Ухвала

від 03.09.2013 по справі 405/8282/13-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/8282/13-к

1-кс/405/2249/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.09.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів по банківському обслуговуванню ПП Глобал-Торг (код ЄДРПОУ 37297827), які перебувають у володінні ПАТ „Мегабанк» (МФО 351629, юридична адреса м. Харків, вул. Артема, буд.30) з наданням можливості їх вилучення, а саме: роздруківок з магнітного носія серверу банку на паперовому носії руху коштів, банківських виписок за період з 18.04.2011 року по 04.07.2013 року по поточному рахунку ПП „Глобал-Торг» № 26001100387 з переліком операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, з щохвилинною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення операцій із зарахування на рахунок та списання коштів з рахунку, з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, з розшифровкою кореспондентів, завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку; карток із зразками підпису та відбитка печатки; заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів відкриття та обслуговування банківського рахунку, в тому числі по системі „Клієнт-Банк» , «Інтернет-Банк» , додаткових угод, довідок про взяття на облік платника податків, страхових свідоцтв, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів, тощо; актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line» ; довіреностей на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти з рахунку; заяв на видачу чекових книжок, готівки, чеки які складалися по фінансових операціях з видачі коштів готівкою з рахунку за період з 18.04.2011 року по 04.07.2013 року; платіжних доручень на списання коштів з рахунку надані на паперових носіях; наданих клієнтом банку договірних та первинних документів на підтвердження витрачання отриманих по грошових чеках готівкових коштів, відповідно до здійсненого банківською установою фінансового моніторингу фінансових операцій клієнта; інших документів, які знаходяться в банківській справі ПП Глобал-Торг та мають важливе доказове значення для даного кримінального провадження.

Зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32013120000000087 від 26.02.13 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України вчиненого службовими особами Підприємства громадського об'єднання „Асоціація підтримки вітчизняного товаровиробника „Фірма Ласка» , які за рахунок здійснення протягом квітня-жовтня 2011р., січня-липня 2012р. нікчемних та безтоварних фінансово-господарських операцій з ПП „Еверест» та ФОП ОСОБА_2, а також за рахунок здійснення нікчемних та безтоварних фінансово-господарських операцій з використанням реквізитів, рахунків, печаток, нікчемних договірних та первинних документів створених без намірів здійснення підприємницької діяльності взаємопов'язаних між собою суб'єктів фіктивного підприємництва ПП Артсіті , ПП Глобал-Торг , ПП Віста-Торг , ПП Інтеко-Трейд , безпідставно зависили податковий кредит з ПДВ, в результаті чого занизили об'єкт оподаткування та як наслідок умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість в особливо великих розмірах, що підтверджується матеріалами акту перевірки №69/22-5/31276141 від 17.05.2013

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, за фактом створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ПП Артсіті (ЄДРПОУ 37383780), ПП Глобал-Торг (ЄДРПОУ 37297827), ПП Віста-Торг (ЄДРПОУ 38339899), ПП Інтеко-Трейд (ЄДРПОУ 38340369) з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася в сприянні за матеріальну винагороду різноманітним суб'єктам підприємницької діяльності України в проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових коштів в готівку та умисному ухиленні від сплати податків, відносно невстановлених осіб в ЄРДР зареєстроване кримінальне провадження №42013120000000037 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, підслідність якого прокурором Кіровоградської області визначена за слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області та яке 05.07.13 об'єднане в одне провадження із провадженням № 32013120000000087.

Досудовим розслідуванням встановлено, що суб'єкт фіктивного підприємництва ПП „Глобал-Торг» (код ЄДРПОУ 37297827) для створення оманливого бачення здійснення фінансових операцій, фактично спрямованих на забезпечення транзитного проходження коштів або на оготівкування коштів з рахунку за грошову винагороду у вигляді певного відсотку, використовувало банківський рахунок № 26001100387 (українська гривня), відкритий 18.04.2011р. в ПАТ „Мегабанк» (МФО 351629, м. Харків, вул. Артема, буд. 30). Про відкриття рахунку банківською установою повідомлено Кіровоградську ОДПІ, де на податковому обліку перебуває ПП „Глобал-Торг» , відповідно зазначене дає підстави вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні цієї банківської установи.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про обставини, обсяги та напрямки проходження коштів по рахунку суб'єкта фіктивного підприємництва ПП Глобал-Торг , в тому числі обсягів транзитного проходження коштів та обсягів їх оготівкування з рахунку, визначення джерела надходження коштів на рахунок, від яких саме вигодонабувачів, на які суми і за якими підставами, встановлення напрямку подальшого списання коштів з рахунку, в тому числі вищезазначеним взаємопов'язаним суб'єктам фіктивного підприємництва, а також про осіб причетних до відкриття та використання рахунку, в тому числі за допомоги систем удаленого доступу типу Клієнт-Банк , причетних до оготівкування коштів з рахунку.

Крім того, значимість документів пов'язана із специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного рядку документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларації, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи що стосуються обслуговування рахунку суб'єкта фіктивного підприємництва ПП Глобал-Торг , оскільки відповідно до Закону України „Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю, доступ до яких можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання та з огляду на те, що слідчим не доведено наявності достатніх підстав вважати, що зазначені вище документи по банківському обслуговуванню ПП Глобал-Торг (код ЄДРПОУ 37297827), які перебувають у володінні ПАТ „Мегабанк» , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотання, вважаю за необхідне у задоволенні клопотання відмовити.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів по банківському обслуговуванню ПП Глобал-Торг (код ЄДРПОУ 37297827), які перебувають у володінні ПАТ „Мегабанк» (МФО 351629, юридична адреса м. Харків, вул. Артема, буд.30) з наданням можливості їх вилучення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко