Ухвала

від 26.04.2018 по справі 755/15404/17

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 11-cc/796/2268/2018 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1

Категорія: ст. 163 КПК Доповідач: ОСОБА_2

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 квітня 2018 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

представника ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу директора ТОВ «Флора Трейд» ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва від 27 березня 2018 року,

ВСТАНОВИЛА:

Ухвалою слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва від 27 березня 2018 року задоволено клопотання старшого слідчого третього слідчого відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_8 , яке погоджене із прокурором третього відділу процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_9 , і надано старшому слідчому третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_8 та за його дорученням оперативним співробітникам ГУ СБУ у місті Києві та Київській області ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 у кримінальному провадженні № 42016100000001129 від 16 листопада 2016 року дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме до оригіналів документів ТОВ «Флора Трейд» (код 36249788), які підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «ІВНИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32277345), ПАТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279), ФГ «АГРОЕКСПО» (код ЄДРПОУ 38863229) та виконання робіт, зокрема, договорів, додатків до договорів, банківських виписок, актів приймання-передачі товарів, робіт, послуг, додаткових угод, специфікацій до них, видаткових накладних, зовнішньоекономічних контрактів, актів прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, документів, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ, платіжних документів, векселів, актів приймання-передачі векселів, актів проведення взаємозаліків, сертифікатів, паспортів якості, документів листування з представниками та посадовими особами, роздруківок електронних документів, документів, які підтверджують повноваження отримувача товару, робіт, послуг по вищевказаним контрагентам, а також документів на подальшу реалізацію (використання в виробництві, зберігання на складі) придбаної продукції (робіт, послуг), в тому числі документів участі та перемог у конкурсних торгах в закупівлях за державні кошти за період січня лютого 2018 року, які перебувають у володінні ТОВ «ФЛОРА ТРЕЙД» (код 36249788) за адресою: Житомирська область, місто Житомир, вул. Київська, буд. 81, кв. 213.

Не погоджуючись з таким рішенням, директор ТОВ «Флора Трейд» ОСОБА_7 подав апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною та необґрунтованою, просить її скасувати. Зокрема, апелянт вважає, що слідчим під час проведення слідчих дій не було проведено збирання доказів відповідно до ст. 93 КПК України, перш ніж звернутись до суду щодо вжиття заходів забезпечення кримінального провадження. Так, директорОСОБА_7 зазначає, що підприємство ТОВ «Флора Трейд» здійснює підприємницьку діяльність з 2010 року, є сумлінним платником податків, щодо якого не були висунуті кримінальні обвинувачення. На думку автора апеляції, з оскаржуваної ухвали слідчого судді вбачається, що слідчим суддею не проведена оцінка можливостей без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Також апелянт наголошує, що вилучення оригіналів документів, а саме договорів, додатків до договорів, актів приймання-передачі товарів, робіт та послуг, додаткових угод та специфікацій до них, видаткових накладних, актів прийому-приймання виконаних робіт, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних документів з основними контрагентами, унеможливлює нормальну діяльність підприємства щодо реалізації товарів та проведення бухгалтерського обліку, подання звітності, розблокування податкових накладних в адміністративному або судовому порядку.

Прокурор в судове засідання не з`явився, про причини своєї неявки суд не повідомив, хоча про дату, час та місце судового засідання був завчасно проінформований. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу у відсутності прокурора, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405, ч. 1 ст. 172 КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення представникаОСОБА_6 , яка підтримала апеляційну скаргу та просила її задовольнити, вивчивши матеріали провадження і перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає,що директором ТОВ «Флора Трейд» ОСОБА_7 не було пропущено строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва від 27березня 2018 року, виходячи з положень абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, але його апеляційна скарга не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Як вбачається з матеріалів провадження, третім слідчим відділом управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42016100000001129, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16 листопада 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 4 ст. 190 КК України.

Органами досудового розслідування встановлено наступне.

В ході проведення досудового розслідування отримано інформацію щодо діяльності групи невстановлених осіб, які, використовуючи підприємства з ознаками фіктивності та незаконно сформований податковий ліміт, створюють умови для укладання заздалегідь збиткових контрактів за завищеними цінами за результатами державних закупівель, чим наносять шкоду державним інтересам. При цьому діяльність таких осіб, які використовують реквізити вказаних нижче комерційних структур з ознаками фіктивності, контролюється та супроводжується окремими співробітниками ГУ ДФС в місті Києві.

Згідно наявної інформації, протягом січня лютого 2018 року зазначеними особами було здійснено реєстрацію та придбання ряду суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Лойдморісгруп» (код ЄДРПОУ 41144030), ТОВ «Арнайс» (код ЄДРПОУ 41694756), ТОВ «Імпорт-Граве» (код ЄДРПОУ 41006386), ТОВ «Імпорт Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 41704549), ТОВ «Белмонт Груп» (код ЄДРПОУ 41113589), ТОВ «Деквайс» (код ЄДРПОУ 41649059), ТОВ «Панпія» (код ЄДРПОУ 40808172), ТОВ «Ліберті Бізнес Плюс» (код ЄДРПОУ 41027191), ТОВ «Корсо Універс» (код ЄДРПОУ 40937619), ТОВ «Ферго» (код ЄДРПОУ 41651094), ТОВ «Вальтран» (код ЄДРПОУ 41795751), ТОВ «Фелісіті Голд» (код ЄДРПОУ 41638670), ТОВ «Юнікорс» (код ЄДРПОУ 41010559), ТОВ «Аксіс Трейд» (код ЄДРПОУ 41658042), ТОВ «Єврогранд ЛТД» (код ЄДРПОУ 41851763), ТОВ «Філін Оул» (код ЄДРПОУ 41854848), ТОВ «Фінанс Продакшн Груп» (код ЄДРПОУ 41149699), ТОВ «Грейкон» (код ЄДРПОУ 41648799), ТОВ «Сигма-Трейд» (код ЄДРПОУ 41646215), ТОВ «Інкор Лайт» (код ЄДРПОУ 41448664), ТОВ «Торгово-оптова група «Бонус» (код ЄДРПОУ 41008797), ТОВ «Спец Буд Проект» (код ЄДРПОУ 41424863).

Водночас встановлено, що за час діяльності у вказаних суб`єктів господарювання були відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, відсутні основні фонди та кваліфікований персонал, а також номенклатура придбаних товарів (робіт послуг) не відповідає реалізованим.

Зокрема встановлено, що ТОВ «Лойдморісгруп» (код ЄДРПОУ 41144030) здійснило придбання цигарок та реалізувало насіння соняшнику та борошно ТОВ «Аталіан» (код ЄДРПОУ 41705652) на загальну суму понад 62 млн. гривень, яке в подальшому здійснило нібито реалізацію товару (надання послуг) ТОВ «Укрінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40338302) та ТОВ «Еко-Номікс» (код ЄДРПОУ 41221916).

В той же час сформований податковий ліміт ТОВ «Еко-Номікс» на даний час не використаний, проте вказане підприємство також формувало податковий кредит за рахунок безтоварних операцій з ТОВ «Арнайс» (код ЄДРПОУ 41694756), яке нібито здійснило придбання цигарок та реалізувало карбамід, селітру і надало послуги технічного обслуговування обладнання клієнтам-вигодонабувачам: ТОВ «Д-Карбо» (код ЄДРПОУ 36935799), ТОВ «Торговий дім «Хрещатик Агро» (код ЄДРПОУ 39937909), ТОВ «Торговий дім «Інтерагростандарт» (код ЄДРПОУ 38244851), ТОВ «Інтеркомп`ютер Глобал Сервисес Україна» (код ЄДРПОУ 36061560), ТОВ «Коммодум» (код ЄДРПОУ 37175178), а також через реквізити підприємств з ознаками фіктивності транзитерів ТОВ «Олві Групп» (код ЄДРПОУ 41554926) та ТОВ «Брайтформ» (код ЄДРПОУ 41392114) на користь ТОВ «Юмджи Агро» (код ЄДРПОУ 39458102) та ДП «Житомирська механізована колона» ПрАТ «Київсільелектро» (код ЄДРПОУ 132405).

В свою чергу, означене вище ТОВ «Укрінвест-Трейд» також сформувало податкові кредити клієнтам-вигодонабувачам, а саме ТОВ «ТД «Агросинергія» (код ЄДРПОУ 41285723), ТОВ «Запорізький Хлібокомбінат № 3» (код ЄДРПОУ 378038), ТОВ «Промагрохолдінг» (код ЄДРПОУ 41145888), ТОВ «Альянс Енерго Трейд» (код ЄДРПОУ 38489035), ТОВ «Житомирський Картонний Комбінат» (код ЄДРПОУ 33644098), ТОВ «Діловий Сервіс» (код ЄДРПОУ 39594273), ТОВ «Газ Восток Трейд» (код ЄДРПОУ 39502046), ТОВ «Чугуївський Масло Завод» (код ЄДРПОУ 40515416), ТОВ «Вок-Бізтрейд» (код ЄДРПОУ 38813199), ТОВ «Запорізький Хлібокомбінат № 1» (код ЄДРПОУ 5486763), ТОВ «Прод Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 40740827), ДП «ДП Агросервіс 2000» (код ЄДРПОУ 30757373), ТОВ «Воліс ЛТД» (код ЄДРПОУ 40556482), ТОВ «Виробничо-комерційна фірма «Теплобуд»» (код ЄДРПОУ 34959708).

Також встановлено, що ТОВ «Укрінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40338302) формувало податковий кредит за рахунок безтоварних операцій з ТОВ «Бір Імпекс» (код ЄДРПОУ 41366530), яке, в свою чергу, здійснювало реалізацію товару (надання послуг) TOB «ТВК «Перша приватна броварня «Для людей як для себе!» (код ЄДРПОУ 31978272) та ПрАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Радомишль» (код ЄДРПОУ 5418365).

При цьому означене ТОВ «Бір Імпекс» також фігурує в схемах з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Дібер Груп» (код ЄДРПОУ 41141380), ТОВ «Меліс Груп» (код ЄДРПОУ 41797993) та зазначених вище ТОВ «Белмонт Груп» (код ЄДРПОУ 41113589), ТОВ «Деквайс» (код ЄДРПОУ 41649059).

Так, встановлено, що ТОВ «Деквайс» (код ЄДРПОУ 41649059) здійснило придбання газу скрапленого, цигарок, бензину та реалізувало на адресу ТОВ «Меліс Груп» (код ЄДРПОУ 41797993) насіння соняшнику на загальну суму понад 40 млн. гривень. При цьому ТОВ «Белмонт Груп» (код ЄДРПОУ 41113589) здійснило придбання мандарин, бананів, цигарок та реалізувало на адресу ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДРПОУ 36249788), ТОВ «Біркленд» (код ЄДРПОУ 40998755) та ТОВ «Дібер Груп» (код ЄДРПОУ 41141380) селітри та нітроамофоски на загальну суму понад 70 млн. гривень.

В подальшому ТОВ «Меліс Груп» сформувало податкові кредити вказаному вище ТОВ «Бір Імпекс» та ТОВ «ТД «Компанія Рікон» (код ЄДРПОУ 38510686). При цьому останнє підприємство також формувало податковий кредит за рахунок безтоварних операцій з ТОВ «Приватукртрейд» (код ЄДРПОУ 41385924).

Крім того, ТОВ «Дібер Груп» за ланцюгом операцій також формувало податковий кредит вказаним ТОВ «Приватукртрейд» та ТОВ «Бір Імпекс», а також ТОВ «Західсервіс» (код ЄДРПОУ 35749943) та ТОВ «Бізкомсервіс» (код ЄДРПОУ 39678630).

Таким чином, незаконно сформований податковий ліміт було використано ТОВ «Флора Трейд», ТОВ «Бізкомсервіс» та ТОВ «Приватукртрейд» для формування податкових кредитів клієнтам-вигодонабувачам, а саме ФГ «Агроекспо» (код ЄДРПОУ 38863229), ПАТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279), ТОВ «Івниця» (код ЄДРПОУ 32277345), TOB «AT «Каргілл» (код ЄДРПОУ 20010397), ТОВ «Фінком Трейд» (код ЄДРПОУ 39622855), ТОВ «НВО Завод Приват-Кабель» (код ЄДРПОУ 33116889), ТОВ «Потаповичі» (код ЄДРПОУ 37555667), ТОВ «Еліос Стратегія» (код ЄДРПОУ 37807163), ТОВ «Укрдезімпорт» (код ЄДРПОУ 38396627), ФГ «Ізіда» (код ЄДРПОУ 31504884), ТОВ «Грин Лане» (код ЄДРПОУ 41384873), ФГ «Холод» (код ЄДРПОУ 34200761), ТОВ «Приморський» (код ЄДРПОУ 3750434), ТОВ «Укрпрайк» (код ЄДРПОУ 41385809), ТОВ «Діонісій VN» (код ЄДРПОУ 33231825), СГ ТОВ «Урожай» (код ЄДРПОУ 3731891), ТОВ «Продовольча компанія «Заграва» (код ЄДРПОУ 39057316).

Крім того, як зазначалось вище, ТОВ «Лойдморісгруп» (код ЄДРПОУ 41144030) здійснило придбання цигарок та реалізувало насіння соняшнику та борошна не лише транзитному підприємству ТОВ «Аталіан», а й також кінцевим клієнтам-вигодонабувачам, а саме ТОВ «Центр Брок Консалтинг» (код ЄДРПОУ 39709396), ТОВ «TTC Комплект» (код ЄДРПОУ 39709401), ТОВ «Ксенгрупп» (код ЄДРПОУ 41571737), ТОВ «Альтецца Трейд» (код ЄДРПОУ 35121838), ТОВ «Бізнес Трейд Інвест» (код ЄДРПОУ 40400679), ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» (код ЄДРПОУ 37958251), ТОВ «ВЛБ-Монтаж» (код ЄДРПОУ 39994569), ТОВ «Валстор» (код ЄДРПОУ 40561246), ТОВ «Грін Паллет» (код ЄДРПОУ 38578439), ТОВ «Адамс-Агро» (код ЄДРПОУ 41193156), ТОВ «Інвестхліб» (код ЄДРПОУ 40523111), ТОВ «Хліб Продукт» (код ЄДРПОУ 41429442), ТОВ «Владар Україна» (код ЄДРПОУ 39290839), ТОВ «Лайт Десіжн» (код ЄДРПОУ 41123225), ТОВ «Карст Трейд» (код ЄДРПОУ 41012688) та підприємству з ознаками фіктивності ТОВ «Торговий дім «Бест Кантрі» (код ЄДРПОУ 41720438).

У ході перевірки інформації щодо вказаного ТОВ «Торговий дім «Бест Кантрі» також встановлено ряд клієнтів-вигодонабувачів, а саме ТОВ «Юнік-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39753876), Українсько-Литовсько-Британське ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Скарб» (код ЄДРПОУ 24236144), ТОВ «М Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39400911), ТОВ «Вагоно-ремонтне підприємство «Укрвагонмаш» (код ЄДРПОУ 39758197), ТОВ «Гефест 2014» (код ЄДРПОУ 39068752), ТОВ «Скай Стайл ВК» (код ЄДРПОУ 41103832), ТОВ «Дніпропетровський машинобудівний завод» (код ЄДРПОУ 36442278), ТОВ «Запорізький завод гумово-технічних виробів» (код ЄДРПОУ 37087857), ТОВ «Сіті Сайт» (код ЄДРПОУ 40224188).

Для надання означених протиправних послуг податковий ліміт ТОВ «Торговий дім «Бест Кантрі» сформувало за рахунок безтоварних операцій з ТОВ «Рекламна Агенція «Зевер» (код ЄДРПОУ 41266318), яке, в свою чергу, формувало податковий кредит за рахунок операцій з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Торгова компанія «Монострес» (код ЄДРПОУ 39607706).

При цьому ТОВ «Торгова компанія «Монострес» сформувало податковий кредит від так званого «пересорту» за рахунок операцій з ТОВ «Імпорт Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 41704549), яке здійснило придбання булочок, хлібу, цукерок та реалізувало мандарини, помідори і лимони, а також з ТОВ «Імпорт-Граве» (код ЄДРПОУ 41006386), яке здійснило купівлю одягу колишнього вжитку та реалізувало посуд і кухонні вироби.

В подальшому ТОВ «Торгова компанія «Монострес» сформувало податкові кредити вже зазначеному ТОВ «Рекламна Агенція «Зевер», а також ТОВ «Світ Наших Товарів» (код ЄДРПОУ 40647312), ТОВ «Київська Торгівельна Група» (код ЄДРПОУ 40520990) та ТОВ «Виробничо-торгівельне підприємство «Поляна» (код ЄДРПОУ 40804382).

Крім того, ТОВ «Рекламна Агенція «Зевер», окрім вже зазначеного ТОВ «Торговий дім «Бест Кантрі», також сформувало податковий кредит ТОВ «Альтісбуд» (код ЄДРПОУ 41771169), ТОВ «Дистрибуційна компанія Плюс» (код ЄДРПОУ 41779394), ТОВ «Аграрний сектор міста» (код ЄДРПОУ 40906690), ТОВ «Дистрибуційний центр будівництва» (код ЄДРПОУ 40046260), а також ТОВ «Ретиналь» (код ЄДРПОУ 40911229), яке також підтримувало фінансово-господарські відносини із зазначеним вище ТОВ «Виробничо-торгівельне підприємство «Поляна» та підприємствами ТОВ «Продукт Зерно-Ком» (код ЄДРПОУ 41704596) та приватним сільськогосподарським підприємством «Ходосівське» (код ЄДРПОУ 31539498).

Під час перевірки означеної інформації було встановлено ряд інших підприємств, які також залучені до вказаних протиправних механізмів. Такими підприємствами є наступні СГД.

1. ТОВ «Сигма-Трейд» (код ЄДРПОУ 41646215) здійснило придбання замінника молочного жиру та реалізувало насіння соняшнику ТОВ «Меркурій Плюс» (код ЄДРПОУ 41553456) на загальну суму понад 8,6 млн. гривень.

В подальшому ТОВ «Меркурій Плюс» (код ЄДРПОУ 41553456) через ряд транзитних підприємств: ТОВ «Горизонт Дніпро» (код ЄДРПОУ 41717144) та ТОВ «Торговий дім «Гранд Міраж» (код ЄДРПОУ 41717144) сформувало податкові кредити клієнтам-вигодонабувачам ТОВ «Нива ПГК» (код ЄДРПОУ 35932467) та ФГ «Терра» (код ЄДРПОУ 32832400).

2. TOB «Інкор Лайт» (код ЄДРПОУ 41448664), здійснивши придбання однієї групи товарів, реалізувало ТОВ «Масмед» (код ЄДРПОУ 41655586) зовсім інші товари на загальну суму понад 8,1 млн. гривень.

В подальшому ТОВ «Масмед» (код ЄДРПОУ 41655586) сформувало податкові кредити клієнтам-вигодонабувачам, а саме ТОВ «Сімпл Логістік» (код ЄДРПОУ 41423985), ПП «Фіорд ПГ» (код ЄДРПОУ 37673028) та ПП «Інтехабразив» (код ЄДРПОУ 32521958).

3. ТОВ «Спец Буд Проект» (код ЄДРПОУ 41424863) здійснило придбання напою кока-коли, після чого реалізувало болти, шайби та пружини ТОВ «Аверо Трейд» (код ЄДРПОУ 41497947) на загальну суму понад 43 млн. гривень.

В подальшому ТОВ «Аверо Трейд» (код ЄДРПОУ 41497947) через транзитне підприємство ТОВ «Максмед Інтернешнл» (код ЄДРПОУ 36259618) сформувало податковий кредит Філії «Центру забезпечення виробництва ПАТ «Українська залізниця» (код ЄДРПОУ 40075815).

4. ТОВ «Фелісіті Голд» (код ЄДРПОУ 41638670) здійснило придбання цигарок та мандарин, а також замовило проект виробництва, після чого реалізувало рейки та плівковий шпат ТОВ «Карін ЛТД» (код ЄДРПОУ 41638686) на загальну суму понад 36,4 млн. гривень.

В подальшому ТОВ «Карін ЛТД» сформувало податкові кредити клієнтам-вигодонабувачам, а саме ТОВ «Про Треін» (код ЄДРПОУ 41706420), ТОВ «Шляхбуд КP» (код ЄДРПОУ 39348841), ТОВ «Концерн Єврометал» (код ЄДРПОУ 30602385), ПНВП «Стіл-Груп» (код ЄДРПОУ 24441045), ТОВ «Дінекс Компані» (код ЄДРПОУ 41657945), ТОВ «Торговий Дім Союз-Метал» (код ЄДРПОУ 39986537), ТОВ «Соєвий Продукт» (код ЄДРПОУ 41376574), ТОВ «Ел Груп» (код ЄДРПОУ 40219576).

5. ТОВ «Юнікорс» (код ЄДРПОУ 41010559) здійснило придбання тканини, після чого реалізувало колодки, мікросхеми та плати ТОВ «Роксленд» (код ЄДРПОУ 41015579) на загальну суму понад 164 млн. гривень.

В подальшому ТОВ «Роксленд» сформувало податкові кредити клієнтам- вигодонабувачам, а саме ТОВ «Торгова група «Відексим» (код ЄДРПОУ 37243588), ТОВ «НІК-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202), ТОВ «Нік» (код ЄДРПОУ 31305795), ТОВ «Арт-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 39867673), ТОВ «Елмеб» (код ЄДРПОУ 41259955), ТОВ «Грінпал Україна» (код ЄДРПОУ 41571454), ТОВ «ББК» (код ЄДРПОУ 40160905), ТОВ Інвестиційна компанія «Вектор Капітал» (код ЄДРПОУ 40219576).

6. ТОВ «Алексіс Трейд» (код ЄДРПОУ 41658042) здійснило придбання однієї групи товарів, після чого реалізувало зовсім інші товари, сформувавши таким чином податковий кредит клієнтам-вигодонабувачам, а саме ТОВ «Люксавтогаз» (код ЄДРПОУ 33050404), ТОВ «СГ-Трейд Груп» (код ЄДРПОУ -1840572), ТОВ «Данай» (код ЄДРПОУ 32513989), ТОВ «Вікітан» (код ЄДРПОУ 30641728).

7. ТОВ «Грейкон» (код ЄДРПОУ 41648799) здійснило придбання однієї групи товарів, після чого реалізувало зовсім інші товари, сформувавши таким чином податковий кредит клієнтам-вигодонабувачам, а саме ТОВ «Крістал клін сервіс» (код ЄДРПОУ 38525811), ТОВ «Інтелект груп Україна» (код ЄДРПОУ 35315435), ТОВ «Компанія «Європак» (код ЄДРПОУ 41788655), ПП «Л.Т.» (код ЄДРПОУ 39336050), ТОВ «Атлант Будкомплект» (код ЄДРПОУ 58281210).

8. ТОВ «Фінанс Продакшн Груп» (код ЄДРПОУ 41149699) здійснило придбання однієї групи товарів, після чого реалізувало зовсім інші товари, сформувавши таким чином податковий кредит клієнтам-вигодонабувачам, а саме ТОВ «Білоцерківське шляхово-експлуатаційне управління» (код ЄДРПОУ 34018864), ПП «Маріам Агро» (код ЄДРПОУ 40907579), ТОВ «Вітфосс УА» (код ЄДРПОУ 36445588), ТОВ «Я Р Д» (код ЄДРПОУ 40157494), ТОВ «Атлантікс 1» (код ЄДРПОУ 37917676).

9. ТОВ «Панпія» (код ЄДРПОУ 40808172), купуючи товари широкого вжитку, а саме вживаний одяг, взуття, здійснило реалізацію іншої товарної групи, зокрема, соняшнику, колес та плит наступним компаніям: ТОВ «Всеукраїнська Енерго Компанія» (код ЄДРПОУ 37403140), ТОВ «Будівельна компанія «Місто комфорту» (код ЄРПОУ 40127894), ТОВ «ТД Владар-Харків» (код ЄДРПОУ 32947554), Приватне НВП «Ергомера» (код ЄДРПОУ 24234435), ТОВ «НВП «Електропривід-ЛТД» (код ЄДРПОУ 36033329), ТОВ «Техномаш» (код ЄДРПОУ 32640621), ТОВ «Комплекс Агромарс» Філія «Кагарлицький Елеватор» (код ЄДРПОУ 30160757), ТОВ «Консалт Груп Україна» (код ЄДРПОУ 41253377), ТОВ «Геосат Плюс» (код ЄДРПОУ 24337508) та ТОВ «Будівельна компанія «Альянс Пром Ресурс» (код ЄДРПОУ 40694100). При цьому останнє підприємство задіяне у протиправній схемі у якості так званого «транзитера», а також здійснювало безтоварні операції з ТОВ «Квестас» (код ЄДРПОУ 41059637), ТОВ «Сіті Марін Буд» (код ЄДРПОУ 40134875) та Сільськогосподарський виробничий кооператив «Селянська мрія» (код ЄДРПОУ 41675670).

10. ТОВ «Ліберті Бізнес Плюс» (код ЄДРПОУ 41027191), придбавши відповідно до реєстру податкових накладних мандарини та банани, здійснило реалізацію технологічної лінії та бойлерів наступним підприємствам: ТОВ «Електрум ЛТД» (код ЄДРПОУ 34446878), ТОВ «Брекстайм» (код ЄДРПОУ 41510365), ТОВ «Теплозбутсервіс» (код ЄДРПОУ 38509318), ТОВ «Віва Люкс Плюс» (код ЄДПОУ 36676101) та ТОВ «Будмонтаж-1» (код ЄДРПОУ 41125332), що виконувало функції транзитного підприємства, акумулюючи грошові кошти від ТОВ «Євровектор 2016» (код ЄДРПОУ 40469505), ТОВ «БЦ Атлантбуд» (код ЄДРПОУ 39870237), ТОВ «Сиріус-Плюс» (код ЄДРПОУ 40994263), Державного підприємства Міністерства охорони здоров`я «Укрвакцина» (код ЄДРПОУ 21508100), ТОВ «Трейдмакс-Буд» (код ЄДРПОУ 39800437) та ТОВ «Технозв`язок» (код ЄДРПОУ 24102082), ТОВ «Торетос» (код ЄДРПОУ 39658441).

11. ТОВ «Вальтран» (код ЄДРПОУ 41795751), придбавши цукор, сигарети та пиво, реалізувало ТОВ «Гіксар» (код ЄДРПОУ 41795924), ТОВ «Емис» (код ЄДРПОУ 41796048), ТОВ «Вікторенко Партнере» (код ЄДРПОУ 41387539), ТОВ «Дедван» (код ЄДРПОУ 41795945) іншу товарну групу, а саме целюлозну плівку та точильні круги, що, в свою чергу, дало змогу сформувати податковий кредит ТОВ «Українські системи та технології» (код ЄДРПОУ 39713774), ТОВ «Апріора» (код ЄДРПОУ 35715139), ТОВ «Провідні технології будівництва» (код ЄДРПОУ 38365238) на загальну суму понад 7млн. гривень.

12. ТОВ «Ферго» (код ЄДРПОУ 41651094) придбало цукор та глюкоамілазу, а реалізувало редуктори та виконувало будівельні роботи ТОВ «Сінгл Дом Трейд» (код ЄДРПОУ 41545838), ТОВ «Сігма-КР» та ТОВ «Пінакор» (код ЄДРПОУ 41651581). В свою чергу, ТОВ «Сінгл Дом Трейд» (код ЄДРПОУ 41545838) сформувало незаконний податковий кредит ТОВ БК «Магістраль Сервіс 2015» (код ЄДРПОУ 39675226), ПП «Норберт» (код ГДРПОУ 32263987), ТОВ «Касмет» (код ЄДРПОУ 31933294), ТОВ «Кривбаспромобладнання» (код ЄДРПОУ 33873782). Крім того, ТОВ «Пінакор» (код ЄДРПОУ 41651581) сформувало податковий кредит ТОВ «Дніпротехсервіс» (код ЄДРПОУ 30852576) та ТОВ «Виробничо-комерційне підприємство «Укрпромпостач» (код ЄДРПОУ 38530512).

13. ТОВ «Корсо Універс» (код ЄДРПОУ 40937619) сформувало податковий кредит, придбавши мінеральну воду «Моршинська», та в подальшому реалізувало іншу товарну групу соняшник, олію, сою через низку «транзитних» СГД, зокрема, ТОВ «Бокаро Інвест» (код ЄДРПОУ 40550132), ТОВ «Соя-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40894806), ТОВ «Лотос Фінанс» (код ЄДРПОУ 40294103), підприємствам-вигодонабувачам, а саме ТОВ «Гранітторг» (код ЄДРПОУ 40267148), ТОВ «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 41605852), ТОВ «Стар Ово» (код ЄДРПОУ 37623794), ТОВ «Сількогосподарське підприємство «Зеа Маіс» (код ЄДРПОУ 39324478), ТОВ «БК «АН Прайм» (код ЄДРПОУ 39352533) та ТОВ «Алвадер» (код ЄДРПОУ 37932453).

14. ТОВ «Єврогранд ЛТД» (код ЄДРПОУ 41851763) та ТОВ «Філін Оул» (код ЄДРПОУ 41854848), провівши між собою безтоварні операції, що підтверджується різними товарними групами, що купувалися та в подальшому реалізовувалися вказаними підприємствами, з метою формування незаконного податкового кредиту, використовуючи у якості «транзитного» підприємства ТОВ «Соллер-Ком» (код ЄДРПОУ 41684507), сформували ПК наступним компаніям: ТОВ «Портпромсервіс» (код ЄДРПОУ 39788724), ТОВ «БМ Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 39781472) та ТОВ «Алекса Груп» (код ЄДРПОУ 38912368).

Внаслідок вчинення зазначених правопорушень вищевказаними підприємствами, а також внаслідок використання підконтрольних підприємств-нерезидентів, невстановлені особи здійснили фінансові операції з коштами, які надійшли за начебто виконані роботи (надані послуги) від підприємств реального сектору економіки, які фактично не виконувалися, з метою виводу грошових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, переведення їх у готівку та їх легалізацію, використовуючи для розміщення, руху та зняття коштів підконтрольні розрахункові рахунки, вчинили фінансові операції по легалізації (зняттю) зазначених коштів в сумі понад 100 млн. гривень.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави та легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом. У слідства є достатні підстави вважати, що грошові кошти, які розміщені на вказаних вище рахунках, є предметом та доказом розслідуваного злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 4 ст. 190 КК України, тобто здобуті злочинним шляхом.

Як стверджують органи досудового розслідування, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та їх подальшому вилученні, а саме до документів ТОВ «Флора Трейд» (код 36249788), які підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «ІВНИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32277345), ПАТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279), ФГ «АГРОЕКСПО» (код ЄДРПОУ 38863229) та виконання робіт, зокрема, договорів, додатків до договорів, банківських виписок, актів приймання-передачі товарів, робіт, послуг, додаткових угод, специфікацій до них, видаткових накладних, зовнішньоекономічних контрактів, актів прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, документів, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ, платіжних документів, векселів, актів приймання-передачі векселів, актів проведення взаємозаліків, сертифікатів, паспортів якості, документів листування з представниками та посадовими особами, роздруківок електронних документів, документів, які підтверджують повноваження отримувача товару, робіт, послуг по вищевказаним контрагентам, а також документів на подальшу реалізацію (використання в виробництві, зберігання на складі) придбаної продукції (робіт, послуг), в тому числі документів участі та перемог у конкурсних торгах в закупівлях за державні кошти за період січня лютого 2018 року, які перебувають у володінні ТОВ «ФЛОРА ТРЕЙД» (код 36249788) за адресою: Житомирська область, місто Житомир, вул. Київська, буд. 81, кв. 213.

Під час тимчасового доступу до документів ТОВ «Флора Трейд» (код 36249788), які підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «ІВНИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32277345), ПАТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279), ФГ «АГРОЕКСПО» (код ЄДРПОУ 38863229) та виконання робіт, зокрема, договорів, додатків до договорів, банківських виписок, актів приймання-передачі товарів, робіт, послуг, додаткових угод, специфікацій до них, видаткових накладних, зовнішньоекономічних контрактів, актів прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, документів, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ, платіжних документів, векселів, актів приймання-передачі векселів, актів проведення взаємозаліків, сертифікатів, паспортів якості, документів листування з представниками та посадовими особами, роздруківок електронних документів, документів, які підтверджують повноваження отримувача товару, робіт, послуг по вищевказаним контрагентам, а також документів на подальшу реалізацію (використання в виробництві, зберігання на складі) придбаної продукції (робіт, послуг), в тому числі документів участі та перемог у конкурсних торгах в закупівлях за державні кошти за період січня лютого 2018 року, які перебувають у володінні ТОВ «ФЛОРА ТРЕЙД» (код 36249788) за адресою: Житомирська область, місто Житомир, вул. Київська, буд. 81, кв. 213, буде встановлено, за переконанням органів досудового розслідування, фактичні обставини вчиненого кримінального правопорушення.

27 березня 2018 року (датоване 26 березня 2018 року) старший слідчий третього слідчого відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_8 , за погодженням із прокурором третього відділу процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_9 , звернувся до Дніпровського районного суду міста Києва з клопотанням про надання йому та іншим слідчим слідчої групи з розслідування вказаного кримінального провадження або за їх дорученням оперативним підрозділам дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх оригінали, а саме до документів ТОВ «Флора Трейд» (код 36249788), які підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «ІВНИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32277345), ПАТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279), ФГ «АГРОЕКСПО» (код ЄДРПОУ 38863229) та виконання робіт, зокрема, договорів, додатків до договорів, банківських виписок, актів приймання-передачі товарів, робіт, послуг, додаткових угод, специфікацій до них, видаткових накладних, зовнішньоекономічних контрактів, актів прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, документів, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ, платіжних документів, векселів, актів приймання-передачі векселів, актів проведення взаємозаліків, сертифікатів, паспортів якості, документів листування з представниками та посадовими особами, роздруківок електронних документів, документів, які підтверджують повноваження отримувача товару, робіт, послуг по вищевказаним контрагентам, а також документів на подальшу реалізацію (використання в виробництві, зберігання на складі) придбаної продукції (робіт, послуг), в тому числі документів участі та перемог у конкурсних торгах в закупівлях за державні кошти за період січня лютого 2018 року, які перебувають у володінні ТОВ «ФЛОРА ТРЕЙД» (код 36249788) за адресою: Житомирська область, місто Житомир, вул. Київська, буд. 81, кв. 213.

Ухвалою слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва від 27 березня 2018 року зазначене клопотання старшого слідчого було задоволено.

Задовольняючи дане клопотання старшого слідчого, внесене в межах кримінального провадження № 42016100000001129, про надання старшому слідчому третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_8 та за його дорученням оперативним співробітникам ГУ СБУ у місті Києві та Київській області ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 у кримінальному провадженні № 42016100000001129 від 16листопада 2016 року дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме до оригіналів документів ТОВ «Флора Трейд» (код 36249788), які підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «ІВНИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32277345), ПАТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279), ФГ «АГРОЕКСПО» (код ЄДРПОУ 38863229) та виконання робіт, зокрема, договорів, додатків до договорів, банківських виписок, актів приймання-передачі товарів, робіт, послуг, додаткових угод, специфікацій до них, видаткових накладних, зовнішньоекономічних контрактів, актів прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, документів, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ, платіжних документів, векселів, актів приймання-передачі векселів, актів проведення взаємозаліків, сертифікатів, паспортів якості, документів листування з представниками та посадовими особами, роздруківок електронних документів, документів, які підтверджують повноваження отримувача товару, робіт, послуг по вищевказаним контрагентам, а також документів на подальшу реалізацію (використання в виробництві, зберігання на складі) придбаної продукції (робіт, послуг), в тому числі документів участі та перемог у конкурсних торгах в закупівлях за державні кошти за період січня лютого 2018 року, які перебувають у володінні ТОВ «ФЛОРА ТРЕЙД» (код 36249788) за адресою: Житомирська область, місто Житомир, вул. Київська, буд. 81, кв. 213, слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив матеріали, додані до клопотання, та прийшов до правильного висновку про наявність підстав для задоволення зазначеного клопотання старшого слідчого з огляду на те, що перелічені в клопотанні старшого слідчого документи можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Так, відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: - перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; - не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В обґрунтування необхідності надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ «ФЛОРА ТРЕЙД» (код 36249788), старший слідчий у клопотанні та доданих до нього матеріалах провадження довів, що зазначені в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення істотних обставин у даному кримінальному провадженні, а також довів, що іншими способами довести вказані обставини є неможливим.

У зв`язку з цим слідчий суддя обґрунтовано задовольнив дане клопотання старшого слідчого, при цьому врахувавши і те, що для інших осіб не можуть наступити будь-які негативні наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З огляду на вищевикладене та обставини кримінального провадження, як вони викладені в клопотанні старшого слідчого і підтверджені доданими до клопотання документами, колегія суддів приходить до висновку, що доводи апелянта про незаконність та необґрунтованість ухвали слідчого судді є непереконливими.

Порушень норм КПК України, які б давали підстави для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу директора ТОВ «Флора Трейд» ОСОБА_7 без задоволення.

Керуючись ст. ст. 163, 164, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Ухвалу слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва від 27 березня 2018 року, якою задоволено клопотання старшого слідчого третього слідчого відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_8 , погоджене із прокурором третього відділу процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_9 , і надано старшому слідчому третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_8 та за його дорученням оперативним співробітникам ГУ СБУ у місті Києві та Київській області ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 у кримінальному провадженні № 42016100000001129 від 16 листопада 2016 року дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме до оригіналів документів ТОВ «Флора Трейд» (код 36249788), які підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «ІВНИЦЯ» (код ЄДРПОУ 32277345), ПАТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279), ФГ «АГРОЕКСПО» (код ЄДРПОУ 38863229) та виконання робіт, зокрема, договорів, додатків до договорів, банківських виписок, актів приймання-передачі товарів, робіт, послуг, додаткових угод, специфікацій до них, видаткових накладних, зовнішньоекономічних контрактів, актів прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, документів, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ, платіжних документів, векселів, актів приймання-передачі векселів, актів проведення взаємозаліків, сертифікатів, паспортів якості, документів листування з представниками та посадовими особами, роздруківок електронних документів, документів, які підтверджують повноваження отримувача товару, робіт, послуг по вищевказаним контрагентам, а також документів на подальшу реалізацію (використання в виробництві, зберігання на складі) придбаної продукції (робіт, послуг), в тому числі документів участі та перемог у конкурсних торгах в закупівлях за державні кошти за період січня лютого 2018 року, які перебувають у володінні ТОВ «ФЛОРА ТРЕЙД» (код 36249788) за адресою: Житомирська область, місто Житомир, вул. Київська, буд. 81, кв. 213, залишити без змін, а апеляційну скаргу директора ТОВ «Флора Трейд» ОСОБА_7 залишити без задоволення.

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4