Ухвала

від 09.07.2018 по справі 204/4881/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 204/4881/18

Провадження № 1-кс/204/1617/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 липня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 про надання дозволу на обшук, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000008, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

09 липня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_5 , про надання дозволу на обшук, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000008, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32018041650000008 від 06.02.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ«Імпера Груп» (код ЄДРПОУ38677154) при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період 2015-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість по операціям з підприємствами які мають ознаки «транзитності», чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 323 584 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Встановлений факт використання ТОВ«Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154) незаконної схеми, яка полягає в відображенні в податковій звітності та офіційному бухгалтерському обліку безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємств з ознаками «фіктивності» або «транзитності».

Так, з метою недопущення невідповідності (розриву) у податковій звітності та бухгалтерському обліку службові особи ТОВ«Імпера Груп» в період 20152017 роки з метою ухилення від сплати податків умисно здійснювали декларування фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ТОВ«Альфа Бізнес Лімітед» (код ЄДРПОУ 39369531), ТОВ«ПроджектІнкоме» (код ЄДРПОУ 39410265), ТОВ«ІнтернешиналКомпані» (код ЄДРПОУ 39688811), ТОВ«Гаскан» (код ЄДРПОУ 39404565), ТОВ«Едвант Актив» (код ЄДРПОУ 39733680), ТОВ«Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ПП«ВестаМетаопт» (код ЄДРПОУ 39065552), ТОВ«Буд Строй ЛТД» (код ЄДРПОУ 40029512), ТОВ«Маркторг» (код ЄДРПОУ 40806112), ТОВ«Меркурій Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40159203), ТОВ«БалтікКонсалтінг» (код ЄДРПОУ 39772253), ТОВ«Інтростінг» (код ЄДРПОУ 40929110), ТОВ«Гарний Бізнес» (код ЄДРПОУ 39240589), ТОВ«Ерідан Груп Компані» (код ЄДРПОУ 40154624), ТОВ«ПраймбудКомпані» (код ЄДРПОУ 39975111), ТОВ«Кріост» (код ЄДРПОУ 39612742), ТОВ«Спецремпідряд» (код ЄДРПОУ 40981961), ТОВ«ТаргетГлобал» (код ЄДРПОУ 40979769), ТОВ«Лінгел» (код ЄДРПОУ 40931816), ТОВ«Фабія-К» (код ЄДРПОУ 40878570), ТОВ«БонсайТрейд» (код ЄДРПОУ 40769537), ТОВ«Саткор» (код ЄДРПОУ 40513166), ПП «Крі Сталь» (код ЄДРПОУ 39290954), ТОВ«Рейвік ЛТД» (код ЄДРПОУ 38921201), ТОВ«Екопродторг Груп» (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ«ТК-Верона» (код ЄДРПОУ 39729302), ТОВ«Інтростінг» (код ЄДРПОУ 40929110), ТОВ«Соткар» (код ЄДРПОУ 40510191), ТОВ«Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619), ТОВ«БілденХісторі» (код ЄДРПОУ 40457259), ТОВ«Продос» (код ЄДРПОУ 40878606), ТОВ«Фінанс Контент» (код ЄДРПОУ 40471755), ТОВ«Стальстандарт» (код ЄДРПОУ 40521989), ТОВ«Форса-Трейд» (код ЄДРПОУ 40512555), ТОВ«Роял-Тайм» (код ЄДРПОУ 40708590), ТОВ«Акцент-Торг» (код ЄДРПОУ 40769469), ТОВ«Сонкей» (код ЄДРПОУ 39282681), які мають ознаки фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання підприємствам реального сектору економіки у тому числі ТОВ«Імпера Груп» за певний обумовлений відсоток документів на начебто поставлений товар, а також надання послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку.

Використання злочинногомеханізму ізоформлення безтоварнихоперацій іззакупівлі товаріву підприємствстворених длямінімізації податківта забезпеченнявиведення готівковихкоштів у«тіньовий сектор»економіки дозволилослужбовим особамТОВ«Імпера груп» протягом 2015 2017років ухилитись від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах.

Факт порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ«Імпера груп» підтверджений аналітичним дослідження ГУ ДФС у Дніпропетровській області №5/04-36-16-01-14/38677154 від 30.01.2018, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при взаємовідносинах ТОВ«Імпера груп» із ТОВ«Альфа Бізнес Лімітед», ТОВ«ПроджектІнкоме»,ТОВ«ІнтернешиналКомпані», ТОВ«Гаскан», ТОВ«Едвант Актив», ТОВ«Спецремпідряд», ТОВ«ТаргетГлобал», ТОВ«Лінгел», ТОВ«Фабія-К», ТОВ«БонсайТрейд», ТОВ«Саткор», ПП «ВестаМетаопт», ТОВ«Буд СтройЛтд», ТОВ«Маркторг»,ТОВ«Меркурій Трейдін», ТОВ«БалтікКонсалтінг», ТОВ«Інтростінг», ТОВ«Гарний Бізнес», ТОВ«Ерідан Груп Компані», ТОВ«ПраймбудКомпані», ТОВ«Кріост» за умови їх безтоварності, складають4323584 грн.

Під час виконання окремого доручення слідчого працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області по кримінальному провадженню був допитаний ОСОБА_6 , який згідно даних АІС«Податковий блок» є керівником ТОВ «Ерідан Груп Компані» (код ЄДРПОУ 40154624) та подавав звітність до податкових органів у період взаємовідносин з ТОВ«Імпера груп». У ході допиту ОСОБА_6 повідомив, що вперше чує про дане підприємство, не має відношення до реєстрації (перереєстрації) підприємства ТОВ«Ерідан Груп Компані», не здійснював подання податкової та бухгалтерської звітності тощо.

Допитаний в ході кримінального провадження ОСОБА_7 , який згідно даних АІС «Податковий блок» є посадовою особою ТОВ«Праймбудкомпані» (код ЄДРПОУ 39975111), також повідомив про свою непричетність до ведення господарської діяльності ТОВ «Праймбудкомпані», повідомив, що не реєстрував, та не перереєстрував на своє ім`я зазначене підприємство, та не здійснював подання податкової та бухгалтерської звітності.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів використання реквізитів вищевказаних підприємств з метою безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, першочергове значення для кримінального провадження мають документи які містять на собі сліди злочину, предмети та речі, що свідчать про незаконну діяльність службових осіб ТОВ«Імпера груп» по взаємовідносинам з ТОВ«Альфа Бізнес Лімітед», ТОВ«ПроджектІнкоме», ТОВ«ІнтернешиналКомпані», ТОВ«Гаскан», ТОВ«Едвант Актив», ТОВ«Топкрафт», ПП «ВестаМетаопт», ТОВ«Буд Строй ЛТД», ТОВ«Маркторг», ТОВ«Меркурій Трейдінг», ТОВ«БалтікКонсалтінг», ТОВ«Інтростінг», ТОВ«Гарний Бізнес», ТОВ«Ерідан Груп Компані», ТОВ«ПраймбудКомпані», ТОВ«Кріост», ТОВ«Спецремпідряд», ТОВ«ТаргетГлобал», ТОВ«Лінгел», ТОВ«Фабія-К», ТОВ«БонсайТрейд», ТОВ«Саткор», ПП «Крі Сталь», ТОВ«Рейвік ЛТД», ТОВ«Екопродторг Груп», ТОВ«ТК-Верона», ТОВ«Інтростінг», ТОВ«Соткар», ТОВ«Стройпромгруп»,ТОВ«БілденХісторі», ТОВ«Продос», ТОВ«Фінанс Контент»,ТОВ«Стальстандарт», ТОВ«Форса-Трейд», ТОВ«Роял-Тайм», ТОВ«Акцент-Торг», ТОВ«Сонкей» за період 2015-2017 років.

Відповідно до ст. 98 КПК України документи первинного бухгалтерського та податкового обліків ТОВ«Імпера груп» у даному кримінальному провадженні будуть визнанні як речові докази, так як містять на собі сліди злочину, а саме оригінали підписів та відомості про осіб причетних до оформлення безтоварних операцій, що є важливим доказом вчинення злочину спрямованого на ухилення від сплати податків.

Зазначені документи, які планується відшукати під час обшуку відповідно до ст.242 КПК України будуть використані в ході досудового розслідування, а саме - експертами в ході проведенні судово-почеркознавчої експертизи.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ«Імпера груп» має податкову адресу: м. Дніпро, вул. Любарського (раніше Білостоцького), буд.159.

Фактичне розташування підприємства за вказаною адресою підтверджується протоколом огляду від 27.06.2018, в якій зазначено, що дане підприємство знаходиться за адресою: м. Дніпро, вул.Любарського (раніше Білостоцького), 159, та матеріалами виконання доручення слідчого.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, право власності на будинок за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Любарського, буд159, зареєстровано за ТОВ з іноземними інвестиціями «Спільне підприємство «Геолсервіс» (код ЄДРПОУ 21912188).

Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження документів, є підстави вважати, що документи, предмети та речі, що свідчать про незаконну діяльність службових осіб ТОВ«Імпера груп» по взаємовідносинам з вищезазначеними підприємствами, а саме (первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, платіжні документи, проекти організації ремонтних робіт, кошториси, заявки, інші документи, «чорнові» записи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, ноутбуки, планшети, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, мобільні телефонні термінали, не обліковані грошові кошти), інші предмети й цінності, здобуті злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, та мають значення для кримінального провадження, перебувають в будинку розташованому за адресою: м. Дніпро, вул. Любарського, буд. 159.

Крім того, з метою долучення до матеріалів кримінального провадження документів, які мають значення для досудового розслідування в адресу ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлене доручення про витребування у ТОВ«Імпера груп» на підставі вимоги слідчого в порядку ст. 93 КПК України документів по взаємовідносинам із вищезазначеними підприємствами. Отримана відповідь ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області про об`єктивну неможливість вручення такої вимоги та витребування документів від ТОВ«Імпера груп» у добровільному порядку.

Враховуючи, що службові особи ТОВ«Імпера груп» (код ЄДРПОУ 38677154) являються причетними до вчинення кримінального правопорушення і зацікавлені у ненаданні таких документів і речей стороні обвинувачення, з метою ухилення від кримінальної відповідальності, існує реальна загроза зміни або знищення таких документів і речей, у зв`язку з чим звернення до службових осіб ТОВ«Імпера груп» із ухвалою суду про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення з об`єктивних обставин не можливе.

Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання предметів, речей і документів, які можуть бути використані як докази для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення обшуку.

На підставі викладеного слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях та іншому володінні за адресою: м.Дніпро, вул. Любарського (стара назва Білостоцького), буд. 159, яке на праві власності належить ТОВ з іноземними інвестиціями «Спільне підприємство «Геолсервіс» (код ЄДРПОУ 21912188), з метою виявлення і вилучення документів, предметів та речей, що свідчать про незаконну діяльність ТОВ«Імпера груп» (код ЄДРПОУ 38677154) по взаємовідносинам з ТОВ«Альфа Бізнес Лімітед» (код ЄДРПОУ 39369531), ТОВ«ПроджектІнкоме» (код ЄДРПОУ 39410265), ТОВ«ІнтернешиналКомпані» (код ЄДРПОУ 39688811), ТОВ«Гаскан» (код ЄДРПОУ 39404565), ТОВ«Едвант Актив» (код ЄДРПОУ 39733680), ТОВ«Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ПП «ВестаМетаопт» (код ЄДРПОУ 39065552), ТОВ«Буд Строй ЛТД» (код ЄДРПОУ 40029512), ТОВ«Маркторг» (код ЄДРПОУ 40806112), ТОВ«Меркурій Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40159203), ТОВ«БалтікКонсалтінг» (код ЄДРПОУ 39772253), ТОВ«Інтростінг» (код ЄДРПОУ 40929110), ТОВ«Гарний Бізнес» (код ЄДРПОУ 39240589), ТОВ«Ерідан Груп Компані» (код ЄДРПОУ 40154624), ТОВ«ПраймбудКомпані» (код ЄДРПОУ 39975111), ТОВ«Кріост» (код ЄДРПОУ 39612742), ТОВ«Спецремпідряд» (код ЄДРПОУ 40981961), ТОВ«ТаргетГлобал» (код ЄДРПОУ 40979769), ТОВ«Лінгел» (код ЄДРПОУ 40931816), ТОВ«Фабія-К» (код ЄДРПОУ 40878570), ТОВ«БонсайТрейд» (код ЄДРПОУ 40769537), ТОВ«Саткор» (код ЄДРПОУ 40513166), ПП «Крі Сталь» (код ЄДРПОУ 39290954), ТОВ«Рейвік ЛТД» (код ЄДРПОУ 38921201), ТОВ«Екопродторг Груп» (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ«ТК-Верона» (код ЄДРПОУ 39729302), ТОВ«Інтростінг» (код ЄДРПОУ 40929110), ТОВ«Соткар» (код ЄДРПОУ 40510191), ТОВ«Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619), ТОВ«БілденХісторі» (код ЄДРПОУ 40457259), ТОВ«Продос» (код ЄДРПОУ 40878606), ТОВ«Фінанс Контент» (код ЄДРПОУ 40471755), ТОВ«Стальстандарт» (код ЄДРПОУ 40521989), ТОВ«Форса-Трейд» (код ЄДРПОУ 40512555), ТОВ«Роял-Тайм» (код ЄДРПОУ 40708590), ТОВ«Акцент-Торг» (код ЄДРПОУ 40769469), ТОВ«Сонкей» (код ЄДРПОУ 39282681), також іншими юридичними особами, що мають ознаки «фіктивності» та «транзитності» і задіяні у здійсненні незаконної діяльності за період з 2015-2017 років, а саме: (договорів з додатками до них, контрактів з додатками, первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, платіжні документи, інші документи, «чорнові» записи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, ноутбуки, планшети, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, мобільні телефонні термінали, не обліковані грошові кошти), інші предмети й цінності, здобуті злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, а також предметів й документів, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

В судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, вислухавши пояснення слідчого, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 3ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Однак, у поданому клопотанні та в судовому засіданні слідчим не доведено, що існує реальна загроза ненадання або знищення службовими особами ТОВ «Імперагруп» фінансово-господарський документів, предметів та речей, які мають значення для кримінального провадження, у разі звернення до службових осіб вказаного підприємства з ухвалою про надання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення. Доказів на підтвердження того, що у слідчого у порядку передбаченому ст. 93 КПК України виникли труднощі в отриманні документів, які планується відшукати в ході проведення обшуку, і що йому було відмовлено у наданні вказаних документів, слідчим до клопотання також не додано та в судовому засіданні такі обставини не доведені.

Посилання у клопотанні на факт направлення до ТОВ«Імпера груп» вимоги слідчого в порядку ст. 93 КПК України про витребування документів по взаємовідносинам із вищезазначеними підприємствами, слідчим суддею до уваги не береться, оскільки до клопотання вказана вимога слідчого не долучена.

Так само у клопотанні належним чином не обгрунтована неможливість отримання доступу до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, у іншій, аніж проведення обшуку спосіб, а усі пояснення слідчого з цього приводу ґрунтуються лише на його припущеннях, що ухвала про тимчасовий дотсу до речей та документів не буде виконана.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

У вказаному клопотанні слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за фактичною адресою розташування ТОВ«Імпера груп»: м. Дніпро, вул. Любарського (раніше вул. Білостоцького), буд.159.

З інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 125042305 від 23 травня 2018 року, долученої слідчим до матеріалів клопотання, вбачається, що за адресою: АДРЕСА_1 , розташована земельна ділянка площею 1,4017 га, на якій розташовано багато будівель та споруд, а також складів значної площі. Отже, з викладеного вбачається, що за адресою: АДРЕСА_1 розташовані будівлі та споруди значної площі, однак при цьому, слідчим у клопотанні не конкретизовано, у якій саме частині будівель та споруд, розташованих за адресою: м. Дніпро, вул. Любарського, 159, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку.

За таких обставин слід зазначити, що проведення обшуку будівель та споруд, розташованих за адресою: м. Дніпро, вул. Любарського, 159, без зазначення та конкретизації частини цих приміщень, у якій планується проведення обшуку, може призвести до порушення охоронюваних прав та інтересів власника та інших користувачів будівель та споруд, розташованих за адресою: м. Дніпро, вул. Любарського, 159.

Крім того, слідчим в судовому засіданні та у клопотанні, в порушення п. 5 ч. 5 ст. 234 КПК України не доведено, що проведення обшуку за адресою розташування ТОВ«Імпера груп» є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, та що даний захід є пропорційним втручанню в діяльність даної особи.

Підсумовуючи наведене та враховуючи той факт, що слідчим не доведено неможливості отримати речі та документи, які планується відшукати в ході проведення обшуку іншим шляхом, ніж в ході проведення обшуку, а саме у порядку передбаченому ст. 93 КПК України або в порядку тимчасового доступу до речей і документів, передбаченому ст.ст. 159-166 КПК України, не доведено того, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, а також враховуючи, що слідчим не зазначено у якій саме частині будівель та споруд, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , він просить надати дозвіл на проведення обшуку, приходжу до висновку про відсутність на теперішній час підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 110, 233, 234, 235 КПК України, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 про надання дозволу на обшук, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000008, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1