Ухвала

від 22.05.2018 по справі 761/18702/18

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/18702/18

Провадження № 1-кс/761/12732/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2018 року лідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32018100110000034 від 17.04.2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий в ОВС ВР КП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу Генеральної прокуратури України, ОСОБА_5 відповідно до якого просить надати дозвіл на проведення обшуку на ДП «Холминський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375314), яке входить до концерну ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) за адресою: Чернігівська область, Корюківський р-н, смт. Холми, вул. Леніна, буд. 98, з метою виявлення та вилучення: фінансово-господарських документів концерну ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) щодо проведення господарської діяльності із ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321), ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141), ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362) (договорів, контрактів, угод з додатками та доповненнями, рахунків-фактур, вантажно-митних декларацій з усіма додатками до них, інвойсів, актів завантаження, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, печаток, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, виписок банків, касових документів, сертифікатів якості (відповідності), журналів вхідної та вихідної кореспонденції, банківських документів щодо руху коштів по розрахункових рахунках між указаними підприємствами);документів та відомостей щодо обліку виробництва та зберігання спирту (карток та журналів складського обліку, документів внутрішнього обліку щодо залишків продукції, переписки з керівництвом ДП «Укрспирт», а також комп`ютерної техніки, магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації, засобів зв`язку, комп`ютерної оргтехніки, на яких може міститися така інформація або за допомогою яких виготовлялись первинні документи; печаток нерезидентів, чорнових записів, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, записних книг, чистих бланків з відбитками печаток, банківських карток, договорів про банківське обслуговування, довіреностей на отримання готівкових коштів в установах банків, грошових коштів в національній та іноземній валютахта майна, здобутих у результаті вчинення кримінального правопорушення;необлікованого спирту, речей та документів, які свідчать про виготовлення та реалізацію необлікованого спирту, обладнання, яке було задіяне для виробництва необлікованого спирту, носіїв електронної інформації та чорнових записів, які підтверджують виготовлення та реалізацію не облікованого спирту, матеріалів відеозапису з камер відео спостереження.

Клопотання мотивовано тим, що відповідно до дослідження Офісу великих платників податків ДФС від 17.04.2018 №115/21-09-01/37199618 «Дослідження фінансово-господарських операцій за участю Державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) в частині діяльності структурних підрозділів Підгайчивського та Марилівського МПД ДП «Укрспирт» по взаємовідносинам з підприємством СФГ «Ланагросервіс ММ», ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321), ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141), ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362) за період з 2014 року по лютий 2018 року», службові особи ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) в період з січня 2014 по лютий 2018 років в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321), ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141), ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362), які мають ознаки «ризиковості», щодо придбання зернових культур, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 15 930 290 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Відповідно до клопотання, в ході проведення аналізу податкових накладних зареєстрованих ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321) в Єдиному реєстрі податкових накладних в адресу ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) за податкові періоди з січня 2014 року по лютий 2018 року виявлено 341 податкову накладну на суму ПДВ 11 728 328,64 грн (з номенклатурою товару: бражна колона, дефлегматор, кип`ятильник, конденсатор, кукурудза, пшениця, спіральний теплообмінник тощо). Проте, в ході аналізу зареєстрованих податкових накладних в адресу ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321) за весь період діяльності не виявлено придбання товарів з номенклатурою товарів в повному обсязі, що відображена в податкових накладних зареєстрованих підприємством ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321) в адресу ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618). Так, основними постачальниками ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321) є ТОВ «Діенс ЛТД» (код ЄДРПОУ 41055171), ТОВ «Екоформула» (код ЄДРПОУ 40120265), які не звітують до податкових органів з грудня 2017 та травня 2017 року відповідно та мають ознаки фіктивності: відсутні основні засоби та фонди, тобто підприємства використовують схему «підміни номенклатури товару» з метою надання податкової вигоди третім особам. Крім того, ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321) не звітує до податкових органів з грудня 2017 року.

Слідчий вказує, що згідно проведеного аналізу податкових накладних зареєстрованих ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141) в Єдиному реєстрі податкових накладних в адресу ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) за податкові періоди з січня 2014 року по лютий 2018 року виявлено 37 податкових накладних на суму ПДВ 1 927 437,42 грн (з номенклатурою товару: кукурудза, та пшениця м`яка). Проте, в ході аналізу зареєстрованих податкових накладних в адресу ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141) за весь період діяльності не виявлено придбання товарів з номенклатурою товарів в повному обсязі, що відображена в податкових накладних зареєстрованих підприємством ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141) в адресу ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618). Так, основним постачальником підприємства ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141) є ТОВ «Нові Долиняни» (код ЄДРПОУ 30907567), тобто підприємство використовує схему «підміни номенклатури товару» з метою надання податкової вигоди третім особам. Крім того, згідно звіту за формою 1-ДФ на ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141) кількість працівників 2 чоловіки, також відсутні відомості про об`єкти оподаткування, оренду офісних та складських приміщень, транспортних засобів, що свідчить про ознаки ризиковості підприємства.

В ході проведення аналізу податкових накладних зареєстрованих ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362) в Єдиному реєстрі податкових накладних в адресу ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) за податкові періоди з січня 2014 року по лютий 2018 року виявлено 54 податкових накладних на суму ПДВ 2 274 507,4 грн (з номенклатурою товару: кукурудза, пшениця). Проте, в ході аналізу зареєстрованих податкових накладних в адресу ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362) за весь період діяльності не виявлено придбання товарів з номенклатурою товарів в повному обсязі, що відображена в податкових накладних зареєстрованих підприємством ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362) в адресу ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618). Так, основні постачальники ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362) використовують схему «підміни номенклатуру товару» з метою надання податкової вигоди третім особам. Крім того, згідно звіту за формою 1-ДФ на ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362) кількість працівників 3 чоловіки, також відсутні відомості про об`єкти оподаткування, оренду офісних та складських приміщень, транспортних засобів, що свідчить про ознаки ризиковості підприємства.

Враховуючи вищезазначене, ймовірно не підтверджуються фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321), ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141), ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362) з ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності необхідних трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської діяльності.

У структурі державного концерну спиртової та лікеро-горілчаної промисловості ДП «Укрспирт» перебуває 39 спиртзаводів, зокрема ДП "Холминський спиртовий завод".

Отримання фінансово-господарських документів концерну ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) по взаємовідносинам з ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321), ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141), ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362) необхідно для призначення документальної позапланової перевірки з питань правомірності формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість, встановлення товарів, робіт, послуг. Фінансово-господарські документи концерну ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) по взаємовідносинам з ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321), ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141), ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362) можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні для підтвердження незаконного формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321), ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141), ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362) чи спростування такого твердження.

Зокрема, співробітниками МОУ Офісу ВПП ДФС в ході виконання доручення слідчого встановлено, що у протиправній схемі ухилення від сплати податків задіяне ДП «Холминський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375314), яке входить до концерну ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) за адресою: Чернігівська область, Корюківський р-н, смт. Холми, вул. Леніна, буд. 98, на виробничих потужностях якого здійснюється незаконне виробництво не облікованого спирту, який в подальшому реалізується, як легальним виробникам ЛГВ, так і на підпільні виробництва. Виробництво не облікованої продукції здійснюється із сировини завезеної без належного оприбуткування та за рахунок понад нормованих витрат палива, теплової та електричної енергії при виробництві спирту на спиртовмісних рідин, в порушення загальновиробничих норм питомих витрат, що розроблені ДП «Укрспирт» згідно із постановою Кабінету міністрів України від 15.07.1997 №786 «Про порядок нормування питомих витрат паливо-енергетичних ресурсів у суспільному виробництві».

У зв`язку із вище викладеним існує необхідність у проведенні обшуку на ДП «Холминський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375314), яке входить до концерну ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) за адресою: Чернігівська область, Корюківський р-н, смт. Холми, вул. Леніна, буд. 98.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта право власності на нежилі приміщення, розташовані за адресою: Чернігівська область, Корюківський р-н, смт. Холми, вул. Леніна, буд. 98 є державною формою власності та належать Державному департаменту продовольства України, що перебуває на праві повного господарського відання Державного підприємства «Холминський спиртовий завод».

На підставі викладеного слідчий просить клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримала та просила задовольнити, при цьому зазначила, що проведення обшуку за вказаною адресою необхідне для фіксації факту виготовлення необлікованого спирту.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів клопотання в провадженні СУ ФР Офісу ВПП ДФС перебуває кримінальне провадження №32018100110000034, яке зареєстроване, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання та долучених до клопотання слідчого документів вбачається, що службові особи ДП «Укрспирт» за попередньою змовою з службовими особами Артемівського МПД, Караванського МПД, Борокського МПД, Великолюблінського МПД, Воютицького МПД, Вузлівського МПД, Лапотинського МПД, Рава-Руського МПД, Сторонибабського МПД, ОСОБА_6 , Суходільського МПД, ДП «Дублянський спиртовий завод», ДП «Івашківський спиртовий завод», ДП «Угерський спиртовий завод», Ковалівського МПД, ТОВ Рівне-Етил, ДП "Ладижинський завод Екста", , Мариліське МПД, Новосілківського МПД, ДП "Холминський спиртовий завод", Козлівського МПД, Чемерського МПД, Новоборовицького МПД, Косарського МПД, Іванівського МПД, ДП "Зірненський спиртовий завод", ТОВ "Екоенергія" в період з січня 2014 року по лютий 2018 року в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ВП Фрейя», ТОВ «Експотрейдія», ТОВ «Грейт Велес» які мають ознаки «ризиковості», щодо придбання зернових культур, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 15 930 290 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Відповідно до дослідження Офісу великих платників податків ДФС від 17.04.2018 №115/21-09-01/37199618 «Дослідження фінансово-господарських операцій за участю Державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) в частині діяльності структурних підрозділів Підгайчивського та Марилівського МПД ДП «Укрспирт» по взаємовідносинам з підприємством СФГ «Ланагросервіс ММ», ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321), ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141), ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362) за період з 2014 року по лютий 2018 року», за податкові періоди з січня 2014 по лютий 2018 років встановлено наявність ймовірного ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 15 мільйонів 930 тисяч 290 гривень підприємством «Укрспирт» шляхом використання схеми підміни товару та відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

Окрім того, в ході аналізу зареєстрованих податкових накладних в адресу ТОВ "ВП Фрейя", в адресу ТОВ "Експотрейдія" за весь період діяльності не виявлено придбання товарів з номенклатурою товарів в повному обсязі, що відображена в податкових накладних, зареєстрованих вказаним підприємством в адресу ДП "Укрспирт".

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_7 останній надав показання, що встановлено, 18 травня 2018 року ним під час виконання доручення у даному кримінальному провадженні від 23.04.2018 року здійснено виїзд за адресою розташування ДП "Холминський спиртовий завод" з метою проведення зовнішнього огляду території. Під час зовнішнього огляду встановлено, що за адресою: Чернігівська обл., Корюківський район, смт. Холми, вул. Леніна, 98 дійсно розташовані адміністративні будівлі та виробничі потужностіДП "Холминський спиртовий завод". Крім того, станом на момент огляду встановлено, що підприємство має декілька в`їзних воріт на територію, використовує у виробництві зерно, котельня працює на природному газу, в якості альтернативного палива може використовуватись пічне паливо (мазут). На бардовому господарстві помітні сліди нещодавнього зливу барди (відходи), що свідчить про приховування необлікованого виготовлення спирту на заводі. У процесі виробництва спирту котельня заводу має можливість використовувати в якості палива газ та мазут. Оскільки на газових комунікаціях встановлено лічильники, з яких постійно знімаються показники витрат, є вірогідність необлікованого виробництва спирту з використанням в якості пального для котлів мазуту, придбаного за готівку без відображення у бухгалтерській та податковій звітності. Також, встановлено, що фінансово-господарські документи, які в повному обсязі відображають операції по придбанню ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) у ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321), ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141), ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362) зернових культур, їх прихід та використання у роботі підприємства, частково знаходяться за адресою розташування ДП "Холминський спиртовий завод". Зокрема, на ДП "Холминський спиртовий завод" можуть знаходитися наступні документи: договори, додатки до договорів, видаткові накладні, податкові накладні, товарно транспортні накладні, реєстри накладних, акти прийому - передачі, довіреності, банківські виписки, оборотно сальдові відомості, супровідні документи, замовлення, касові ордери, платіжні доручення, банківські чеки, журнали обліку, журнали розрахунків, журнали в`їзду виїзду транспорту, документи складського обліку зернових культур, документи щодо внутрішнього переміщення зернових культур на підприємстві, відомості щодо використання та списання вказаної сировини та інші документи.

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_8 , остання надала показання, що встановлено, що службові особи ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) за попередньою змовою зі службовими особами Артемівського МПД, Караванського МПД, Борокського МПД, Великолюбінського МПД, Воютицького МПД, Вузлівського МПД, Лопатинського МПД, Рава-Руського МПД, Сторонибабського МПД, Струтинського МПД, Суходільського МПД, ДП «Дублянський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375289), ДП «Івашківський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375250) та ДП «Угерський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00374733) в період з січня 2014 по лютий 2018 років в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321), ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141), ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362), які мають ознаки «ризиковості» щодо придбання зернових культур, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 15 930 290 грн., тобто в особливо великих розмірах.Крім того, співробітниками МОУ Офісу ВПП ДФС в ході виконання доручення слідчого встановлено, що у протиправній схемі ухилення від сплати податків задіяні ряд інших МПД та окремих спиртзаводів, які входять до концерну ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618), зокрема: Ковальовське МПД , Ковалівське МПД , ТОВ «Рівне-Етил» (колишній ДП «Шпанівський ЕЗХЕ») (код ЄДРПОУ 40181768), ДП «Ладижинський завод «Екстра» (код ЄДРПОУ 20119003), Марилівське МПД, Новосілківське МПД, ДП «Холминський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375314), Козлівське МПД, Чемерське МПД, Новоборовицьке МПД, Косарське МПД, Іванківське МПД, ДП «Зірненський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375036) та ТОВ «ЕкоЕнергія » (колишній ДП «Будилівський спиртовий завод») (код ЄДРПОУ 36031709).

Згідно рапорту ст. о/у ВПНОПТ МОУ Офісу ВПП ДФС ОСОБА_7 встановлено, що в даний час у протиправній схемі задіяне ДП "Холминський спиртовий завод" на виробничих птужностях якого здійснюється незаконне виробництво необлікованого спирту, який в подальшому реалізується як легальним виробникам ЛГВ так і на підпільні виробництва з ухиленням від сплати податків у великих розмірах.

Відповідно до протоколу огляду від 18.05.2018 року за результатами огляду встановлено, що за адресою: Чернігівська обл, Корюківський район, смт. Холми, вул. Леніна, 98 розташовні виробничі та адміністративні приміщення, які використовуються для виробництва спирту та спиртовмісних ріднин. У процесі огляду тереторії встановлено, що підприємсто має декілька в`їзних ворті на територію, використовує у виробництві зерно, котельня працює на природному газу, в яості альтернативного аплива може використовуватись мазут. Автомобілі невідомого походження здійснюють завезення необлікованого мазуту та зерна на територію заводу, яке закупляється шляхом готівкого розрахунку без будь-яких документів.

Слідчий суддя також приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там.

Так, в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані окремі речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані окремі речі, документи знаходяться в приміщеннях Чернігівська обл, Корюківський район, смт. Холми, вул. Леніна, 98.

Слідчим також доведено, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування..

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання щодо надання дозволу на виявлення та вилучення фінансово-господарських документів концерну ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) щодо проведення господарської діяльності із ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321), ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141), ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362) (договорів, контрактів, угод з додатками та доповненнями, рахунків-фактур, вантажно-митних декларацій з усіма додатками до них, інвойсів, актів завантаження, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, печаток, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, виписок банків, касових документів, сертифікатів якості (відповідності), журналів вхідної та вихідної кореспонденції, банківських документів щодо руху коштів по розрахункових рахунках між указаними підприємствами); документів та відомостей щодо обліку виробництва та зберігання спирту (карток та журналів складського обліку, документів внутрішнього обліку щодо залишків продукції, переписки з керівництвом ДП «Укрспирт», а також речей і документів, які свідчать про виготовлення та реалізацію необлікованого спирту.

Європейський суд з прав людини у своєму рішенні від 07.07.2007 року по справі "Смирнов проти Росії" вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення окрім документів, що мають відношення до справи, деяких особистих речей. Європейський суд з прав людини визначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

З долучених до матеріалів клопотання копій матеріалів кримінального провадження вбачається, що в даному випадку слідчим належним чином не обгрунтовано відшукання вилучення комп`ютерної техніки, магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації, засобів зв`язку, комп`ютерної оргтехніки, на яких може міститися така інформація або за допомогою яких виготовлялись первинні документи в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження.

Окрім того, в даному випадку слідчим також належним чином не обгрунтовано в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження відшукання та вилучення за вказаною адресою печаток нерезидентів, чорнових записів, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, записних книг, чистих бланків з відбитками печаток, банківських карток, договорів про банківське обслуговування, довіреностей на отримання готівкових коштів в установах банків, грошових коштів в національній та іноземній валютах та майна, здобутих у результаті вчинення кримінального правопорушення;необлікованого спирту, обладнання, яке було задіяне для виробництва необлікованого спирту, носіїв електронної інформації та чорнових записів, які підтверджують виготовлення та реалізацію не облікованого спирту, матеріалів відеозапису з камер відео спостереження, встановлених у приміщеннях за вищевказаною адресою за період 2014-2018 рр., у зв`язку з чим клопотання в цій частині задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 234, 235, ч.2 ст. 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32018100110000034 від 17.04.2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України на проведення обшуку в приміщеннях за місцем розташування ДП «Холминськийспиртовий завод»(кодЄДРПОУ 00375314),яке входитьдо концернуДП «Укрспирт»(кодЄДРПОУ 37199618)за адресою:Чернігівська область,Корюківський р-н,смт.Холми,вул.Леніна,буд.98 з метою виявлення та вилучення: фінансово-господарських документів концерну ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) щодо проведення господарської діяльності із ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321), ТОВ «Експотрейдія» (код ЄДРПОУ 41383141), ТОВ «Грейт Велес» (код ЄДРПОУ 41138362) (договорів, контрактів, угод з додатками та доповненнями, рахунків-фактур, вантажно-митних декларацій з усіма додатками до них, інвойсів, актів завантаження, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, печаток, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, виписок банків, касових документів, сертифікатів якості (відповідності), журналів вхідної та вихідної кореспонденції, банківських документів щодо руху коштів по розрахункових рахунках між указаними підприємствами);документів та відомостей щодо обліку виробництва та зберігання спирту (карток та журналів складського обліку, документів внутрішнього обліку щодо залишків продукції, переписки з керівництвом ДП «Укрспирт», а також речей та документів, які свідчать про виготовлення та реалізацію необлікованого спирту.

В решті вимог за клопотанням відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 22 червня 2018 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1