Ухвала

від 25.05.2018 по справі 490/7223/17

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

490/7223/17 25.05.2018

н\п 1-кс/490/3627/2018

Справа № 490/7223/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 травня 2018 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївської області

ОСОБА_3 про проведення обшуку в рамках кримінального провадження №32017150000000045 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.06.2017 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

Учасники судового провадження:

слідчий ОСОБА_4

в с т а н о в и в :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017150000000045 від 21.06.2017, за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_5 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

24 травня 2018 року слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 звернулася до Центрального районного суду м. Миколаєва з погодженим із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_6 клопотанням про проведення обшуку у нежитловому будинку АДРЕСА_1 , що належить на праві приватної власності ОСОБА_7 , з метою відшукування та вилучення речових доказів.

Вислухавши пояснення слідчого та вивчивши надані ним матеріали кримінального провадження, вважаю зазначене вище клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

З наданихматеріалів кримінальногопровадження слідує,щоФОП ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податків за період 2014-2017 роки на загальну суму понад 609 тис. грн.

ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстрований 12.09.2012 Первомайським міськрайонним управлінням юстиції Миколаївської області за №25240000000009468, знаходиться на обліку в Первомайському відділенні Южноукраїнської ОДПІ, зареєстрований платником ПДВ з 01.12.2012 за №200081840 з присвоєнням індивідуального податкового номеру НОМЕР_1 .

Основним видом діяльності ФОП ОСОБА_5 являється оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

Юридичною адресою ФОП ОСОБА_5 являється АДРЕСА_2 .

Так, досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що ФОП ОСОБА_5 в період березня, квітня 2015 року мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Прод-Тор» (код ЄДРПОУ 39254345).

Спеціалістами Первомайської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ФОП ОСОБА_5 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Прод-Тор» (код ЄДРПОУ 39254345) за період з 01.01.2015 по 31.05.2015, за результатами проведення якої складено акт №461/172/3032123057 від 04.08.2015.

Згідно висновків вищезазначеного акту документальної перевірки встановлено порушення ФОП ОСОБА_5 п.198.1, п.198.3 ст.198 ПК України щодо заниження суми податкових зобов`язань з ПДВ в сумі 416477 грн.

Вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що ФОП ОСОБА_5 було включено до складу податкового кредиту суму по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Прод-Тор», директором якого значиться ОСОБА_8 , який, будучи допитаним в якості свідка в рамках кримінального провадження №12015020010002955 за ч. 1 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, що знаходилось в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області, повідомив про непричетність до створення та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прод-Тор».

Крім того, згідно з вироком Вінницького міського суду Вінницької області від 11.01.2017 посадові особи ТОВ «Прод-Тор» визнані винними у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

За результатами проведення вищевказаної документальної перевірки, прийнято податкове повідомленнярішення №0011661702 від 18.08.2015, яким ФОП ОСОБА_5 збільшено суму грошового зобов`язання з ПДВ за основним платежем на суму 416477,0 грн. та штрафними (фінансовими) санкціями на суму 208238,5 грн.

В подальшому ФОП ОСОБА_5 звернувся з позовом до Миколаївського окружного адміністративного суду про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень від 18.08.2015 року №0011661702, №0011651702, за результатами розгляду якого постановою вищевказаного суду від 16.02.2016 по справі №814/4261/15 в задоволенні позову відмовлено. Також ухвалою Одеського апеляційного адміністративного суду залишено без змін постанову Миколаївського окружного адміністративного суду від 16.02.2016.

Крім того, ФОП ОСОБА_5 в період 2014 року мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Зеленецьке» (код ЄДРПОУ 30795974).

Спеціалістами Первомайської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ФОП ОСОБА_5 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Зеленецьке» (код ЄДРПОУ 307959740) за період з 01.05.2014 по 30.06.2014, за результатами проведення якої складено акт №717/172/3032123057 від 13.10.2015.

Згідно висновків вищезазначеного акту документальної перевірки встановлено порушення ФОП ОСОБА_5 п.198.1, п.198.3, п.198.4 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті чого документальною перевіркою донараховано податок на додану вартість в сумі 158552,0 грн.

Вказані порушення податкового законодавства ФОП ОСОБА_5 виникли в результаті того, що з урахуванням порушень, встановлених позаплановою перевіркою ТОВ «Зеленецьке» (акт від 28.05.2014 р. №260/2200/30795974, яка була використана спеціалістами при проведенні позапланової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_5 №717/172/3032123057 від 13.10.2015) документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із підприємствами - покупцями щодо реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, їх вид, обсяг, якість та розрахунки у грудні 2013 року липні 2014 року на загальну суму ПДВ 12723201 грн., в т.ч. ФОП ОСОБА_5 на суму 189219 грн.

За результатами проведення вищевказаної документальної перевірки, прийнято податкове повідомлення-рішення №0019881702 від 28.10.2015 про збільшення грошового зобов`язання з ПДВ на суму 237828 грн., в тому числі за основним платежем на суму 158552 грн. та штрафними санкціями 79276 грн.

Крім того, встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014260000000031 за фактом припинення діяльності «конвертаційного» центру, до складу якого входило в тому числі ТОВ «Корн-Трейд» і ТОВ «Зеленецьке», за результатами розслідування якого 28.07.2016 вказане кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_9 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.358, ч.4 ст.358, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 205 КК України, ОСОБА_10 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, ОСОБА_11 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України направлено до Шевченківського районного суду м. Чернівці з обвинувальним актом. На даний час триває судовий розгляд.

ФОП ОСОБА_5 в період серпня, вересня, листопада, грудня 2016 року мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Укрекспорт Груп» (код ЄДРПОУ 40138466), засновником та директором якого в період з 18.07.2016 по 01.02.2017 значився ОСОБА_12 .

З допиту свідка ОСОБА_12 встановлено, що ТОВ «Укрекспорт Груп» було зареєстровано ним за грошову винагороду, до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства відношення не має.

Крім того, ФОП ОСОБА_5 в період червня - липня 2016 року мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Даглар» (код ЄДРПОУ 39263873), директором якого значиться ОСОБА_13 , який будучи допитаним в якості свідка в рамках проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню №42017220000000541, що розслідується СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області, повідомив про непричетність до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Даглар».

Таким чином, за результатамианалізу фінансово-господарськоїдіяльності встановлено,що ФОП ОСОБА_5 ,згідно данихєдиного реєструподаткових накладних,формує штучнийподатковий кредитза рахунокпідприємств зознаками фіктивностіта суб`єктівгосподарювання «зустрічнихтранзитів»,у якихспостерігається підмінаноменклатури товару,на загальнусуму понад609тис.грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що господарська діяльність

ФОП ОСОБА_5 ведеться спільно з рядом юридичних та фізичних осіб родичів:

- ФОП ОСОБА_14 , код НОМЕР_2 - рідний брат ОСОБА_5 , діяльність якого пов`язана із переробкою сільськогосподарських культур та похідних;

- ФОП ОСОБА_15 , код НОМЕР_3 батько ОСОБА_5 , який є власником виробничих потужностей, що використовуються у діяльність ФОП ОСОБА_5 та фактично є основним координатором зв`язків між групою родичів;

- ФОП ОСОБА_16 , код НОМЕР_4 мати ОСОБА_5 , яка за оперативною інформацією є організатором системи бухгалтерського та податкового обліку групи, у тому числі із залученням невстановлених бухгалтерів (які не є офіційно працевлаштованими на жодному із суб`єктів, що входять у групу), що також підтверджується документами, наданими ТОВ «Бізнес Агро-Транс» стосовно фактичного місцезнаходження підприємства за адресою проживання ОСОБА_16 , а саме: АДРЕСА_3 .

Крім того, встановлено, що основна господарська діяльність ФОП ОСОБА_5 та пов`язаних із ним фізичних та юридичних осіб, а також зберігання первинної документації групи та місцем ведення бухгалтерського обліку здійснюється в межах цілісного майнового комплексу, розташованого по АДРЕСА_4 . Зазначений комплекс складається з нежитлових складських, виробничих та інших будівель та має наступні присвоєні адреси: будинок АДРЕСА_4 представляє собою комплекс будівель загальною площею 5867,3 кв. м., власниками комплексу являються ОСОБА_7 із часткою 29/100, ОСОБА_17 із частками 1412/2000, 1/1000, 3/2000, ОСОБА_18 із часткою 3/2000; будинок АДРЕСА_5 представляє собою виробничі цехи загальною площею 863 кв. м., власником якого являється ОСОБА_7 ; будинок АДРЕСА_1 представляє собою виробничий цех загальною площею 555,4 кв. м., власником якого виступає ОСОБА_7 .

Згідно відомостей з державного реєстру речових прав на нерухоме майно, нежитлові будівлі, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 належать на праві приватної власності ОСОБА_7 .

З огляду на вище викладене у органа досудового розслідування виникла необхідність у проведені обшуку в нежитловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 де відбувається виготовлення та зберігання первинних бухгалтерських та податкових документів ФОП ОСОБА_5 по взаємовідносинах з ТОВ «Корн-Трейд» (код ЄДРПОУ 39141360), ТОВ «Зеленецьке» (код ЄДРПОУ 307959740), ТОВ «Прод - Тор» (код ЄДРПОУ 39254345), ТОВ «Даглар» (код ЄДРПОУ 39263873), ТОВ «Укрекспорт Груп» (код ЄДРПОУ 40138466), печатки, банківські документи, чорнові записи, які мають значення у кримінальному провадженні в якості доказів злочинної діяльності, та зважаючи на особливу важливість отримання зазначених предметів, вважаю за необхідне провести обшук за зазначеною адресою.

Метою відшукання і вилучення документів та предметів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, а саме: первинних бухгалтерських та податкових документів ФОП ОСОБА_5 по взаємовідносинах з ТОВ «Корн-Трейд» (код ЄДРПОУ 39141360), ТОВ «Зеленецьке» (код ЄДРПОУ 307959740), ТОВ «Прод - Тор» (код ЄДРПОУ 39254345), ТОВ «Даглар» (код ЄДРПОУ 39263873), ТОВ «Укрекспорт Груп» (код ЄДРПОУ 40138466), печатки, банківські документи, чорнові записи, по взаємовідносинах з підприємствами-постачальниками та покупцями, печаток та банківських документів, чорнових записів, предметів, які можуть свідчити про вчинення злочину.

Вищевказані речі та документи можуть бути використані як докази вчинення ФОП ОСОБА_5 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Іншими способами встановити, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінальних правопорушень, які передбачається доказати за допомогою вказаних письмових та речових доказів, неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також з метою отримання доказів про причетність ФОП ОСОБА_5 до вчинення вказаного кримінального правопорушення, вилучення речей та оригіналів документів, які підтверджують факт умисного ухилення від сплати податків, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

Надати дозвілна обшукв нежитловомубудинку АДРЕСА_1 , що належить на праві приватної власності ОСОБА_7 , з метою відшукання і вилучення бухгалтерських та податкових документів ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), по взаємовідносинам з наступними підприємствами: ТОВ «Корн-Трейд» (код ЄДРПОУ 39141360), ТОВ «Зеленецьке» (код ЄДРПОУ 307959740), ТОВ «Прод - Тор» (код ЄДРПОУ 39254345), ТОВ «Даглар» (код ЄДРПОУ 39263873), ТОВ «Укрекспорт Груп» (код ЄДРПОУ 40138466), а також первинних бухгалтерських документів інших підприємств, не зареєстрованих за вказаною адресою, по взаємовідносинах з підприємствами-постачальниками та покупцями, печаток та банківських документів, чорнових записів, предметів які можуть свідчити про вчинення злочину.

Строк дії ухвали 30 днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1