Ухвала

від 12.06.2018 по справі 204/4069/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 204/4069/18

Провадження № 1-кс/204/1277/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 червня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000021, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

11 червня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000021, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018041650000021 від 14.03.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період з 01.01.2016 по 30.01.2018 в порушення вимог Податкового кодексу України №27-55-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, умисно здійснили низку безтоварних операцій з рядом підприємств, які мають ознаки «фіктивності», в тому числі з ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані» (код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940), ТОВ «Альгіз-Юнайтед» (код 41315443), ТОВ «Зоря Трейд (код 41068945), ТОВ «Пром Фінанс Груп» (код 39772185), що підтверджується актом податкової перевірки та висновком економічного дослідження, тим самим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму близько 5 млн. грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації на підставних осіб підприємств ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані»(код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940), ТОВ «Альгіз-Юнайтед» (код 41315443), ТОВ «Зоря Трейд (код 41068945), ТОВ «ПромФінанс Груп» (код 39772185) мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт і послуг, використовуючи реквізити та печатки придбаних і перереєстрованих ними вказаних товариств на «підставних» осіб, документально оформляли неіснуючі операції на отримання (реалізацію) товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності, в тому числі ТОВ ВКФ «Курс»(код 13424434), для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, та ухилення від сплати податків.

У подальшому, в ході проведення слідчо-оперативних заходів по даному кримінальному провадженню встановлено, що вказані підприємства не мають на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, з урахуванням матеріалів кримінального провадження, вказані підприємства мають наявні ознаки «транзитності» та «фіктивності», та використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особам в мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків в державний бюджет.

Відповідно до повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, в ході Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що підприємства, які мають ознаки «фіктивності» здійснювали реалізацію в адресу ТОВВКФ«Курс» товари (послуги), які в свою чергу контрагентами-постачальниками не придбавались, що свідчить про підміну номенклатури товару («пересортиця» продукції), здійснення безтоварних операцій та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ підприємством ТОВ ВКФ «Курс».

Так, в ході проведення досудового слідства допитані у якості свідків службові особи ТОВ «Альгіз-Юнайтед» (код 41315443), ТОВ «Зоря Трейд (код 41068945), ТОВ «Пром Фінанс Груп» (код 39772185), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), які надали покази, що не мають жодного відношення до реєстрації (перереєстрації) вказаних підприємств. Жодних фінансово-господарських документів не складали, не підписували, та нікого на це не уповноважували. Будь-яких фінансово-господарських документівпо взаємовідносинам з ТОВВКФ «Курс» (код 13424434) не складали, не підписували, та нікого на це не уповноважували.

Також, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження, від управління аудиту ДФС у Дніпропетровській області отримано акт перевірки від 20.11.2017 № 25912/04-36-14-02/13424434 про проведену документальну планову виїзну перевірку підприємства ТОВВКФ «Курс» (код 13424434) за період з 01.01.2016 року по 31.03.2017 рік, за результатами висновків якого встановлено, що підприємством ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) занижено податкові зобов`язання у розмірі 8,1 млн. грн., а саме: занижено податок на прибуток в період з 01.01.2016 по 31.03.2017 на загальну суму 4163028 грн. та занижено податок на додану вартість на загальну суму 3936927 грн., внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані»(код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940).

У подальшому, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження, від оперативного співробітника ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримано рапорт, згідно якого встановлено, що підприємство ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) знаходиться за податковою адресою: Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вул. Зіни Білої, буд. 69 В. Засновниками вказаного підприємства являються ОСОБА_5 , і.п.н. НОМЕР_1 , ОСОБА_6 , і.п.н. НОМЕР_2 , ТОВ «ЕОЛ-К» (код 35269955). Керівником даного підприємства є ОСОБА_6 . Основний вид діяльності підприємства виробництво інструментів і обладнання для вимірювання, дослідження та навігації. Перебуває на обліку у Новомосковській ОДПІ ГУ ДФС Дніпропетровській області.

Також, в ході здійснення досудового розслідування, з метою встановлення фактичної адреси підприємства ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) було проведено огляд Інтернет-сайту http://kurs.ua, на якому міститься інформація щодо адресних даних зазначеного підприємства та встановлено, що підприємство ТОВ ВКФ «Курс» знаходиться за адресою: м. Дніпро, проспект Олександра Поля, буд. 82-Г.

Слідчо-оперативними заходами та згідно рапорту оперативного співробітника ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що офісні приміщення підприємства ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) фактично знаходяться за адресою: м. Дніпро, проспект Олександра Поля (колишня назва проспект Кірова), буд.82-Г, де зберігаються оригінали первинних бухгалтерських, податкових документів, речі та предмети по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», чорнові записи, в яких містяться дані про покупців/продавців товарно-матеріальних цінностей, виконання ними робіт та надання послуг, комп`ютерна техніка (системні блоки з жорсткими дисками, сервери з жорсткими дисками, ноутбуки, нетбуки, жорсткі диски); цифрові носії інформації, оптичні носії інформації, змінні носії інформації (флеш-картки, флеш-пам`ять), на яких зберігаються (зберігались) електронні документи ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) по взаємовідносинам з ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані» (код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940), невраховані залишки грошових коштів, товарно-матеріальні цінності, які реалізовуються за готівкові кошти виконання робіт та надання послуг, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, а також інші речі, предмети та документи, які мають суттєве значення по даному кримінальному провадженню.

На теперішній час у слідства виникла необхідність в отриманні вищевказаних речей, предметів та документів ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), які підтверджують придбання останнім товарно-матеріальних цінностей у підприємств ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані» (код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940), які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», виконання ними робіт та надання послуг підприємству ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), та знаходяться за адресою: м. Дніпро, проспект Олександра Поля (колишня назва проспект Кірова), буд. 82-Г.

Враховуючі дані та відомості, отримані в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32018041650000021, слідство приходить до висновку, що є достатні підстави вважати про знаходження первинних бухгалтерських та податкових документів, речей та предметів ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», за період з 01.01.2016 по теперішній час, за адресою: м. Дніпро, проспект Олександра Поля (колишня назва проспект Кірова), буд.82-Г.

Враховуючи те, що первинні бухгалтерські, податкові документи, речі та предмети ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» за період з 01.01.2016 по теперішній час мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході призначення та проведення судово-економічної експертизи, почеркознавчої експертизи та судового розгляду, з метою повного, об`єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження №32018041650000021, необхідно провести обшук за адресою знаходження офісних приміщень ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434): м. Дніпро, проспект Олександра Поля (колишня назва проспект Кірова), буд.82-Г, з метою встановлення та вилучення первинних бухгалтерських, податкових документів, речей та предметів ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» за період з 01.01.2016 по теперішній час, та які мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під № 32018041650000021 від 14.03.2018.

Так, у випадку звернення слідчим до ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) із вимогою в порядку ст. 93 КПК України та/або з ухвалою суду про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, існує загроза ненадання або знищення службовими особами вказаного підприємства фінансово-господарських документів, предметів та речей, які мають значення для кримінального провадження.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що право власності на нерухоме майно, яке розташовано за адресою: м. Дніпро, проспект Олександра Поля (колишня назва проспект Кірова), буд.82-Г, на праві приватної власності належить ТОВ «РЕК АЛЬФА» (код 36588691).

Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання предметів, речей і документів, які можуть бути використані як докази для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення обшуку.

На підставі викладеного, з метою відшукання первинних бухгалтерських, податкових документів, речей та предметів ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» за період з 01.01.2016 по теперішній час, та які мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під № 32018041650000021 від 14.03.2018, оскільки наявні достатні підстави вважати, що вони знаходяться за вказаною в клопотанні адресою, слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку за фактичною адресою знаходження офісних приміщень ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434): м. Дніпро, проспект Олександра Поля (колишня назва проспект Кірова), буд. 82-Г.

В судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, вислухавши пояснення слідчого, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 3ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

У поданому клопотанні та в судовому засіданні слідчим не доведено, що існує реальна загроза ненадання або знищення службовими особами ТОВ ВКФ«Курс» фінансово-господарський документів, предметів та речей, які мають значення для кримінального провадження, у разі звернення до службових осіб вказаного підприємства з ухвалою про надання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення. Доказів на підтвердження того, що у слідчого у порядку передбаченому ст. 93 КПК України виникли труднощі в отриманні документів, які планується відшукати в ході проведення обшуку, і що йому було відмовлено у наданні вказаних документів, слідчим до клопотання також не додано та в судовому засіданні такі обставини не доведені.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

У вказаному клопотанні слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за фактичною адресою знаходження офісних приміщень ТОВ ВКФ «Курс»: м. Дніпро, пр. Олександра Поля (колишня назва проспект Кірова), буд. 82-Г.

З інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, долученої слідчим до матеріалів клопотання, вбачається, що за адресою: АДРЕСА_1 , розташована земельна ділянка площею 1,0192 га, на якій розміщені будівлі та споруди, загальна площа літ. А-2 складає 2974,1 кв.м., загальна площа літ.С-4 складає 1777,2 кв.м. Отже, з викладеного вбачається, що за адресою: АДРЕСА_1 розташовані будівлі та споруди значної площі, однак при цьому, слідчим у клопотанні не конкретизовано, у якій саме частині будівель та споруд, розташованих за адресою: м. Дніпро, пр. Олександра Поля, 82-Г, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку.

За таких обставин слід зазначити, що проведення обшуку будівель та споруд, розташованих за адресою: м. Дніпро, пр. Олександра Поля, 82-Г без їх конкретизації може призвести до порушення охоронюваних прав та інтересів власника та інших користувачів будівель та споруд, розташованих за адресою: м. Дніпро, пр. Олександра Поля, 82-Г.

Підсумовуючи наведене та враховуючи той факт, що слідчим не доведено неможливості отримати речі та документи, які планується відшукати в ході проведення обшуку іншим шляхом, ніж в ході проведення обшуку, а саме у порядку передбаченому ст. 93 КПК України або в порядку тимчасового доступу до речей і документів, передбаченому ст.ст. 159-166 КПК України, а також враховуючи, що слідчим не зазначеному якій саме частині будівель та споруд, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку, приходжу до висновку про відсутність на теперішній час підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 110, 233, 234, 235 КПК України, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000021, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1