РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

Справа № 569/11275/18

У Х В А Л А

26 червня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., при секретарі - Слакві-Марчук Н.В., розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, про призначення судово-економічної експертизи -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням про призначення судово-економічної експертизи

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ Захід Агробізнес у період 2015-2017 років ухилилися від сплати податків за наступних обставин.

У період з 12.06.2017 по 10.07.2017 проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ Захід Агробізнес за період з 01.01.2015 по 31.03.2017, за результатами якої складено акт №499/17-00-14-01/37022936 від 17.07.2017 та винесено податкові повідомлення-рішення № НОМЕР_1 від 01.08.2017 про збільшення суми грошового зобов'язання з податку на додану вартість в загальній сумі 1 548 409 грн. та №0005041401 від 01.08.2017 про збільшення суми грошового зобов'язання з податку на прибуток в загальній сумі 1 393 567 грн.

Так, у відповідності до акту документальної перевірки ТОВ Захід Агробізнес внаслідок проведення операцій, що мають ознаки безтоварності з ТОВ "КОМПАНІЯ "ІНТЕРТРЕЙД" (код ЄДР 40012776), ТОВ "МЕРИДІАН КОМПАНІ" (код ЄДР 39991710), ТОВ "ТРЕЙЛ-БЛЕЙЗЕРС" (код ЄДР 40263185), ТОВ "КОНТЕНТ ЛОГІСТИК"с (код ЄДР 40061336), ТОВ "ДІОНІС-ТРАНС" (код ЄДР 40322250), ТОВ ОСОБА_2 Трейд (код ЄДР 40061198), ТОВ НК Трейд (код ЄДР 39475987) в порушення п. 44.1 п. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 розділу ІІІ Податкового кодексу України, п.5, 21 П(С)БО 15 Дохід , п. 5 П(С)БО 11 Зобов'язання , ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні , 2.2 Положення №88, чим занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 393 567 грн., у тому числі : за І квартал 2016 в сумі 101080 грн., за ІІ квартал 2016 року в сумі 1292487 грн. та в порушення пп. а п.198.1, п.198.3 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України чим занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 548 409 грн. в тому числі за: за квітень 2016 в сумі 868 203 грн., за травень 2016 в сумі 586 048 грн., за липень 2016 в сумі 94 158 грн.

Окрім того, досудовим розслідуванням встановлено, що згідно висновку аналітичного дослідження № 1/17-00-16-16/37022936 від 04.01.2018 Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ Захід Агробізнес щодо наявності ознак фіктивності при проведенні фінансово-господарської діяльності та вчинення фінансових операцій, які можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, за період з 01.01.2016 по 30.11.2017 встановлено, що окрім проведення операцій, з ТОВ "КОМПАНІЯ "ІНТЕРТРЕЙД" , ТОВ "МЕРИДІАН КОМПАНІ" , ТОВ "ТРЕЙЛ-БЛЕЙЗЕРС" , ТОВ "КОНТЕНТ ЛОГІСТИК"с , ТОВ "ДІОНІС-ТРАНС" , ТОВ ОСОБА_2 Трейд , ТОВ НК Трейд , ознаки безтоварності мають операції, що проведені у період квітень - вересень 2017 року з ТОВ "АЛЬДАРЕКС" (код ЄДРПОУ ЄДРПОУ 41014491), ПСП-Сервіс (код ЄДРПОУ 40411172), ТОВ "ЖУЛТОРГ" (код ЄДРПОУ 40623642) та ТОВ "ТРЕЙДЕН ФОРТГРУП" (код ЄДРПОУ 41051727), ПрАТ Рівне-Борошно (код ЄДРПОУ 31435947) по яких неправомірно сформовано податковий кредит з ПДВ в загальній сумі 4 020 438 грн.

Слідчий вказує, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для підтвердження правильності і правомірності донарахування сум грошових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток за наслідками документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ Захід Агробізнес , за період з 01.01.2015 по 31.03.2017, а також правомірності формування податкового кредиту з ПДВ у період квітень - вересень 2017 року.

Для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку.

Слідчий просить призначити судово-економічну експертизу у кримінальному провадженні.

Слідчий в судове засідання не з'явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Згідно ч. 3 ст. 244 КПК України, особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов'язковою.

Відповідно до ч. 4ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасник процесуальної дії не з'явився в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Ознайомившись з матеріалами справи, приходжу до наступного висновку.

В провадженні СУФР ГУ ДФС у Рівненській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018180000000005 від 16.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Враховуючи необхідність спеціальних знань для проведення судово-економічної експертизи, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення даного клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 244, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 про призначення судово-економічної експертизи - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню за №32018180000000005 судово-економічну експертизу.

Доручити проведення судово-економічної експертизи експертам Рівненського НДЕКЦ МВС України.

На вирішення експертам поставити такі питання:

1. Чи підтверджуються висновки акту документальної планової перевірки (акт №499/17-00-14-01/37022936 від 17.07.2017) щодо порушення п. 44.1 п. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 розділу ІІІ Податкового кодексу України, п.5, 21 П(С)БО 15 Дохід , п. 5 П(С)БО 11 Зобов'язання , ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні , 2.2 Положення №88, за результатами чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 393 567 грн., у тому числі : за І квартал 2016 в сумі 101080 грн., за ІІ квартал 2016 року в сумі 1292487 грн.?

2. Чи підтверджуються висновки акту документальної планової перевірки (акт №499/17-00-14-01/37022936 від 17.07.2017) щодо порушення пп. а п.198.1, п.198.3 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України чим занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 548 409 грн. в тому числі: за квітень 2016 в сумі 868 203 грн., за травень 2016 в сумі 586 048 грн., за липень 2016 в сумі 94 158 грн.?

3. Чи підтверджуються висновки аналітичного дослідження № 1/17-00-16-16/37022936 від 04.01.2018 щодо неправомірно сформованого податкового кредиту з ПДВ у період квітень - вересень 2017 року по операціях з ТОВ "АЛЬДАРЕКС" (код ЄДРПОУ ЄДРПОУ 41014491), ПСП-Сервіс (код ЄДРПОУ 40411172), ТОВ "ЖУЛТОРГ" (код ЄДРПОУ 40623642) та ТОВ "ТРЕЙДЕН ФОРТГРУП" (код ЄДРПОУ 41051727), ПрАТ Рівне-Борошно (код ЄДРПОУ 31435947).

Матеріали експертизи направити заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_1

Попередити експерта (експертів) про кримінальну відповідальність за ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов'язків у суді чи під час проведення досудового слідства.

Ухвала остаточна, в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов

Дата ухвалення рішення 26.06.2018
Зареєстровано 28.06.2018
Оприлюднено 28.06.2018

Судовий реєстр по справі 569/11275/18

Проскрольте таблицю вліво →
Рішення Суд Форма
Ухвала від 16.09.2019 Рівненський міський суд Рівненської області Кримінальне
Ухвала від 26.06.2018 Рівненський міський суд Рівненської області Кримінальне

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Відстежувати судові рішення та засідання

Додайте Опендатабот до улюбленного месенджеру

Вайбер Телеграм

Опендатабот для телефону