрований та проживає ОСОБА_5 (реєстраційний номер НОМЕР_1 ), а саме: АДРЕСА_2 , яке згідно довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, належить ОСОБА_6 .

Слідчий та Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримали та просили його задовольнити, посилаючись на те, що дані обставини підтверджені матеріалами кримінального провадження та проведеними негласними слідчо-розшуковими діями.

Слідчий суддя заслухавши пояснення слідчого, прокурора, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ним володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Аналізуючи вищевказані норми чинного кримінально-процесуального законодавства, слідчий суддя приходить до висновку, що обшук - це слідча (розшукова) дія примусового характеру, яка полягає у цілеспрямованому обстеженні приміщень, будівель та ділянок місцевості, що перебувають у віданні обшукуваного, членів його родини або організації чи установи, з метою виявлення, фіксації та вилучення знарядь злочину, зброї, предметів і цінностей, здобутих злочинним шляхом, документів та інших об`єктів, що мають значення для кримінального провадження, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб і їх затримання.

Відповідно до ч. 5 ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Враховуючи вище викладене, та думку слідчого і прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки встановити причетність вказаної особи до вчинення даного злочину можливо лише за допомогою виявлення та вилучення речових доказів, що в свою чергу можливо лише проведенням обшуку.

Керуючись ст.ст. 234- 235, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби молодший радник юстиції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні, в якому знаходиться податкова адреса, а також зареєстрований та проживає ФОП ОСОБА_5 (реєстраційний номер НОМЕР_1 ), а саме: АДРЕСА_1 , яке згідно з довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, належить ОСОБА_6 , з метою відшукання та вилучення оригіналів всіх документів ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ «ТМО 2013» (код ЄДРПОУ 38968873), ТОВ «Форест АП» (код ЄДРПОУ 38969987), ТОВ «Клинкор» (код ЄДРПОУ 38790596), ПФ «Каскад ТСВ» код ЄДРПОУ 25609699), ТОВ «Данк Торг» (код ЄДРПОУ 40208150), ТОВ «Мірата Солюшенз» (код ЄДРПОУ 40154692), ТОВ «Мет-проект» (код ЄДРПОУ 39220651), ТОВ «Лаконія Інвест» (код ЄДРПОУ 40468758), ТОВ «Плейт» (код ЄДРПОУ 40881137), ТОВ «Укр Опт Торг лтд» (код ЄДРПОУ 40543777), ТОВ «ПА.З.Л.» (код ЄДРПОУ 35288805), ТОВ «Інтелект Текноледжі»( код ЄДРПОУ 39672162), ТОВ «Файленд Мілд» (код ЄДРПОУ 40697824), ТОВ «Квент Альянс» (код ЄДРПОУ 40473616), ТОВ «Радікон» (код ЄДРПОУ 40406534), ТОВ «Алюр-лтд» (код ЄДРПОУ 34012794), ТОВ «Алитус» (код ЄДРПОУ 39431206), ТОВ «Комерсант Інвест» (код ЄДРПОУ 34332224), ТОВ «Юсон-Груп»(код ЄДРПОУ 38743483), ТОВ «Лекс Браніч Груп» (код ЄДРПОУ 40146000), ТОВ «Аніта-Буд» (код ЄДРПОУ 39594907), ТОВ «Укр Пром Груп» (код ЄДРПОУ 39533158), ТОВ «БК Смайл» (код ЄДРПОУ 39472950) ТОВ «Бізнес перфект груп» (код ЄДРПОУ 39932848), ТОВ «Рошфор Альянс» (код ЄДРПОУ 40468847), ТОВ «Дженерал фінанс» (код ЄДРПОУ 39770785), ТОВ «Черкасиелеватормаш» (код ЄДРПОУ 0952522), ТОВ «Алнат» (код ЄДРПОУ 30147280), ТОВ «Група Венето» (код ЄДРПОУ 39457891) та іншими контрагентами, а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій, накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийому виконаних робіт (поставлених товарів). Рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, вантажно-митних декларацій, документів, пов`язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, службових записок, грошових чеків, журналів в`їзду виїзду автотранспорту та інших документів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_4 , ст. оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_8 або на іншу особу органів ДФС за дорученням слідчого.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1