Ухвала

від 14.06.2018 по справі 554/6150/17

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 14.06.2018 Справа № 554/6150/17

Справа № 554/6150/17

Провадження № 1-кс/554/5434/2018

У Х В А Л А

про проведення обшуку

14 червня 2018 року м. Полтава

Слідчий суддяОктябрського районногосуду містаПолтави ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 ,за участюслідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Полтавській області майор поліції ОСОБА_3 , досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017171010000022 від 27.02.2017, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України (зловживання службовим становищем, яке спричинило тяжкі наслідки) про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із вище зазначеним клопотанням, яке мотивує наступним.

СУ ГУНП в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017171010000022, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.02.2017 з правовою кваліфікацією за ч. З ст. 191 КК України.

У ході проведення досудового розслідування установлено, що ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) на протязі 2016-2017 років здійснило фактичне відшкодування ПДВ з Державного бюджету України за деклараціями на загальну суму 10 млн. 46 тис. 466 грн., здійснюючи експортні операції у зазначений період з поставки молочних паст (масло солодковершкове), під товарним знаком виробництва ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (Чернігівська область, м. Ічня, вул. Бунівка, 164) та ТМ «Золотава», виробництва ТОВ «Андрушівський маслосирзавод» (м. Андрушівка, Житомирська область), що фактично не відповідає дійсності (на підприємство транзитом здійснюється придбання молочних паст від інших постачальників, зокрема завод масла у м. Луганській області), та підтверджується за результатами протоколу про проведення негласних слідчих розшукових дій, а також обладнання для виробництва спредів «АДАМАС» до Республіки Казахстан.

Так, у ході проведення заходів співробітниками УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України, установлено, що службові особи ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Дмитра Коряка, 3), зловживаючи своїми повноваженнями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на додану вартість та вантажно-митних деклараціях за період з 01.08.2016 по 30.06.2017 роки щодо проведених операцій по придбанню та подальшої реалізації за межі митної території України товарів виробництва ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (масло солодковершкове селянське 73%), тобто внесли до зовні правильно оформлених документів завідомо неправдиві відомості щодо фактичного придбання (операцій, які надають право податкового кредиту) товарів (масло солодковершкове селянське 73%) виробництва ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла». При цьому встановлено, що згідно даних бухгалтерського обліку та первинних документів ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (податковий номер 00448031) не є безпосередньо продукцією виробництва ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла», реалізованого в адресу ПП „Адамас. Так, за період серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2016 року та січень, березень, травень 2017 року масло солодковершкове селянське 73% ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» було придбане у ПП „Адамас в кількості 665 200,00 кг на загальну суму 56 627 284,00 грн., в т.ч. ПДВ 9 437 880,69 грн. та реалізоване в його ж адресу в кількості 665 200,00 кг на загальну суму 58 376 084,01 грн., в т.ч. ПДВ 9 729 347,36 грн. Таким чином ПП „Адамас за рахунок проведення операцій з придбання товарів у ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» для подальшої їх реалізації іноземним покупцям, завищено (необгрунтовано включено) показники податкового кредиту з податку на додану вартість Декларацій з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди з вартості отриманих товарів «Масло солодковершкове селянське 73%» від ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (податковий номер 00448031), які, згідно наданих матеріалів для проведення дослідження, а саме бухгалтерських та первинних документів ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла», не є продукцією їхнього власного виробництва за ланцюгом постачання: ПП „Адамас - ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» - ПП „Адамас, чим завищено розмір податку на додану вартість, задекларованого в Деклараціях з ПДВ за відповідні звітні періоди загальною сумою 291 466,67 грн..

Крім того, ПП „Адамас, за рахунок проведення операцій з придбання товарів у ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла», що фактично виготовлені та придбані у вітчизняних постачальників (ДП «Коропський сирзавод`ТОВ «СИЛ», ТОВ «ОМПК «Славія», ТОВ ТК «Агротехмолторг», ПАТ «Тернопільський молокозавод», ДП «Ружин-молоко», ПП «Імперіал плюс», ТОВ «Інтер-Мол», ТОВ «Вінбудмонтажпроект», ТОВ «Віньковецький сирзавод», ПП «Квід Ком», ТОВ «Молочні продукти-2002», ТОВ «Брусилівський маслозавод») ПАТ „Ічнянський завод СМ та М (згідно даних бухгалтерського обліку та первинних документів ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла»), ПП „Адамас відображено у складі податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 9005022,34 грн., тоді як сума дозволеного податкового кредиту ПАТ „Ічнянський завод СМ та М склала 8711882,66 грн.. Тобто за умови реалізації ПП „Адамас продукції виробництва не ПАТ „Ічнянський завод СМ та М та придбання безпосередньо у виробників продукції, при формуванні ПП „Адамас показників податкового кредиту декларацій за відповідні звітні періоди сума ПДВ була б меншою на 293139,68 грн.

Враховуючи вище викладене, ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Автобазівська, 1) незаконно отримав неправомірну вигоду у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період з 01.08.2016 по 30.06.2017 на суму 584606,35 грн., чим завдали збитків бюджету на вище вказану суму.

В ході досудового розслідування було встановлено, що на протязі 2016-2017 років ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М» та ПП «АДАМАС» закупляв молочні пасти ДСТУ 4399:2005: - Масло солодко вершкове селянське несолоне, вміст жиру 73%, масова частка вологи 24,8% у наступних суб`єктів господарської діяльності: ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "АГРОТЕХМОЛТОРГ" (код ЄДРПОУ 38252567), ДП "КОРОПСЬКИЙ СИРЗАВОД" ТОВ "СИЛ" (код ЄДРПОУ 30894726), ТОВ "ОХТИРСЬКА МОЛОЧНА ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ "СЛАВІЯ" (код ЄДРПОУ 37761522), ПРАТ "ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МОЛОКОЗАВОД" (код ЄДРПОУ 30356917), ДОЧІРНЄ ПІДПРИЄМСТВО "РУЖИН-МОЛОКО" (код ЄДРПОУ 31826107), ТОВ "ВІНБУДМОНТАЖПРОЕКТ" (код ЄДРПОУ 39035685), ПП "ІМПЕРІАЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 30284277), ТОВ "ІНТЕР- МОЛ" (код ЄДРПОУ 32831474), ТОВ "БРУСИЛІВСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД" (код ЄДРПОУ 32549161), ТОВ "ВІНЬКОВЕЦЬКИЙ СИРЗАВОД" (код ЄДРПОУ 00447681), ПП "КВІД КОМ" (код ЄДРПОУ 40931528), ТОВ "МОЛОЧНІ ПРОДУКТИ-2002" (код ЄДРПОУ 31921687), які в подальшому реалізовував ПП «АДАМАС».

З метоювиявлення тафіксації відомостейпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення,забезпечення проведеннядосудового розслідуваннята запобіганнязміни абознищення документів,оскільки уоргану досудовогорозслідування євідомості щослужбові особиДочірнє підприємство«РУЖИН-МОЛОКО»,п.н.31826107,місцезнаходження юридичноїособи:Житомирська область,Ружинський район,селище міськоготипу Ружин,вул.Київська,будинок 68є зацікавленимиу результатахрозслідування,що унеможливлюєефективного проведеннятимчасового доступудо документів,необхідно провестиобшук уприміщеннях Дочірньогопідприємства «РУЖИН-МОЛОКО»,п.н.31826107,за місцемзнаходження юридичноїособи:Житомирська область,Ружинський район,селище міськоготипу Ружин,вул.Київська,будинок 68,які належатьна правіприватної власності ДП«РУЖИН-МОЛОКО»,п.н.31826107, розмір частки 1/1, з метою відшукання і вилучення оригіналів документів:

1) щодо здійснення фінансово-господарської діяльності юридичної особи Дочірнього підприємства «РУЖИН-МОЛОКО», п.н. 31826107 з «Ічнянський завод сухого молока та масла» (ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М»), ідентифікаційний код юридичної особи 00448031, ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) та іншими суб`єктами господарювання за 2016 - 2017 роки, у тому числі:

-оригінали документів щодо реалізації товарів (продукції харчування, масла, молочних паст, спредів), робіт, послуг, у тому числі вантажно-митні декларації, зовнішньоекономічні контракти, інвойси, специфікації, додатки до них, договори, додаткові угоди, специфікації, товарно-транспортні накладні (СМК), накладні з поставки товару, акти приймання - передачі товару, сертифікати на продукцію, паспорти якості на окремі партії відвантаженого товару, декларації з податку на додану вартість з додатками, уточнюючі розрахунки, декларації з ПДВ, які подані до територіального органу ДФС, у тому числі щодо відшкодування ПДВ, податкову звітність, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, видані податкові накладні, здійснені банківські розрахунки (виписки з отримання коштів), оборотно - сальдові відомості, журнали-ордери по рахункам № 361, 631, 20 - 28, 90, інші аналітичні рахунки та документи бухгалтерського обліку щодо реалізації товарів, у тому числі у електронному вигляді;

-оригінали документів щодо придбання/виготовлення товарів та/або готової продукції (у тому числі товарно-матеріальних цінностей, продукції харчування продукції харчування, масла, молочних паст, спредів), які постачалися на адресу ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530), Ічнянський завод сухого молока та масла» (ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М»), ідентифікаційний код юридичної особи 00448031 та інших суб`єктів господарювання: договорів з додатками, специфікацій, видаткових (прибуткових) накладних, отриманих податкових накладних, рахунків- фактур, платіжних доручень (банківських виписок), векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів звірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, товарно-транспортних накладних щодо перевезення, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахункам № 361, 631, 20 - 28, 90, інші аналітичні рахунки та документи бухгалтерського обліку щодо придбання та виготовлення товарів, у тому числі у електронному вигляді;

2)щодо здійснення фінансово-господарської діяльності юридичної особи Дочірнього підприємства «РУЖИН-МОЛОКО», п.н. 31826107 з «Ічнянський завод сухого молока та масла» (ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М»), ідентифікаційний код юридичної особи 00448031 та ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) за 2016 - 2017 роки по придбанню та отриманню продукції її подальшої реалізації суб`єктам господарської діяльності (перебування у якості залишків на складі), утилізації, у тому числі договорів з додатками, специфікацій, видаткових (прибуткових) накладних, отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів звірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, товарно-транспортних накладних щодо перевезення, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналів-ордерів по рахункам № 361, 631, 20 - 28, 90, інших аналітичних рахунків бухгалтерського обліку та документів, у тому числі у електронному вигляді;

3)щодо виготовлення продукції (масла та спредів, молочних паст, інших видів) власних торгівельних марок юридичної особи Дочірнього підприємства «РУЖИН- МОЛОКО», п.н. 31826107 та її оприбуткування, руху на складі та реалізації суб`єктам господарювання, а також продукції, яка отримувалася від суб`єктів господарювання за 2016-2017 роки, у тому числі: інвентаризаційні описи та оборотно-сальдові відомості, картки складського обліку товарів, книги обліку відібрання зразків та лабораторних досліджень, надходження сировини у виробництво, аналітичні рахунки та документи бухгалтерського обліку щодо відображення господарських операцій з обліку готової продукції та товарно-матеріальних цінностей на складі у розрізі конкретних видів продукції (масло, паста, серед) із зазначенням видів продукції у розрізі, залишків на початок та кінець місяця (тижня, дня), оприбуткування, контролю якості, передачі на реалізацію, руху на готової продукції та товарів на складі (оприбуткування та вибуття), відібрання зразків та аналізу, видачі паспортів, сертифікатів, а також надходження сировини, у тому числі у електронному вигляді.

4)щодо проведення досліджень продукції (масла та спредів, молочних паст, інших видів) Житомирською регіональною Державною лабораторією Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів за 2016-2017 роки, в тому числі документів, що посвідчують якість продукції, яка підлягала дослідженню, угод на проведення досліджень продукції; актів (документів) щодо відібрання зразків продукції для дослідження; супровідних листів, заявок про направлення зразків продукції для експертизи на дослідження; звітів про результати досліджень; кінцевих звітів про результати досліджень; рахунків-фактур про оплату досліджень, експертних висновків;

5)щодо фіксації в`їзду-виїзду транспорту на територію юридичної особи Дочірнього підприємства «РУЖИН- МОЛОКО», п.н. 31826107, а також обліку осіб, які відвідували або прибували на вказане підприємство, за 2016-2017 роки, зокрема, журнали, маршрутні листи, тимчасові перепустки.

Слідчий в судовому засідання клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, суд дійшов висновку про необхідність часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення злочину, відшукання знаряддя злочину або майна, яке здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місця знаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Обшук, або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюється з обов`язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії (частина 7 абзац 2 ст. 223 КПК України).

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не довели наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Під час розгляду зазначеного клопотання слідчим в повній мірі доведено достатність підстав для проведення зазначеного обшуку. Отримати інформацію в інший спосіб неможливо.

Однак, звертаю увагу на вимоги п.6 ч.2 ст.235 КПК України, згідно якої ухвала суду про дозвіл на обшук житла чи іншого володінні повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

ЄСПЛ у своєму рішенні від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Таким чином, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 234, 370, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого про проведення обшуку задовольнити частково.

Задовольнити клопотання та надати дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях Дочірнього підприємства «РУЖИН-МОЛОКО», п.н. 31826107, за місцем знаходження юридичної особи: Житомирська область, Ружинський район, селище міського типу Ружин, вул. Київська, будинок 68, які належать на праві приватної власності ДП «РУЖИН- МОЛОКО», п.н. 31826107, розмір частки 1/1, з метою відшукання і вилучення оригіналів документів:

- щодо здійснення фінансово-господарської діяльності юридичної особи Дочірнього підприємства «РУЖИН-МОЛОКО», п.н. 31826107 з «Ічнянський завод сухого молока та масла» (ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М»), ідентифікаційний код юридичної особи 00448031, ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) та іншими суб`єктами господарювання за 2016 - 2017 роки, у тому числі:

- оригінали документів щодо реалізації товарів (продукції харчування, масла, молочних паст, спредів), робіт, послуг, у тому числі вантажно-митні декларації, зовнішньоекономічні контракти, інвойси, специфікації, додатки до них, договори, додаткові угоди, специфікації, товарно-транспортні накладні (СМК), накладні з поставки товару, акти приймання - передачі товару, сертифікати на продукцію, паспорти якості на окремі партії відвантаженого товару, декларації з податку на додану вартість з додатками, уточнюючі розрахунки, декларації з ПДВ, які подані до територіального органу ДФС, у тому числі щодо відшкодування ПДВ, податкову звітність, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, видані податкові накладні, здійснені банківські розрахунки (виписки з отримання коштів), оборотно - сальдові відомості, журнали-ордери по рахункам № 361, 631, 20 - 28, 90, інші аналітичні рахунки та документи бухгалтерського обліку щодо реалізації товарів, у тому числі у електронному вигляд за 2016 - 2017 роки.

- оригінали документів щодо придбання/виготовлення товарів та/або готової продукції (у тому числі товарно-матеріальних цінностей, продукції харчування продукції харчування, масла, молочних паст, спредів), які постачалися на адресу ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530), Ічнянський завод сухого молока та масла» (ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М»), ідентифікаційний код юридичної особи 00448031 та інших суб`єктів господарювання: договорів з додатками, специфікацій, видаткових (прибуткових) накладних, отриманих податкових накладних, рахунків- фактур, платіжних доручень (банківських виписок), векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів звірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, товарно-транспортних накладних щодо перевезення, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахункам № 361, 631, 20 - 28, 90, інші аналітичні рахунки та документи бухгалтерського обліку щодо придбання та виготовлення товарів, у тому числі у електронному вигляді за 2016 2017 роки;

- щодо здійснення фінансово-господарської діяльності юридичної особи Дочірнього підприємства «РУЖИН-МОЛОКО», п.н. 31826107 з «Ічнянський завод сухого молока та масла» (ПАТ «ІЧНЯНСЬКИЙ ЗАВОД СМ та М»), ідентифікаційний код юридичної особи 00448031 та ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) за 2016 - 2017 роки по придбанню та отриманню продукції її подальшої реалізації суб`єктам господарської діяльності (перебування у якості залишків на складі), утилізації, у тому числі договорів з додатками, специфікацій, видаткових (прибуткових) накладних, отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів звірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, товарно-транспортних накладних щодо перевезення, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналів-ордерів по рахункам № 361, 631, 20 - 28, 90, інших аналітичних рахунків бухгалтерського обліку та документів, у тому числі у електронному вигляді за 2016 -2017 роки;

- щодо виготовлення продукції (масла та спредів, молочних паст, інших видів) власних торгівельних марок юридичної особи Дочірнього підприємства «РУЖИН- МОЛОКО», п.н. 31826107 та її оприбуткування, руху на складі та реалізації суб`єктам господарювання, а також продукції, яка отримувалася від суб`єктів господарювання за 2016-2017 роки, у тому числі: інвентаризаційні описи та оборотно-сальдові відомості, картки складського обліку товарів, книги обліку відібрання зразків та лабораторних досліджень, надходження сировини у виробництво, аналітичні рахунки та документи бухгалтерського обліку щодо відображення господарських операцій з обліку готової продукції та товарно-матеріальних цінностей на складі у розрізі конкретних видів продукції (масло, паста, спредів) із зазначенням видів продукції у розрізі, залишків на початок та кінець місяця (тижня, дня), оприбуткування, контролю якості, передачі на реалізацію, руху на готової продукції та товарів на складі (оприбуткування та вибуття), відібрання зразків та аналізу, видачі паспортів, сертифікатів, а також надходження сировини, у тому числі у електронному вигляді з 2016-2017 роки.

- щодо проведення досліджень продукції (масла та спредів, молочних паст, інших видів) Житомирською регіональною Державною лабораторією Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів за 2016-2017 роки, в тому числі документів, що посвідчують якість продукції, яка підлягала дослідженню, угод на проведення досліджень продукції; актів (документів) щодо відібрання зразків продукції для дослідження; супровідних листів, заявок про направлення зразків продукції для експертизи на дослідження; звітів про результати досліджень; кінцевих звітів про результати досліджень; рахунків-фактур про оплату досліджень, експертних висновків за 2016 -2017 роки;

Строк дії ухвали - один місяць.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1