Ухвала

від 17.05.2018 по справі 757/23974/18-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/23974/18-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 травня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна,-

В С Т А Н О В И В :

17.05.2018 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №42017000000003128.

В обґрунтування клопотання зазначається наступне.

Генеральною прокуратурою України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017000000003128 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.10.2017, за фактом формування невстановленою групою осіб «штучного» податкового кредиту для підприємств експортерів продукції, які в подальшому отримують безпідставне право на бюджетне відшкодування, за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено схему ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, формування фіктивного податкового кредиту підприємствами імпортерами транспортних засобів, в якій задіяні працівники митниці, відповідальні за митне оформлення імпортованих автомобілів, уповноважені брокери та службові особи підприємств-експортерів, підприємств- імпортерів, підприємств реального сектору економіки, а також, особи, що здійснюють транспортування автомобілів на митну територію України.

В злочинній схемі на першій стадії скоєння злочину задіяні службові особи наступних СГД-імпортерів, а саме:

ТОВ «Бізнеспромстиль» ЄДРПОУ 40239257, ТОВ «Автовесттрейд» ЄДРПОУ 40267551, ТОВ «Захід Авто Ленд» ЄДРПОУ 39032878, ПП «Гранд Авто» ЄДРПОУ 41202228, ПП «Лідер Авто Захід» ЄДРПОУ 41202762, ТОВ «Цольдо» ЄДРПОУ 41185229, ПП «Техагротранс» ЄДРПОУ 40427114, ПП «Автоімпортгруп» ЄДРПОУ, ПП «ГК ГРУП» ЄДРПОУ, ТОВ «Прівайс ЛТД» ЄДРПОУ 39976309, ТОВ «РДВ Транс» ЄДРПОУ 40202410, ПП «Транслогістик» ЄДРПОУ 41277691, ПП «Онлікар» ЄДРПОУ 41458997, ТОВ «Свенте» ЄДРПОУ 39940513, ПП «Караван Авто» ЄДРПОУ 40100977, ПП «Трактранс» ЄДРПОУ 41693218, ПП «Рівнеавтоторг» ЄДРОПУ 41905834, ПП «Бестдрайв» ЄДРПОУ 41728575, ТОВ «Євро Спец Транс» ЄДРПОУ 40327058 , ТОВ «Інвест-Профіт ЛТД» ЄДРПОУ 40708825, ПП «Смарт Агро» ЄДРПОУ 41450359, ПП «Люксмаш» ЄДРПОУ 41458726, ПП «Максі Авто» ЄДРПОУ 41914477, ПП «АВГ Карс» ЄДРПОУ 41400897 (новостворене), ПП «Агро Ексім» ЄДРПОУ 41034151, ТОВ «Валд Хорс» ЄДРПОУ 40953384, ТОВ «Томтар» ЄДРПОУ 40845324, ТОВ «Карс Груп» ЄДРПОУ 41138231,ТОВ «Девайт» ЄДРПОУ 41332851, ТОВ «Титан Авто» ЄДРПОУ 40463204, ТОВ «Євро Трейд Груп» ЄДРПОУ 40414456, ТОВ «Константа Луцьк» ЄДРПОУ 41499551, ТОВ «Юнітрал» ЄДРПОУ 40885283, ТОВ «Імпрувер» ЄДРПОУ 40433271, ТОВ «Рейд Смарт» ЄДРПОУ 41137662, ТОВ «Мунлайт 18» ЄДРПОУ 40589282, ТОВ «Адрія» ЄДРПОУ 41133914, ТОВ «Бесткар» ЄДРПОУ 40506625, ТОВ «Лінкорд ЛТД» ЄДРПОУ 41343313, ПП «Драйв Стандарт» ЄДРПОУ 41205590, ПП «Ідеал Драйв» ЄДРПОУ 41557843, ПП «Вест Трафік» ЄДРПОУ 40928688, ТОВ «Захід НВ» ЄДРПОУ 40567929, ТОВ «Вест Авто» ЄДРПОУ 41349577, ТОВ «Максмарт Груп» ЄДРПОУ 41657452, ПП «Єврозапчастини» ЄДРПОУ 41313598, ТОВ «Львівброксервіс», ТОВ «Авто Вест Трейд», ПП «А-2», ПП «Укравтоленд» ЄДРПОУ 41218222, ТОВ «Стайл Біг Інвест» ЄДРПОУ 40169850 та інші.

Спільно із працівниками Міжрегіональної митниці ДФС, опрацьовано інформацію, яка надійшла засобами електронної пошти від продавця транспортного засобу Autobazar Blesk, Чехія (вх. 108/10 від 25.10.2018 року) , за результатами якого в діях керівника ПП "ЛІДЕР АВТО ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 41202762), фізичної особи ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_1 ), керівника SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP (Канада), встановлено можливі ознаки порушення митних правил, передбачених ст.483, 485 Митного кодексу України, під час переміщення 22.07.2017 року та поміщення в митний режим імпорту за МД від 24.07.2017 року № UA204010/2017/218907 сідельного тягача марки "RENAULT", модель "Magnum", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 .

Відповідно до копії експортної декларації країни відправлення MRN 17CZ610000220TG2G0 від 20.07.2017 року, фактури №1730079, покупцем сідельного тягача марки "RENAULT ", шасі номер НОМЕР_2 є громадянин ОСОБА_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , продавцем даного транспортного засобу виступав Autobazar Blesk, Чехія.

Також, опрацьовано інформацію, яка надійшла засобами електронної пошти від продавця транспортного засобу APM Automotive S.R.O., Чехія (вх. 109/10 від 25.10.2018 року) , за результатами якого в діях керівника ПП "ЛІДЕР АВТО ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 41202762), фізичної особи ОСОБА_6 , не встановлених працівників митниці, встановлено можливі ознаки порушення митних правил, передбачених ст.483, 485 Митного кодексу України, під час переміщення 13.06.2017 року та поміщення в митний режим імпорту за МД від 15.06.2017 року № UA204010/2017/214246 вантажного автомобіля марки "RENAULT", модель "Master», ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 , об`єм циліндрів двигуна 2299 см.куб.

Відповідно до копії експортної декларації країни відправлення MRN 17CZ6300002BNC1DK5 від 12.06.2017 року, фактури №17084, покупцем вантажного автомобіля марки "RENAULT", модель "Master», ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 є громадянин ОСОБА_7 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , а продавцем даного транспортного засобу APM Automotive S.R.O., Чехія.

Спільно із працівниками Міжрегіональної митниці ДФС, опрацьовано інформацію ГУ ДФС у Волинській області від 28.09.2017 року №4484/7/03-20-2107-02 з додатками, за результатами якого встановлено можливі ознаки порушення митних правил з боку керівника ТОВ «Медіа світ «Інфоглобал Центр» (код ЄДРПОУ 39739614), фізичної особи ОСОБА_8 ( код ДРФО НОМЕР_4 ), передбаченого ст.483 Митного кодексу України, під час переміщення 19.07.2017 року та поміщення в митний режим імпорту за МД від 21.07.2017 року №UA204040/2017/4966 сідельного тягача марки "DAF", модель "XF105.460", ідентифікаційний номер шасі - НОМЕР_5 .

Відповідно до копії фактури №01/07/2017 від 14.07.2017 року, покупцем сідельного тягача марки "DAF", модель "XF105.460", ідентифікаційний номер шасі - НОМЕР_5 є громадянин ОСОБА_9 ( код ДРФО НОМЕР_4 ), а продавцем даного транспортного засобу IRTRANS MARCIN ZIELINSKI MARCIN KAS, Польща.

Також, опрацьовано інформацію ГУ ДФС у Волинській області від 28.09.2017 року №4484/7/03-20-2107-02 з додатками, за результатами якого з боку керівника ТОВ «Медіа світ «Інфоглобал Центр» (код ЄДРПОУ 39739614), фізичних осіб ОСОБА_10 , ОСОБА_11 встановлено можливі ознаки порушення митних правил, передбачених ст.483, 485 Митного кодексу України, під час переміщення 08.07.2017 року та поміщення в митний режим імпорту за МД від 10.07.2017 року №UA204010/2017/217183 сідельного тягача марки "DAF", модель "XF105.460", ідентифікаційний номер шасі - НОМЕР_6 .

Відповідно до копії експортної декларації країни відправлення №17PL332030Е0024839 від 07.07.2017 року, покупцем сідельного тягача марки "DAF", модель "XF105.460", ідентифікаційний номер шасі - НОМЕР_6 є громадянин ОСОБА_12 , а продавцем даного транспортного засобу - Sachs Trans Marek, Польща.

Також, опрацьовано інформацію, яка надійшла засобами електронної пошти від продавця транспортного засобу P.H.Maria Slivka, Польща . За її результатами, в діях керівника ТОВ "ЗАХІД-АВТО-ЛЕНД" (код ЄДРПОУ 39032878), фізичної особи ОСОБА_13 , керівника ТОВ "Т.А.С. Euro L.P." (Канада) та декларанта/представника ТОВ «ЗБС» ОСОБА_14 , встановлено можливі ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 483, 485 Митного кодексу України, під час переміщення 11.10.2017 року та поміщення в митний режим імпорту за МД від 13.10.2017 року № UA204010/2017/228639 вантажного автомобіля марки «CITROEN», модель "BERLINGO», ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_7 , об`єм циліндрів двигуна 1560 см. куб.

Відповідно до копії експортної декларації країни відправлення №17PL401010E0225502 від 10.10.2017 року, фактури №17084, покупцем вантажного автомобіля марки "CITROEN", модель "BERLINGO», ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_7 є громадянин ОСОБА_15 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , а продавцем даного транспортного засобу - P.H.Maria Slivka, Польща.

Опрацьовано інформацію, яка надійшла засобами електронної пошти від продавця транспортного засобу Speed Trans , Польща (вх. 29/10 від 01.02.2018 року), за результатами якого в діях керівника ПП "УКРАВТОЛЕНД" (код ЄДРПОУ 41218222), фізичної особи ОСОБА_16 (паспорт НОМЕР_8 ), керівника SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP (Канада), встановлено можливі ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 483 Митного кодексу України, під час переміщення 26.12.2017 року та поміщення в митний режим імпорту за МД від 28.12.2017 року № UA204070/2017/111566 сідельного тягача марки "RENAULT", модель "PREMIUM 450", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_9 .

Відповідно до копії експортної декларації країни відправлення 17PL394010E0481424, фактури №698/2017 від 21.12.2017, покупцем сідельного тягача марки " RENAULT ", шасі номер НОМЕР_9 є громадянин ОСОБА_17 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 , а продавцем даного транспортного засобу - Speed Trans, Польща.

Крім того, в ході розслідування встановлено, що в даний час групою невстановлених осіб організовано схему мінімізації сплати акцизного податку при імпорті транспортних засобів шляхом подання до митного оформлення реєстраційних документів, виданих уповноваженими іноземними державними органами, в яких міститься недостовірна інформація щодо дати першої реєстрації (введення в експлуатацію) транспортних засобів. Зазначена схема полягає у наступному: фактична дата першої реєстрації транспортних засобів за кордоном змінюється з метою ухилення під час ввезення автомобілів в Україну від застосування коригуючого коефіцієнту 40 до ставки акцизу на транспортні засоби (крім мотоциклів та велосипедів) згідно п.215.3.5 Податкового кодексу України.

Так, ввезення транспортних засобів за зазначеною схемою здійснювалося на підставі договорів-купівлі продажу з наступними нерезидентами:

- «Scandio Impex Limited Partnership» (відправник), згідно 2580 митних декларацій, загальною митною вартістю 428836901,7 грн.;

- «Art-Gor Sp. z o.o.» (відправник) згідно 891 митної декларації, загальною митною вартістю 183852547,43 грн.;

- «AUTOSCOUT 24» S.R.O. (відправник) згідно 2 014 митних декларацій, загальною митною вартістю 427759885,03 грн.

У поданих до митного оформлення документах зазначено, що відправником автомобілів є нерезиденти «Scandio Impex Limited Partnership», «Art-Gor Sp. z o.o.», «AUTOSCOUT 24» S.R.O, однак останні фактичного постачання товару не здійснюють, при чому всі витрати по придбанню транспортних засобів за кордоном несуть фізичні особи (замовники), а не юридична особа отримувач, що дозволяє останній ухилятись від сплати податку на прибуток та інших обов`язкових платежів. Крім того під час діяльності зазначеної схеми відбувається значне накопичення товарних залишків (нереалізованих ТЗ), що дозволяє проводити незаконні маніпуляції з податковим кредитом, зокрема надавати податкову вигоду підприємствам реального сектору економіки, як правило шляхом документального відображення реалізації товару.

Згідно умов укладених контрактів українськими компаніями із нерезидентами щодо постачання транспортних засобів оплата по факту постачання автомобіля не відбувається (фактично оплата проводиться замовником автомобіля).

Аналізом митних оформлень встановлено, зокрема:

- контракти купівлі продажу українських компаній із нерезидентами Scandio Impex Limited Partnership», «Art-Gor Sp. z o.o.», «AUTOSCOUT 24» S.R.O., не підписані керівниками відправників особисто, на контрактах замість підписів, наявні їх відтворення за допомогою засобів механічного або іншого копіювання, електронно-числового підпису або іншого аналога власноручного підпису. А також, підписи керівників компаній нерезидентів на контрактах купівлі продажу із кожною окремою українською компанією суттєво різняться між собою;

- рівень митної вартості товарів «транспортні засоби» не відповідає фактичній дійсності та є нижчим орієнтовно на 30 % у порівнянні із аналогічними (автентичними) транспортними засобами, що реалізуються у країнах Європейського Союзу.

Зазначене свідчить про існування схеми ухилення від сплати податків під час митного оформлення транспортних засобів, шляхом подання до митного оформлення документів із завідомо внесеними недостовірними відомостями щодо відправника та/або одержувача, неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості.

Також установлено, що станом на 01.02.2018 року митне оформлення товару «транспортні засоби», за вищевказаною схемою, продовжується в зоні діяльності Закарпатської, Житомирської, Волинської та Рівненської митниць ДФС наступними українськими компаніями (одержувачі):

- ПП «АВТОІМПОРТГРУП» (код ЄДРПОУ 40308168, юридична адреса: 35312, Рівненська обл., Рівненський район, селище міського типу Клевань, вулиця Центральна, будинок 30);

- ПП "ТЕХАГРОТРАНС" (код ЄДРПОУ 40427114, юридична адреса: 43025, Волинська обл., місто Луцьк, вулиця Коперника, будинок 25);

- ПП "ГРАНД АВТО" (код ЄДРПОУ 41202228, юридична адреса: 43025, Україна, м. Луцьк, вул. Коперника, буд. 25);

- ПП "ЛІДЕР АВТО ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 41202762, юридична адреса: 43025, Україна, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Коперника, буд. 25);

- ТОВ "АВТО ВЕСТ ГРУП" (код ЄДРПОУ 38966022, юридична адреса: 45603, Волинська обл., Луцький р-н, с. Струмівка, вул. Рівненська, 74, Україна);

- ТОВ "ЕЛМОНД" (код ЄДРПОУ 40535813, юридична адреса: 29000, Хмельницька обл., м. Хмельницький, вул. Північна 95/1, Україна);

- ТОВ "СВЕНТЕ" (код ЄДРПОУ 39940513, юридична адреса: м. Київ, вул. Ванди Василевської, буд.13, корп. 1А. Україна);

- ТОВ "ПРІВАЙС ЛТД" (код ЄДРПОУ 39976309, юридична адреса: 01042, м. Київ, вул. Патріса Лумумби, 3, Україна);

- ТОВ "АВТО МЕРИДІАН" (код ЄДРПОУ 38903816, юридична адреса: 04119, Україна, м. Київ, вул. Сім`ї Хохлових, буд.1-А);

- ТОВ "КМА-УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 40265203, юридична адреса: 45603, Волинська обл, Луцький район, село Струмівка, вулиця Рівненська, будинок 14);

- ПП "ЛЮКСМАШ" (код ЄДРПОУ 41458726, юридична адреса: 43000 Волинська обл., м. Луцьк, вул. Карбишева , 1, офіс, 402.);

- ПП "ОНЛІКАР" (код ЄДРПОУ 41458997, юридична адреса: 43000, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Карбишева, буд. 1, офіс 402)

- ТОВ "АЛЬЯНСАВТОТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40653855, юридична адреса: 58023 м. Чернівці вул. Руська буд. 242 Україна);

- ТОВ "БІЗНЕСПРОМСТИЛЬ" (код ЄДРПОУ 40239257, юридична адреса: 43020, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 48);

- ТОВ "ІНВЕСТ-ПРОФІТ ЛТД" (код ЄДРПОУ 40708825, юридична адреса: 04209, м. Київ, вул. Лебединська,буд.4);

- ТОВ "Тримакс-Авто" (код ЄДРПОУ 37221171, юридична адреса: 10001, м. Житомир, вул. Київська,81, оф.18);

- ПП "СМАРТ-АГРО" (код ЄДРПОУ 41450359, юридична адреса: 43000 Волинська обл., м. Луцьк, вул. Карбишева, буд.1,офіс 405.);

- ТзОВ "Українсько німецька фірма "К.Г.М.-ПЕНГ" (код ЄДРПОУ 14353386, юридична адреса: 79025 м. Львів, вул.Автозаводська,1/3. Україна);

- ТОВ "ЗАХІД-АВТО-ЛЕНД" (код ЄДРПОУ 39032878, юридична адреса: 43000, Волинська обл., місто Луцьк, вул. Карбишева, будинок 1, офіс 402, Україна);

- ТОВ «ВЕРТЕКС БІС» (код ЄДРПОУ 41300217, юридична адреса: 29000, Хмельницька область, м. Хмельницький, вул. Вінницька, буд. 1);

- ТОВ "ЛІНКОРД ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 41498170, юридична адреса: Україна, 01013, м. Київ, вул. Будіндустрії, буд. 7, офіс 10);

- ТОВ "ПКП-УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 36650628, юридична адреса: 33003, м. Рівне, вул. Гагаріна, буд.39);

- ПП "УКРАВТОЛЕНД" (код ЄДРПОУ 41218222, юридична адреса: 43023, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Карбишева, буд.1, кв. (офіс) 5,Україна).

В ході розслідування встановлено, що ПП «ТЕХАГРОТРАНС» (код ЄДРПОУ 40427114) у 2017 році здійснено імпорт вантажних автомобілів «MAN та DAF»:

1)WMA21XZZ1BW159113 за МД від 15.11.2017 р.№UA305200/2017/027094;

2)XLRAS47MS0E905457 за МД від 15.11.2017 р. №UA305200/2017/027106;

3)WMA21XZZ5CW173260 за МД від 11.09.2017 р. №UA204010/2017/224346;

4)WMA21XZZ9CW172273 за МД від 16.11.2017 р. №UA305200/2017/027214;

5)WMA21XZZ7CW171154 за МД від 15.11.2017 р. № UA305200/2017/027075;

6)WMA21XZZ4CW169071 за МД від 24.11.2017 р. № UA305200/2017/028072.

За наявною інформацією, співробітниками Міжрегіональної митниці ДФС здійснювались заходи з перевірки законності імпорту зазначених транспортних засобів. Зокрема, офіційним представникам заводів-виробників MAN Truck and Bus AG та DAF Trucks N.V. в Україні відповідно ТОВ «Трак енд Бас Юкрейн» та ТОВ «Трак Центр ЛТД», було направлено письмові запити від 30.11.2017 №425/10/30-70-20-04-16 та №425/10/30-70-20-04-16, від 09.01.2018 року №457/10/30-70-20-04-16 щодо отримання згідно заводських баз даних MAN та DAF інформації про календарні роки виготовлення та дати першої реєстрації (введення в експлуатацію) зазначених вище транспортних засобів.

На письмові запити отримано відповіді від 30.11.2017 №129, від 30.11.2017 №86, від 09.01.2018 року №2, згідно з якими встановлено календарні дати виготовлення та першої реєстрації зазначених транспортних засобів.

За результатами перевірки інформації ТОВ «Трак енд Бас Юкрейн» та ТОВ «Трак Центр ЛТД», встановлено дати першої реєстрації транспортних засобів MAN та DAF, які наведені у таблиці нижче.

№ шасіДата першої реєстрації згідно поданих свідоцтв про реєстраціюВстановлені згідно заводської бази даних MAN Truck and Bus AG Дата випуску у вільний обігКалендарна дата першої реєстраціїКалендарна дата виготовленняWMA21XZZ1BW15911322.12.201222.09.201127.06.201115.11.2017WMA21XZZ5CW17326020.11.201227.06.201210.05.201211.09.2017WMA21XZZ9CW17227318.12.201225.04.201213.04.201216.11.2017WMA21XZZ7CW17115414.12.201213.07.201221.03.201215.11.2017WMA21XZZ4CW16907121.12.201215.03.201203.02.201224.11.2017№ шасіДата першої реєстрації згідно поданих свідоцтв про реєстраціюВстановлені згідно заводської бази даних DAF Trucks N.V. Дата випуску у вільний обігКалендарна дата першої реєстраціїКалендарна дата виготовленняXLRAS47MS0E90545728.12.201230.05.201129.03.201115.11.2017

Крім цього установлено, що ПП «АВТОІМПОРТГРУП» (код ЄДРПОУ 40308168) у 2017 році здійснено імпорт вантажних автомобілів MAN:

1)WMAN13ZZ3CY279121за МД від 22.05.2017 р.№ НОМЕР_10 ;

2)WMAN13ZZ0CY279125 за МД від 21.06.2017 р. № UA205090/2017/020871;

3)WMAN13ZZ8CY279129 за МД від 06.07.2017 р. № UA205090/2017/23985;

4)WMAN13ZZ1CY280820 за МД від 17.11.2017 р. № UA205040/2017/ 019312;

5)WMAN13ZZ2CY279269 за МД від 17.11.2017 р. № UA205040/2017/ 019314;

6)WMAN13ZZ0CY277780 за МД від 22.05.2017 р.№ UA204010/2017/ 211126;

7)WMAN13ZZ5CY270839 за МДвід 27.09.2017р.№ UA205090/2017/ 041066;

8)WMAN13ZZ1CY280753 за МД від 17.11.2017 р. № UA205040/2017/ 019311;

9)WMAN13ZZ0CY280825 за МД від 17.11.2017 р. № UA205040/2017/ 019313;

10)WMAN13ZZ9CY280869 за МД від 29.11.2017 р. № UA205040/2017/020741.

На письмовий запит офіційному представнику заводу-виробника «MAN Truck and Bus AG» в Україні ТОВ «Трак енд Бас Юкрейн» отримано відповідь від 11.01.2018 № 4, згідно з якою встановлено календарні дати виготовлення та першої реєстрації зазначених транспортних засобів, які наведені у таблиці нижче.

№ шасіДата першої реєстрації згідно поданих свідоцтв про реєстраціюВстановлені згідно заводської бази даних MAN Truck and Bus AGДата випуску у вільний обігКалендарна дата першої реєстраціїКалендарна дата виготовленняWMAN13ZZ3CY27912106.08.201206.03.201224.01.201222.05.2017WMAN13ZZ0CY27912513.08.201213.03.201226.01.201221.06.2017WMAN13ZZ8CY27912913.08.201213.03.201227.01.201206.07.2017WMAN13ZZ1CY28082003.01.201303.04.201222.02.201217.11.2017WMAN13ZZ2CY27926928.02.201329.02.201227.01.201217.11.2017WMAN13ZZ0CY27778001.08.201201.03.201216.12.201122.05.2017WMAN13ZZ5CY27083906.11.201206.09.201113.07.201127.09.2017WMAN13ZZ1CY28075323.03.201323.03.201222.02.201217.11.2017WMAN13ZZ0CY28082504.01.201304.04.201222.02.201217.11.2017WMAN13ZZ9CY28086903.02.201303.04.201223.02.201229.11.2017

Відповідно до ч.1. додаткових приміток до групи 87 УКТЗЕД «моторними транспортними засобами, що використовувалися, вважаються такі, на які були або є реєстраційні документи, видані уповноваженими державними органами, в тому числі іноземними, що дають право експлуатувати ці транспортні засоби (ЗУ від 19.09.2013 № 584-VII «Про Митний тариф України»).

Згідно із п. 14.1.251. статті 14 Податкового кодексу України: транспортні засоби, що використовувалися, - транспортні засоби, на які уповноваженими державними органами, в тому числі іноземними, видані реєстраційні документи, що дають право експлуатувати такі транспортні засоби.

Відповідно до Методики товарознавчої експертизи та оцінки колісних транспортних засобів, затвердженої наказом Міністерства юстиції України, Фонду державного майна України від 24 листопада 2003 року N 142/5/2092, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24 листопада 2003 року за N 1074/8395, (Розділ 6), датою першої реєстрації КТЗ, який був у користуванні (зокрема який ввозиться на митну територію України), є дата, що зазначена в спеціальній графі свідоцтва про реєстрацію (технічного паспорта) КТЗ, або дата видачі свідоцтва про реєстрацію (технічного паспорта). У разі відсутності даних про календарну дату першого документального підтвердження будь-якої дії з даним КТЗ або виникнення сумнівів щодо її достовірності, коли встановлений модельний рік виготовлення КТЗ збігається з роком виготовлення, зазначеним у свідоцтві про реєстрацію, під час оцінки за дату виготовлення береться 1 січня встановленого за VIN-кодом модельного року.

Відповідно до наказу Державної митної служби України від 17 листопада 2005 року №1118 «Про затвердження Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 листопада 2005 року за N 1428/11708, (п.8 Розділу І), датою початку користування ТЗ, що були в користуванні та ввозяться на митну територію України, уважається дата першої реєстрації ТЗ, визначена в реєстраційних документах, які видані вповноваженими державними органами та дають право експлуатувати ці ТЗ на постійній основі. У разі відсутності реєстраційних документів першої реєстрації ТЗ датою початку користування вважати перший день першого місяця року, зазначеного в ідентифікаційному номері ТЗ, а за відсутності в ідентифікаційному номері року виготовлення - 1 січня року виготовлення, зазначеного в реєстраційних документах.

За згаданими митними деклараціями ПП «АВТОІМПОРТГРУП», ПП «ТЕХАГРОТРАНС» нараховано акцизний податок за ставкою 0,026 EUR за 1 см3 об`єму циліндрів двигуна. Разом з тим, з урахуванням виявлення фактів недостовірності календарних дат першої реєстрації, зазначених у поданих свідоцтвах про реєстрацію (не надання свідоцтв про першу реєстрацію), відповідно до Закону України від 28 грудня 2014 року №71-VIII «Про несення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», сплаті підлягає акцизний податок за ставкою 1,04 EUR за 1 см3 об`єму циліндрів двигуна (ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704 згідно з УКТ ЗЕД, застосовуються для автомобілів, що використовувалися з 5 до 8 років з коефіцієнтом 40).

Працівниками Міжрегіональної митниці ДФС службовою запискою від 12.02.2018 р.№67/30-70-20-03 до модуля «Орієнтування» було внесено інформацію про необхідність застосування додаткових форм митного контролю при митному оформленні ТЗ марки «МАН». Але, працівниками митниць, відповідальними за митне оформлення, дану вказівку було проігноровано.

За аналогічною схемою, що підтверджено листом Міжрегіональної митниці ДФС та повідомленням № 3/18 про протиправне діяння, що містить ознаки злочину, у 2017 році було незаконно ввезено на територію України та розмитнено за заниженою ставкою акцизного податку наступні транспортні засоби:

Імпортовані ТОВ «ПРІВАЙС ЛТД» (код ЄДРПОУ 39976309) вантажні автомобілі марки «MAN»:

1) WMA21XZZ5CW163487

2) НОМЕР_11

3) WMA21XZZ6BW155591

4) WMA21XZZ6BW144509

Імпортовані ПП «Лідер Авто Захід» (код ЄДРПОУ 41202762) вантажні автомобілі марки «MERCEDES»:

1) НОМЕР_12

2) НОМЕР_13

Імпортовані ТОВ «Цольд» (код ЄДРПОУ 41185229) вантажні автомобілі марки «MAN»:

1) НОМЕР_14

2) НОМЕР_15

Імпортовані ТОВ «Захід-Авто-Ленд» (код ЄДРПОУ 39032878) вантажні автомобілі марки «MAN»:

1)WMAN13ZZ1CY280395

2)WMAN13ZZ8CY280376

3)WMA21XZZ9CW165940

4) НОМЕР_16

5) НОМЕР_17

6) НОМЕР_18

Імпортовані ТОВ «Бізнеспромстиль» (код ЄДРПОУ 40239257) вантажні автомобілі марки «MAN»:

1)WMA21XZZ1CW172266

2)WMA21XZZ5CW160024

3)WMA21XZZ7CM587510

4)WMA21XZZXCW164215

5)WMAN13ZZXCY280234

6)WMA21XZZ4CW169216

7)WMAN26ZZ4CY276050

8)WMA45XZZ0CW171588

9) НОМЕР_19

Імпортовані ПП «Гранд-Авто» (код ЄДРПОУ 41202228) вантажні автомобілі марки «MAN»:

1) НОМЕР_20

2) НОМЕР_21

3) НОМЕР_22

4) НОМЕР_23

Імпортовані ТОВ «АВТОВЕСТТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40267551) вантажні автомобілі марки «MAN»:

1)WMAN15ZZ2DY291631

2) WMAN15ZZ1CY280456

3)WMAN15ZZ1CY276309

4)WMAN13ZZXCY278001

5)WMAN13ZZ3CY272900

6)WMAN13ZZ8CY279194

Імпортовані ПП «ГК Груп» (код ЄДРПОУ 38796226) вантажні автомобілі марки «MAN»:

1)WMAN03ZZ2DY288512

Враховуючи викладене, в результаті проведеного митного оформлення за заниженою ставкою акцизного податку по наданих до митного контролю недостовірних відомостях про дату першої реєстрації автомобілів, службові особи ПП «ТЕХАГРОТРАНС» (ЄДРПОУ 40427114), ПП «АВТОІМПОРТГРУП» (ЄДРПОУ 40308168), ТОВ «БІЗНЕСПРОМСТИЛЬ» (ЄДРПОУ 40239257), ТОВ «ЗАХІДАВТОЛЕНД» (ЄДРПОУ 39032878), ТОВ «ЦОЛЬДО» (ЄДРПОУ 41185229, ПП «ГРАНД АВТО» (ЄДРПОУ 41202228), ТОВ «АВТОВЕСТТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40267551), ПП «ГК Груп» (код ЄДРПОУ 38796226), ПП «Лідер Авто Захід» (код ЄДРПОУ 41202762), ТОВ «АВТОВЕСТТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40267551), ТОВ "ЗБС" (код ЄДРПОУ 40287997), Закарпатської, Житомирської, Рівненської, Львівської та Волинської митниць ДФС, діючи за попередньою змовою, у групі, з ознаками організованої, умисно ухилились від сплати акцизного податку до Державного бюджету України у сумі близько 20 млн. гривень.

Всі транспортні засоби, які випущені у вільний обіг з порушенням законодавства, переміщувалися, як правило, у пунктах пропуску Львівської митниці ДФС.

Декларування товарів та невірне нарахування податків за МД здійснювали посадові особи зазначених СГД самостійно або на підставі договору, посадові особи ТОВ "ЗБС" (код ЄДРПОУ 40287997, юридична адреса 43000, Волинська обл., місто Луцьк, вулиця Карбишева, будинок 1, (офіс 402).

Згідно отриманої інформації, виготовлення підроблених документів, внесення відомостей до офіційних митних документів може здійснюватись за адресою: Волинська область Луцький район с. Струмівка вул. Рівненська, 74.

В результаті відпрацювання податкової звітності окремих СГД- вигодонабувачів, було встановлено, що в період 2017-2018 років ТОВ «Корпорація КРТ» (ЄДРПОУ 37786903, яке перебуває на податковому обліку у Львівському управлінні Офісу ВПП ДФС), з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, здійснено фіктивне придбання транспортних засобів в підприємств-імпортерів на загальну суму 282275940 грн. (в т.ч. ПДВ 47 045990 грн.) Зокрема, фіктивне придбання здійснено в наступних імпортерів: ТОВ «Захід Авто Ленд» (ЄДРПОУ 39032878) на суму 85000000 грн. (в т.ч. ПДВ 14166666 грн.), ТОВ «Бізнеспромстиль» (ЄДРПОУ 40239257) на суму 78000000 грн. ( в т.ч. ПДВ 13000000 грн.), ТОВ «Імпрувер» (ЄДРПОУ 40433271) на суму 45037400 грн. (в т.ч. ПДВ 7506233 грн.), ТОВ «Рейд Смарт» (ЄДРПОУ 41137662) на суму 28000000 грн. (в т.ч. ПДВ 4666666 грн.), ТОВ «Мунлайт 18» (ЄДРПОУ 40589282) на суму 20527500 грн. (в т.ч. ПДВ 3421250 грн.), ТОВ «Адрія» (ЄДРПОУ 41133914) на суму 13237740 грн. (в т.ч. ПДВ 2206290 грн.), ТОВ «Бесткар» (ЄДРПОУ 40506625) на суму 9473300 грн. (в т.ч. ПДВ 1578883 грн.), ТОВ «Юнітрал» (ЄДРПОУ 40885283) на суму 3000000 грн. (в т.ч. ПДВ 500000 грн.).

Крім цього, аналогічне порушення виявлено під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Л.К.О.» (ЄДРПОУ 37317990), перебуває на податковому обліку у Львівському управлінні Офісу ВПП ДФС), яке протягом 2017-2018 років здійснило фіктивне придбання транспортних засобів в підприємств-імпортерів на загальну суму 123616 906 грн. (в т.ч. ПДВ 20602651 грн.). Зокрема, здійснено придбання в наступних імпортерів: ТОВ «Євро Спец Транс» (ЄДРПОУ 40327058) на суму 90150000 грн. (в т.ч. ПДВ 15025000 грн.), ТОВ «Стайл Біг Інвест» ЄДРПОУ 40169850 на суму 33465906 грн. (в т.ч. ПДВ 5577651 грн.).

Внаслідок вищезазначених фіктивних господарських операцій, протягом 2017-2018 років, групою підприємств-імпортерів здійснено фіктивну реалізацію транспортних засобів на користь ФСПД та підприємств реального сектору економіки на загальну суму що перевищує 2 млрд. грн. При цьому, тільки сума ухилення від сплати податку на додану вартість, складає понад 330 млн. грн.

В клопотанніпрокурором зазначено,що вищезазначенітранспортні засобимарки «MAN»з номерами шасі(VINкод): НОМЕР_24 ; НОМЕР_25 ; НОМЕР_26 ; НОМЕР_27 ; НОМЕР_28 ; НОМЕР_29 ;WMAN13ZZ0CY279125;WMAN13ZZ8CY279129;WMAN13ZZ1CY280820;WMAN13ZZ2CY279269;WMAN13ZZ0CY277780;WMAN13ZZ5CY270839;WMAN13ZZ1CY280753;WMAN13ZZ0CY280825;WMAN13ZZ9CY280869; WMA21XZZ5CW163487;WMA45XZZ1BW153695;WMA21XZZ6BW155591;WMA21XZZ6BW144509;WMA21XZZ0CW174171;WMA21XZZXBW154668;WMAN13ZZ1CY280395;WMAN13ZZ8CY280376;WMA21XZZ9CW165940;WMAN13ZZ2CY271656;WMAN13ZZ2CY281183;WMA10SZZ3CW163828;WMA21XZZ1CW172266;WMA21XZZ5CW160024;WMA21XZZ7CM587510;WMA21XZZXCW164215;WMAN13ZZXCY280234;WMA21XZZ4CW169216;WMAN26ZZ4CY276050;WMA45XZZ0CW171588;WMAN13ZZ3CY280253;WMA21XZZ7DM608910;WMA21XZZ2DM608653;WMA21XZZ5DM607903;WMA21XZZ0DM607131;WMAN15ZZ2DY291631;WMAN15ZZ1CY280456;WMAN15ZZ1CY276309;WMAN13ZZXCY278001;WMAN13ZZ3CY272900;WMAN13ZZ8CY279194;транспортні засобимарки «MERCEDES»№ шасі(VINкод): НОМЕР_12 ; НОМЕР_13 та DAF№ шасі(VINкод): НОМЕР_30 ;сідельний тягач марки"RENAULT",модель "Magnum"№ шасі(VINкод): НОМЕР_2 ;вантажний автомобільмарки "RENAULT",модель "Master»№ шасі(VINкод): НОМЕР_3 ;сідельний тягачмарки "DAF",модель "XF105.460"№ шасі(VINкод): НОМЕР_5 ;сідельний тягачмарки "DAF",модель "XF105.460"№ шасі(VINкод): НОМЕР_6 ;сідельний тягач марки"RENAULT",модель "PREMIUM450"№ шасі(VINкод): НОМЕР_9 ,є предметомкримінального правопорушення,одержані внаслідокйого вчинення, а тому з метою відшкодування шкоди завданої кримінальним правопорушенням та недопущення подальшої їх реалізації, підлягають арешту.

Від прокурора надійшла заява про розгляд справи у його відсутність.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалася.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого розглядається без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, оскільки це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно дочастини 2статті 170КПК Україниарешт майнадопускається зметою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1)правову підставудля арештумайна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України); 3)наявність обґрунтованоїпідозри увчиненні особоюкримінального правопорушенняабо суспільнонебезпечного діяння,що підпадаєпід ознакидіяння,передбаченого закономУкраїни прокримінальну відповідальність(якщоарешт майнанакладається увипадках,передбачених пунктами3,4частини другоїстатті 170КПК України); 3-1)можливість спеціальноїконфіскації майна(якщоарешт майнанакладається увипадку,передбаченому пунктом2частини другоїстатті 170цього Кодексу); 4)розмір шкоди,завданої кримінальнимправопорушенням,неправомірної вигоди,яка отриманаюридичною особою(якщоарешт майнанакладається увипадку,передбаченому пунктом4частини другоїстатті 170цього Кодексу); 5)розумність таспіврозмірність обмеженняправа власностізавданням кримінальногопровадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали справи, дійшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 98, 131, 132, 170173, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на транспортні засоби марки «MAN» з номерами шасі (VIN код): НОМЕР_24 ; НОМЕР_25 ; НОМЕР_26 ; НОМЕР_27 ; НОМЕР_28 ; НОМЕР_29 ; НОМЕР_31 ; НОМЕР_32 ; WMAN13ZZ1CY280820; WMAN13ZZ2CY279269; WMAN13ZZ0CY277780; WMAN13ZZ5CY270839; WMAN13ZZ1CY280753; WMAN13ZZ0CY280825; WMAN13ZZ9CY280869; WMA21XZZ5CW163487; WMA45XZZ1BW153695; WMA21XZZ6BW155591; WMA21XZZ6BW144509; WMA21XZZ0CW174171; WMA21XZZXBW154668; WMAN13ZZ1CY280395; WMAN13ZZ8CY280376; WMA21XZZ9CW165940; WMAN13ZZ2CY271656; WMAN13ZZ2CY281183; WMA10SZZ3CW163828; WMA21XZZ1CW172266; WMA21XZZ5CW160024; WMA21XZZ7CM587510; WMA21XZZXCW164215; WMAN13ZZXCY280234; WMA21XZZ4CW169216; WMAN26ZZ4CY276050; WMA45XZZ0CW171588; WMAN13ZZ3CY280253; WMA21XZZ7DM608910; WMA21XZZ2DM608653; WMA21XZZ5DM607903; WMA21XZZ0DM607131; WMAN15ZZ2DY291631; WMAN15ZZ1CY280456; WMAN15ZZ1CY276309; WMAN13ZZXCY278001; WMAN13ZZ3CY272900; WMAN13ZZ8CY279194; транспортні засоби марки «MERCEDES» № шасі (VIN код): НОМЕР_12 ; НОМЕР_13 та DAF № шасі (VIN код): НОМЕР_30 ; сідельний тягач марки "RENAULT", модель "Magnum" № шасі (VIN код): НОМЕР_2 ; вантажний автомобіль марки "RENAULT", модель "Master» № шасі (VIN код): НОМЕР_3 ; сідельний тягач марки "DAF", модель "XF105.460" № шасі (VIN код): НОМЕР_5 ; сідельний тягач марки "DAF", модель "XF105.460" № шасі (VIN код): НОМЕР_6 ; сідельний тягач марки "RENAULT", модель "PREMIUM 450" № шасі (VIN код): НОМЕР_9 .

Надати дозвіл на поміщення автомобілів марки «MAN» з номерами шасі (VIN код): НОМЕР_24 ; НОМЕР_25 ; НОМЕР_26 ; НОМЕР_27 ; НОМЕР_28 ; НОМЕР_29 ; WMAN13ZZ0CY279125; WMAN13ZZ8CY279129; WMAN13ZZ1CY280820; WMAN13ZZ2CY279269; WMAN13ZZ0CY277780; WMAN13ZZ5CY270839; WMAN13ZZ1CY280753; WMAN13ZZ0CY280825; WMAN13ZZ9CY280869; WMA21XZZ5CW163487; WMA45XZZ1BW153695; WMA21XZZ6BW155591; WMA21XZZ6BW144509; WMA21XZZ0CW174171; WMA21XZZXBW154668; WMAN13ZZ1CY280395; WMAN13ZZ8CY280376; WMA21XZZ9CW165940; WMAN13ZZ2CY271656; WMAN13ZZ2CY281183; WMA10SZZ3CW163828; WMA21XZZ1CW172266; WMA21XZZ5CW160024; WMA21XZZ7CM587510; WMA21XZZXCW164215; WMAN13ZZXCY280234; WMA21XZZ4CW169216; WMAN26ZZ4CY276050; WMA45XZZ0CW171588; WMAN13ZZ3CY280253; WMA21XZZ7DM608910; WMA21XZZ2DM608653; WMA21XZZ5DM607903; WMA21XZZ0DM607131; WMAN15ZZ2DY291631; WMAN15ZZ1CY280456; WMAN15ZZ1CY276309; WMAN13ZZXCY278001; WMAN13ZZ3CY272900; WMAN13ZZ8CY279194; транспортні засоби марки «MERCEDES» № шасі (VIN код): НОМЕР_12 ; НОМЕР_13 та DAF № шасі (VIN код): НОМЕР_30 ; сідельний тягач марки "RENAULT", модель "Magnum" № шасі (VIN код): НОМЕР_2 ; вантажний автомобіль марки "RENAULT", модель "Master» № шасі (VIN код): НОМЕР_3 ; сідельний тягач марки "DAF", модель "XF105.460" № шасі (VIN код): НОМЕР_5 ; сідельний тягач марки "DAF", модель "XF105.460" № шасі (VIN код): НОМЕР_6 ; сідельний тягач марки "RENAULT", модель "PREMIUM 450" № шасі (VIN код): НОМЕР_9 , на арешт майданчик з метою забезпечення схоронності та можливої конфіскації за вироком суду.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1