Ухвала

від 30.05.2018 по справі 201/5694/18

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/5694/18

Провадження № 1-кс/201/4034/2018

УХВАЛА

30 травня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017040000001395 від 02.11.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, в якому прокурор просить надати дозвіл на проведення обшуку усіх без виключення приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування заявленого клопотання, прокурор вказав на те, що посадові особи Кам`янської ОДПІ ГУ ДФС в Дніпропетровській області зловживаючи своїм службовим становищем спільно з посадовими особами ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» (код 00292853">00292853), забезпечують незаконну господарську діяльність вказаного підприємства, які з метою ухилення від сплати ПДВ, документально в податковій звітності зазначають недостовірні відомості щодо вартості та походження продукції власного виробництва.

Основна частка продукції експортується до країн ближнього зарубіжжя.

Основними споживачами продукції ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» за кордоном є наступні підприємства: UNIPLAST SRL, Молдова; Закрите акціонерне товариство "Проконсім", Росія; ООО «СЕМЬ ДОРОГ», Росія; Honest otomat Metal Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi, Туреччина; Товариство з обмеженою відповідальністю "Політек Пайп", Росія; Товариство з обмеженою відповідальністю "МОДУЛЬ", Росія; Товариство з обмеженою відповідальністю "Галіван", Вірменія; Товариство з обмеженою відповідальністю" Мега Паскаль", Росія; OOO "EASTERN COMMERCE GROUP", Ташкент.

Основними вітчизняними споживачами є наступні підприємства: ПАТ «Сантехкомплект» (код 20038832); ПП «Фінансово-промислова компанія Чіко» (код 30450079); Товариство з обмеженою відповідальністю "Торгова група "АРС-КЕРАМІКА" (код 32549732).

Під час здійснення досудового розслідування, в ході проведення слідчих (розшукових) дій та аналізу фінансової-господарської звітності ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод», податкових накладних підприємства з ПДВ, додатків 5 до декларацій з ПДВ в 2016-2017 році, вантажно-митних декларацій, інших бухгалтерських документів строгої звітності, було встановлено, службові особи ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» (код 00292853">00292853), згідно первинної бухгалтерської документації відобразили придбання металобрухту у період за 2017 рік у наступних підприємств: ТОВ «Регіонметресурс» (код 37913032), ТОВ «Меттех ВТ (КОД 40997222) та ПП «Укрспецсоюз» (код 32997427) на загальну суму понад 10 млн. грн. В оплату за оформлене постачання металобрухту ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» перерахував на рахунки вказаних підприємств грошові кошти у безготівковій формі. При цьому по звітності ТОВ «Регіонметресурс» та ПП «Укрспецсоюз» не відображені зазначені господарські операції з ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод». За юридичною адресою ТОВ «Регіонметресурс» та ПП «Укрспецсоюз» не знаходяться, підприємства не мають будь-яких основних фондів (виробничих, складських приміщень, автотранспортних засобів, обладнання, устаткування, тощо). Вказані факти, дають підстави вважати, що ТОВ «Регіонметресурс» та ПП «Укрспецсоюз» здійснюють діяльність направлену на прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюють незаконні підстави штучного зменшення об`єкту оподаткування своїм контрагентам, зокрема ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод», та відповідно створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Враховуючи безтоварний характер операцій між ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» та ТОВ «Регіонметресурс» та ПП «Укрспецсоюз», в порушення вимог п.138.1, п. 138.4, п. 138.6 ст. 138 ст. 138 Податкового Кодексу України, ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» безпідставно сформувало витрати, в результаті зазначеного завищення витрат, в порушення вимог п.138.2 ст.138, п.п.139.1.1 п. 139.1 ст.139 Податкового Кодексу України, службові особи ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» умисно занизили податок на прибуток, чим ухилилися від сплати податків в особливо великому розмірі.

Крім цього встановлено, що службові особи ТОВ «Регіонметресурс» (код 37913032), протягом 2017 року отримали безготівкові кошти від підприємств резидентів, за нібито відвантажений металобрухт з призначенням платежу за металобрухт, отримані грошові кошти перераховувались на поточні рахунки з призначенням платежу оплата за сільгосппродукцію різноманітним суб`єктам господарювання або безпосередньо знімалися грошовими чеками готівкою від імені директора підприємства з призначенням платежу на закупівлю сільгосппродукції.

Таким чином, у порушення ст.ст.138, 139 Податкового кодексу України службові особи ТОВ «Регіонметресурс» безпідставно сформували витрати в сумі 39 700 199,00 грн., що фактично призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток в сумі 7 146 035,82 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, підприємство ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» (код 292853) займається виробництвом міді.

З метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків, посадовими особами ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» (код 292853) за період 01.01.2015-10.05.2018 року сформовано ризиковий податковий кредит з ПДВ за рахунок наступних підприємств з ознаками ризиковості, а саме: ТОВ «Латунь Індастрі» (код 39802696) реалізувало на ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» в квітні 2017 року металообробні центри для латунного фітингу (виробництво Туреччина), порізочні верстаки ( виробництво Туреччина), Компресор ( виробництво Туреччина), ковальський прес ( виробництво Туреччина) на суму 668 014 грн. ризикового ПДВ; ТОВ «Рмк-Альянс» (код 38654509) реалізувало на ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» в березні 2016 року латунь свинцеву в чушках на суму 658 115 грн. ризикового ПДВ; ТОВ «НВП Євровектор» (код 40372097) реалізувало на ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» в період з жовтня 2016 року по лютий 2018 року наступну номенклатуру товару: круг, лист, труба, заготівка на суму 142 617 грн. ризикового ПДВ; ТОВ «Атлантіс Сістем» (код 38999388) реалізувало на ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» в період з січня 2016 року по червень 2017 року наступну номенклатуру товару: термеусадкова трубка, реле, провід ПВС, катушка, магнітний пускач, лампа, світильник, автоматичний вимикач, гофрофтруба на суму 79 563 грн. ризикового ПДВ; ТОВ «Промбуд Актив» (код 39460457) реалізувало на ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» в період з березня по квітень 2015 року пруток ЛС, чушка алюмінієва на суму 425 278 грн. ризикового ПДВ; ТОВ «Бакус Інжиніринг» (код 40061577) реалізувало на ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» в листопаді 2016 року муфту, трійник, радіатор на суму 171 469 грн. ризикового ПДВ;

Загальна сума ПДВ щодо проведених сумнівних безтоварних господарських операцій з підприємствами «ризикової групи» становить близько 2 145 020 грн.

Розроблена схема закупівлі товарно-матеріальних цінностей з використанням в податковому та бухгалтерському обліку документів СГД з ознаками «ризиковості» створена для мінімізації власних податкових зобов`язань з ПДВ.

Вказані підприємства мають наступні ознаки «ризиковості»: за податковими (юридичними) адресами вони не знаходяться, відсутній рух активів, зобов`язань (власного капіталу) у процесі здійснення господарських операцій; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, в т.ч. за спеціальною освітою; відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій), у тому числі: транспортні засоби, приміщення для зберігання товарів, тощо. Відсутність зв`язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг), спорудженням основних фондів, понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку: придбання послуг, використання яких не може мати позитивного впливу на результати господарської діяльності платника податків.

Під час досудового розслідування встановлено наступне: згідно штатного розкладу підприємства, головним бухгалтером ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» є ОСОБА_4 .

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, встановлено, що ОСОБА_4 є власницею квартири за адресою: АДРЕСА_1 .

Крім цього встановлено, що частково бухгалтерсько-фінансова документація ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» (код 00292853">00292853) знаходиться за адресою: Дніпропетровська область, м. Верхньодніпровськ, вул. Титова, 14 квартира 42.

Таким чином, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, в ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні обшуку всіх приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , з метою недопущення знищення чи перевезення до іншого приміщення документів, з метою відшукання та вилучення всіх бухгалтерських та платіжних документів, які підтверджують взаємовідносини між ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» та ТОВ «Регіонметресурс» (код 37913032), ТОВ «Меттех ВТ (КОД 40997222), ПП «Укрспецсоюз» (код 32997427), ТОВ «Латунь Індастрі» (код 39802696), ТОВ «Рмк-Альянс» (код 38654509), ТОВ «НВП Євровектор» (код 40372097), ТОВ «Атлантіс Сістем» (код 38999388), ТОВ «Промбуд Актив» (код 39460457) та ТОВ «Бакус Інжиніринг» (код 40061577), а саме: договори, додаткові угоди, специфікації; договори на зберігання продукції, акти приймання-передачі, сертифікати відповідності, видаткові накладні, листування між підприємствами, паспорти та сертифікати на ТМЦ,, рахунки-фактури, платіжні доручення, виписки з банків, звірка взаєморозрахунків, транспортні (перевізні) документи, а також ті, що зберігаються в електронному вигляді на цифрових носіях інформації (системні блоки, ноутбуки, планшети, накопичувачі жорстких магнітних дисків (HDD), твердотілі накопичувачі (SSD), оптичні диски, карти пам`яті, флеш-накопичувачі, тощо), чорнові записи, блокноти, щоденники та інші документи і предмети, які мають істотне значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, податкові декларації з податку на додану вартість, додатки 5, які були складені та подані ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» протягом 2017 до Кам`янської ОДПІ , акти перевірок контролюючих органів.

Відшукуванні речі (в тому числі продукція підприємства, сировина для виробництва алюмінію, міді лиття чавуну, сталі та виробництва інших кольорових металів) і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки в документах, перелік яких зазначений вище, містяться фіктивні та недостовірні відомості щодо господарських взаємовідносин ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» (код 292853) з основними своїми вітчизняними контрагентами ТОВ «Латунь Індастрі» (код 39802696), ТОВ «Рмк-Альянс» (код 38654509), ТОВ «НВП Євровектор» (код 40372097), ТОВ «Атлантіс Сістем» (код 38999388), ТОВ «Промбуд Актив» (код 39460457) та ТОВ «Бакус Інжиніринг» (код 40061577), за рахунок яких було сформовано податковий кредит підприємства, вказані документи необхідно вилучити, уникнути можливості їх знищення та провести подальше їх аналіз та дослідження.

Єдиним можливим та необхідним у даному випадку шляхом для законного отримання доступу до вказаних предметів і документів, забезпечення їх схоронності та можливості подальшого використання, як доказів у кримінальному провадженні є проведення обшуку за місцем фактичного проживання ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 .

Прокурор надав суду заяву, в якій просив клопотання розглянути без його особистої участі та засобів технічної фіксації, оскільки зайнятий в іншому судовому процесі за межами міста Дніпро.

Суддя, розглянувши клопотання,дослідивши додані до клопотання документи, матеріали кримінального провадження вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступними підставами.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі підстави вважати, що за адресою, зазначеною у клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які є речовими доказами у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 проведення обшуку усіх без виключення приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності підприємств (податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, договори, угоди, рахунки-фактури, специфікації, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі товарів, робіт, послуг та інше), чорнових записів про фактичних виконавців злочинних дій, комп`ютерної техніки (комп`ютери, ноутбуки, техніка для копіювання та друку), магнітних, електронних, оптичних та цифрових носіїв інформації, засобів зв`язку (мобільних телефонів, SIM-карт та інші пристроїв зв`язку), на яких міститься інформація, яка має значення для кримінального провадження, печаток та штампів, обладнання, продукцію підприємства, сировину для виробництва алюмінію, міді лиття чавуну, сталі та виробництва інших кольорових металів, в т.ч. зразки, усіх грошових коштів у будь-якій валюті, цінних паперів, пластикових банківських карток та ключів від банківських скриньок, за допомогою яких проводиться легалізація грошових коштів та інших предметів і документів, які стосуються фінансово-господарської діяльності ПАТ «Верхньодніпровський ливарно-механічний завод» (код 292853), а також, чорнову бухгалтерію фінансових злочинів; наркотичні засоби та психотропні речовини; вогнепальну, холодну зброю та боєприпаси; документи, що підтверджують відмивання грошових коштів отриманих незаконним способом та перерахування зазначених грошових коштів на банківські рахунки в т.ч. за кордон, інші речі та документи, що мають значення для проведення досудового розслідування.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 42017040000001395.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1