Ухвала

від 13.06.2018 по справі 712/6637/18

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 712/6637/18

Провадження № 1-кс/712/2957/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про арешт майна

13 червня 2018 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , слідчого СВ Черкаського РВП Черкаського ВП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_4 , розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017251010000056 від 29.05.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, клопотання про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся слідчий СВ Черкаського відділу поліції ГУНП в Черкаській області старший лейтенант поліції ОСОБА_4 з клопотання про арешт майна. Клопотання мотивує тим, що слідчим відділом Черкаського відділу поліції Головного управління національної поліції здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017251010000056 від 31.05.2017 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що між Департаментом економіки та розвитку ЧМР та ТОВ «Главшляхбуд» (код за ЄДРПОУ 39699671) укладено договір №438 від 06.12.2016 стосовно здійснення робіт з реконструкції вулиці Сумгаїтська від межі міста до вулиці Одеської. Термін виконання робіт з 01.01.2017 по 31.12.2017. Згідно укладеного договору, підрядник зобов`язується виконати роботи з реконструкції вулиці Сумгаїтської від межі міста до вулиці Одеської за переліком, обсягами робіт та використовуючи матеріали,наведені у додатках №1-3 Договору, а також згідно проектно-кошторисної документації на виконання цих робіт ціна угоди 47364395,00 грн. В подальшому за результатами проведеного аналізу згідно наявних баз даних ГУ ДФС у Черкаській області було встановлено, що відповідно до ЄРПН ТОВ «Главшляхбуд» (код за ЄДРПОУ 39699671) протягом січня-грудня 2017 року виписано та зареєстровано на адресу Департаменту економіки та розвитку ЧМР податкові накладні на загальну суму 19206065,63 грн.

Отже, в період з 01.03.2017 по 30.04.2017, відповідно до наявних в ЄРПН податкових накладних зареєстрованих ТОВ «Главшляхбуд» (код за ЄДРПОУ 39699671) на адресу Департаменту економіки та розвитку ЧМР на виконання договору №438 від 06.12.2016 виконало роботи з реконструкції вулиці Сумгаїтської від межі міста до вулиці Одеської у м. Черкаси загальною вартістю 19206065,63 грн., в т.ч. ПДВ 3201010,94 грн., тобто роботи станом на 30.04.2017 виконані не в повному обсязі, а саме не виконано робіт на 28158329,37 грн.

Під час дослідження фінансування реконструкції вулиці Сумгаїтської від межі міста до вулиці Одеської у м. Черкаси на виконання договору №438 від 06.12.2016 відповідно до інформації наявної на веб-порталі spending.gov.ua було встановлено, що Департаментом архітектури та містобудування ЧМР на адресу ТОВ «Главшляхбуд» перераховано грошові кошти в сумі 19206065,63 грн.

Сума коштів, отримана ТОВ «Главшляхбуд» від Департаменту архітектури та містобудування ЧМР на виконання договору №438 від 06.12.2016, відповідно до інформації наявної на веб-порталі spending.gov.ua, становить 19206065,63 грн., тобто станом на 30.04.2017 обсяг виконаних робіт згідно податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН відповідає сумі отриманих коштів.

В подальшому встановлено, що відповідно до ЄРПН ТОВ «Главшляхбуд» (код ЄДРПОУ 39699671) протягом травня грудня 2017 року виписано та зареєстровано на адресу Департаменту економіки тарозвитку ЧМР податкові накладні на загальну суму 23158330,63 грн.

Отже, відповідно до інформації наявної на веб-порталі spending.gov.ua було встановлено, що Департаментом архітектури та містобудування ЧМР на адресу ТОВ «Главшляхбуд» протягом 2017 року під час виконання умов договору №438 від 06.12.2016 було перераховано грошові кошти в сумі 42364395,6 грн.

Так, протягом 2018 року з Департаменту архітектури та містобудування ЧМР додатково було виділено кошти на до реконструкцію вул. Сумгаїтської від межі міста до вул. Одеської у м. Черкаси 9000000 грн.

Встановлено, що між ТОВ «Главшляхбуд» та ТОВ «Центрдорресурс» (код за ЄДРПОУ 38749259) укладено договір на постачання асфальтно-бетонної, емульсії бітумної.

Відповідно до ЄРПН ТОВ «Центрдорресурс» (код за ЄДРПОУ 38749259) протягом січня грудня 2017 року та січня квітня 2018 року виписано та зареєстровано на ТОВ «Главшляхбуд» товарів та послуг, а саме оренда спецтехніки, бітумна емульсія, суміші асфальтобетонітна тощо на загальну суму 81 374 239,86 грн., в т.ч. ПДВ 13 562 373,31 грн.

Крім цього в ході досудового розслідування даного кримінального провадження було встановлено, що службові особи ТОВ «Главшляхбуд» під час виконання умов договору №438 від 06.12.2016 щодо реконструкції вулиці Сумгаїтської від межі міста до вулиці Одеської у м. Черкаси було залучено ряд суб`єктів господарювання, які також викликають сумніви щодо проведення реальних господарських операцій, а саме:

ТОВ «Керос Груп» ( код ЄДРПОУ 39481482), відповідно до ЄРПН ТОВ «Керос Груп» (код за ЄДРПОУ 39481482) протягом 2017 - 2018 року виписано та зареєстровано на ТОВ «Главшляхбуд» товарів та послу (Емульсія бітумна, перевезення реалізованого товару).

ТОВ «Генбуд ХХІ» ( код ЄДРПОУ 39659141), відповідно до ЄРПН ТОВ «Генбуд ХХІ» (код за ЄДРПОУ 39659141) протягом 2017 - 2018 року виписано та зареєстровано на ТОВ «Главшляхбуд» податкові накладні пов`язаних з ремонтом та реконструкцією доріг.

ТОВ «Центр електронних розробок» ( код ЄДРПОУ 37930697), відповідно до ЄРПН ТОВ «Центр електронних розробок» (код за ЄДРПОУ 37930697) протягом 2017 - 2018 року виписано та зареєстровано на ТОВ «Главшляхбуд» податкові накладні пов`язаних з постачанням товарно-матеріальних цінностей (неткані матеріали, щебенево-пісчана суміш).

В подальшому, для виконання умов договору, який було укладено між ТОВ «Главшляхбуд» та ТОВ «Центрдорресурс» (код за ЄДРПОУ 38749259) на постачання необхідних товарно-матеріальних цінностей, службовими особами ТОВ «Центрдорресурс» відповідно до ЄРПН, укладено договір з ТОВ «Центр електронних розробок» стосовно постачання щебеню, бітуму, гранвідсіву, мінерального порошка тощо протягом 2017 - 2018 року.

В ході подальшого аналізу походження бітуму та інших необхідних матеріалів, співробітниками ГУ ДФС у Черкаській області було встановлено,що службовими особами ТОВ «Центр електронних розробок», ТОВ «Центрдорресурс» ТОВ «Керос Груп» ( код ЄДРПОУ 39481482) ТОВ «Генбуд ХХІ» ( код ЄДРПОУ 39659141) проводилось придбання необхідної номенклатури товару для ТОВ «Главшляхбуд» у суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності.

За результатами проведеного аналізу діяльності вищевказаних ФСГД можна дійти висновку, що вони створені з метою сприяння в ухиленні від сплати податків, привласнення бюджетних коштів з подальшою легалізацією грошових коштів, здобутих злочинним шляхом підприємств реального сектору економіки, а також незаконного переведення безготівкових коштів у готівку і навпаки.

Схема формування власного податкового кредиту ФСГД полягає в начебто проведених фінансово-господарських операціях з імпортерами та виробниками продуктів харчування, пов`язаних з придбання кави, чаю, цукру, риби та інших ТМЦ, в свою чергу останні формують податковий кредит для реального сектору економіки, в тому числі і для ТОВ «Главшляхбуд» з начебто постачання різних ТМЦ, які в переважній більшості необхідні для клієнтів, в тому числі і для ТОВ «Главшляхбуд».

Таким чином, службові особи ТОВ «Главшляхбуд» отримали державні кошти від Департаменту архітектури та містобудування ЧМР в сумі 42364395,6 грн. за реконструкцію вулиці Сумгаїтської від межі міста до вулиці Одеської згідно договору №438 від 06.12.2016 в подальшому зловживаючи службовим становищем, здійснили їх привласнення протягом 2017 - 2018 року в сумі 8393626,00 за рахунок проведених фінансово-господарських операції з ТОВ «Центр електронних розробок», ТОВ «Центрдорресурс» ТОВ «Керос Груп» ( код ЄДРПОУ 39481482) ТОВ «Генбуд ХХІ» ( код ЄДРПОУ 39659141) за начебто поставлені ТМЦ необхідні для виконання умов договору №438 від 06.12.2016, які фактично не виконувались.

Так, встановлено, що згідно інформації з бази даних «Архів Електронної звітності», підприємство ТОВ «Главшляхбуд» (код за ЄДРПОУ 39699671), має суму ліміту податкового кредиту на спеціальних рахунках з ПДВ, яка в подальшому може бути використана для формування штучного податкового кредиту та привласнення бюджетних коштів під час виконання будівельних робіт за рахунок формування штучного ланцюгу постачання товарно-матеріальних цінностей.

Таким чином, застосування вищевказаного заходу забезпечення кримінального провадження обумовлено необхідністю збереження речових доказів, оскільки службові особи ТОВ «Главшляхбуд» (код за ЄДРПОУ 39699671) в будь-який час можуть здійснити реєстрацію податкових накладних та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних їх відчуження іншим чином, з метою їх приховування.

В судове засідання слідчий не з`явився,проте в клопотанні просив про розгляд клопотання без його участі. Відповідно до ч.3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження визначено арешт майна.

Відповідно дост.170КПК України,арештом майнає тимчасове,до скасуванняу встановленомуцим Кодексомпорядку,позбавлення заухвалою слідчогосудді абосуду правана відчуження,розпорядження та/абокористування майном,щодо якогоіснують достатніпідстави вважати,що воноє предметом,засобом чизнаряддям вчиненнязлочину,доказомзлочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів, спеціальної конфіскації, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи: відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов) чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суду у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, які перебувають у власності або володінні, користуванні, розпорядженні підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Статтею 173 КПК України, передбачено, що слідчий суддя,суд відмовляютьу задоволенніклопотання проарешт майна,якщо особа,що йогоподала,не доведенеобхідність такогоарешту,а такожнаявність ризиків,передбачених абзацомдругим частинипершої статті170цього Кодексу. Не допускаєтьсяарешт майна/коштівбанку,віднесеного докатегорії неплатоспроможних,а такожмайна/коштівФонду гарантуваннявкладів фізичнихосіб. Привирішенні питанняпро арештмайна слідчийсуддя,суд повиненвраховувати: правову підставудля арештумайна; можливість використаннямайна якдоказу укримінальному провадженні(якщоарешт майнанакладається увипадку,передбаченому пунктом1частини другоїстатті 170цього Кодексу); наявністьобґрунтованої підозриу вчиненніособою кримінальногоправопорушення абосуспільно небезпечногодіяння,що підпадаєпід ознакидіяння,передбаченого закономУкраїни прокримінальну відповідальність(якщоарешт майнанакладається увипадках,передбачених пунктами3,4частини другоїстатті 170цього Кодексу); можливістьспеціальної конфіскаціїмайна (якщоарешт майнанакладається увипадку,передбаченому пунктом2частини другоїстатті 170цього Кодексу); розміршкоди,завданої кримінальнимправопорушенням,неправомірної вигоди,яка отриманаюридичною особою(якщоарешт майнанакладається увипадку,передбаченому пунктом4частини другоїстатті 170цього Кодексу); розумністьта співрозмірністьобмеження прававласності завданнямкримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Слідчий суддя вважає, що клопотання про накладення арешту шляхом відчуження активів- суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України, шляхом блокування податку (ліміт ПДВ) по вказаному товариству, на який ТОВ «Главшляхбуд» має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних в сумі 3290095,44 грн. підлягає до часткового задоволення, оскільки кошти на які повино бути накладено має бути співрозмірним з розміром завданих збитків.

Крім цього, слідчий суддя вважає за необхідне роз`яснити учасникам право звернення до слідчого судді з клопотанням про скасування арешту у випадках, передбаченихст.174 КПК України.

Керуючись ст.ст. 100, 170-173, 369, 372 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ Черкаського відділу поліції ГУНП в Черкаській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_4 про арешт майна підлягає до часткового задоволення

Накласти арешт шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: на активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄДРПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, ТОВ «Главшляхбуд» (код ЄДРПОУ 39699671, Казначейство України (ел. адм. подат.), МФО 899998, № 37518000242040), шляхом блокування податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаному товариству, на який останній має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, на суму 3290095,44 грн.

Копію ухвали негайно направити слідчому СВ Черкаського відділу поліції ГУНП в Черкаській області старший лейтенант поліції ОСОБА_4 , прокурору Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_3 для виконання.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Черкаської області протягом 5 днів.

Слідчий суддя ОСОБА_1