Ухвала

від 01.06.2018 по справі 204/3778/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 204/3778/18

Провадження № 1-кс/204/1205/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

49006, м. Дніпро, проспект Пушкіна 77-б тел. (056) 371 27 02, inbox@kg.dp.court.gov.ua

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

1 червня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000021 від 14.03.2018 року, за фактами вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

31 травня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_5 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000021 від 14.03.2018 року, за фактами вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період з 01.01.2016 по 30.01.2018 в порушення вимог Податкового кодексу України №27-55-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, умисно здійснили низку безтоварних операцій з рядом підприємств, які мають ознаки «фіктивності», в тому числі з ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308),

ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані»

(код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499),

ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора»

(код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280),

ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940), ТОВ «Альгіз-Юнайтед» (код 41315443), ТОВ «Зоря Трейд (код 41068945), ТОВ «Пром Фінанс Груп» (код 39772185), що підтверджується актом податкової перевірки та висновком економічного дослідження, тим самим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму близько 5 млн. грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації на підставних осіб підприємств ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані»(код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940), ТОВ «Альгіз-Юнайтед» (код 41315443), ТОВ «Зоря Трейд (код 41068945), ТОВ «Пром Фінанс Груп» (код 39772185) мали невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт і послуг, використовуючи реквізити та печатки придбаних і перереєстрованих ними вказаних товариств на «підставних» осіб, документально оформляли неіснуючі операції на отримання (реалізацію) товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності, в тому числі ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, та ухилення від сплати податків. У подальшому, в ході проведення слідчо-оперативних заходів по даному кримінальному провадженню встановлено, що вказані підприємства не мають на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, з урахуванням матеріалів кримінального провадження, вказані підприємства мають наявні ознаки «транзитності» та «фіктивності», та використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особам в мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків в державний бюджет. Так, в ході проведення досудового слідства допитані у якості свідків службові особи ТОВ «Альгіз-Юнайтед» (код 41315443), ТОВ «Зоря Трейд (код 41068945), ТОВ «Пром Фінанс Груп» (код 39772185), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), які надали покази, що не мають жодного відношення до реєстрації (перереєстрації) вказаних підприємств. Жодних фінансово-господарських документів не складали, не підписували, та нікого на це не уповноважували. Будь-яких фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВВКФ «Курс» (код 13424434) не складали, не підписували, та нікого на це не уповноважували. Також, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження, від управлінням аудиту ДФС у Дніпропетровській області отримано акт перевірки від 20.11.2017 № 25912/04-36-14-02/13424434 про проведену документальну планову виїзну перевірку підприємства ТОВВКФ «Курс» (код 13424434) за період з 01.01.2016 року по 31.03.2017 рік, за результатами висновків якого встановлено, що підприємством ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) занижено податкові зобов`язання у розмірі 8,1 млн. грн., а саме: занижено податок на прибуток в період з 01.01.2016 по 31.03.2017 на загальну суму 4163028 грн. та занижено податок на додану вартість на загальну суму 3936927 грн., внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані»(код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255),

ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940). У подальшому, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження, від оперативного співробітника ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримано рапорт, згідно якого встановлено, що підприємство ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) знаходиться за податковою адресою: Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вул. Зіни Білої, буд. 69 В. Засновниками вказаного підприємства являються ОСОБА_6 , і.п.н. НОМЕР_1 , ОСОБА_7 , і.п.н. НОМЕР_2 , ТОВ «ЕОЛ-К» (код 35269955). Керівником даного підприємства є ОСОБА_7 . Основний вид діяльності підприємства виробництво інструментів і обладнання для вимірювання, дослідження та навігації. Перебуває на обліку у Новомосковській ОДПІ ГУ ДФС Дніпропетровській області. Слідчо-оперативними заходами та згідно рапорту оперативного співробітника ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що офісні приміщення підприємства ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) фактично знаходяться за адресою: м. Дніпро, проспект Олександра Поля (колишня назва проспект Кірова), буд.82-Г, де зберігаються оригінали первинних бухгалтерських, податкових документів, речі та предмети по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», чорнові записи, в яких містяться дані про покупців/продавців товарно-матеріальних цінностей, виконання ними робіт та надання послуг, комп`ютерна техніка (системні блоки з жорсткими дисками, сервери з жорсткими дисками, ноутбуки, нетбуки, жорсткі диски); цифрові носії інформації, оптичні носії інформації, змінні носіїв інформації (флеш-картки, флеш-пам`ять), на яких зберігаються (зберігались) електронні документи ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) по взаємовідносинам з ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані» (код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940), невраховані залишки грошових коштів, товарно-матеріальні цінності, які реалізовуються за готівкові кошти виконання робіт та надання послуг, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, а також інші речі, предмети та документи, які мають суттєве значення по даному кримінальному провадженню. На теперішній час у слідства виникла необхідність в отриманні вищевказаних речей, предметів та документів ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), які підтверджують придбання останнім товарно-матеріальних цінностей у підприємств ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308),

ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані»

(код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499),

ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора»

(код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280),

ТОВ «ВартаПлюс» (код39867549),ТОВ «ТехнобудЛТД» (код40303945),ТОВ «Трейдспецавто»(код39396041),ТОВ «ТД«Бест-Торг»(код41006255),ТОВ «ТревелКомпані Плюс»(код39645940),які маютьознаки «транзитності»та «фіктивності»,виконання нимиробіт танадання послугпідприємству ТОВВКФ «Курс»(код13424434),та знаходятьсяза адресою:м.Дніпро,проспект ОлександраПоля (колишняназва проспектКірова),буд.82-Г.Згідно ст.234КПК України,фактичною підставоюдля проведенняобшуку єнаявність достатніхвідомостей,що вказуютьна можливістьдосягнення йогомети.Враховуючі даніта відомості,отримані вході досудовогорозслідування покримінальному провадженню№ 32018041650000021,слідство приходитьдо висновку,що єдостатні підставивважати прознаходження первиннихбухгалтерських таподаткових документів,речей тапредметів ТОВВКФ «Курс»(код13424434)по взаємовідносинамз вищевказанимипідприємствами,які маютьознаки «фіктивності»,за періодз 01.01.2016по теперішнійчас,за адресою:м.Дніпро,проспект ОлександраПоля (колишняназва проспектКірова),буд.82-Г.Враховуючи те,що первиннібухгалтерські,податкові документи,речі тапредмети ТОВВКФ «Курс»(код13424434)по взаємовідносинамз вищевказанимипідприємствами,які маютьознаки «фіктивності»за періодз 01.01.2016по 30.01.2018мають першочерговезначення длядосудового розслідування,а дані,які вних містяться,можуть бутидоказами вході призначеннята проведеннясудово-економічноїекспертизи,почеркознавчої експертизита судовогорозгляду,з метоюповного,об`єктивного танеупередженого розслідуваннякримінального провадження№ 32018041650000021,необхідно провестиобшук заадресою знаходженняофісних приміщеньТОВ ВКФ«Курс» (код13424434):м.Дніпро,проспект ОлександраПоля (колишняназва проспектКірова),буд.82-Г,з метоювстановлення тавилучення первиннихбухгалтерських,податкових документів,речей тапредметів ТОВВКФ «Курс»(код13424434)по взаємовідносинамз вищевказанимипідприємствами,які маютьознаки «фіктивності»за періодз 01.01.2016по теперішнійчас,та якімають значеннядля розкриттякримінального правопорушення,яке зареєстрованов ЄРДРпід №32018041650000021від 14.03.2018.У відповідностідо п.7п.п.4Рішення координаційноїнаради зпроблем судовоїекспертизи приМіністерстві юстиціїУкраїни від02.03.2012проведення експертизипо копіямдокументів,а самеїї висновок,формується виключноу вірогіднійформі звідповідним обгрунтуванням,зокрема фактомвідсутності оригіналудокумента,тому услідства виникаєнеобхідність убезпосередньому вилученнісаме оригіналівдокументів,а неїх копій.Так,у випадкузвернення слідчимдо ТОВВКФ «Курс»(код13424434)із вимогоюв порядкуст.93КПК Українита/абоз ухвалоюсуду протимчасовий доступдо речейі документівта їхвилучення,існує загрозаненадання абознищення службовимиособами вказаногопідприємства фінансово-господарськихдокументів,предметів таречей,які маютьзначення длякримінального провадження.Згідно інформаційноїдовідки зДержавного реєструречових правна нерухомемайно встановлено,що правовласності нанерухоме майно,яке розташованоза адресою: м. Дніпро, проспект Олександра Поля (колишня назва проспект Кірова), буд.82-Г, на праві приватної власності належить ТОВ «РЕК АЛЬФА» (код 36588691). Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання предметів, речей і документів, які можуть бути використані як докази для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення обшуку. На підставі викладеного, з метою відшукання первинних бухгалтерських, податкових документів, речей та предметів ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» за період з 01.01.2016 по теперішній час, та які мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під № 32018041650000021 від 14.03.2018, оскільки наявні достатні підстави вважати, що вони знаходяться за вказаною в клопотанні адресою, тому слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

У судовому засіданні слідчий клопотання повністю підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши подане клопотання та додані до нього матеріали, якими обґрунтовується необхідність проведення обшуку, вважаю за необхідне у задоволенні клопотання про проведення обшуку відмовити, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Однак, в порушення вимог п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчим у клопотанні не доведено належними та достовірними доказами, що відшукувані речі знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні за адресою: м. Дніпро, провулок Лікарняний, буд. 45. При цьому, доводи слідчого, зазначені в обґрунтування вказаного клопотання про проведення обшуку, ґрунтуються виключно на припущеннях. Однак, доказування не може ґрунтуватися на припущеннях.

За наведених обставин, у задоволенні клопотання слід відмовити, на підставі п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 про проведення обшуку, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000021 від 14.03.2018 року, за фактами вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1