Ухвала

від 11.07.2018 по справі 202/4049/18

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 202/4049/18

Провадження № 1-кс/202/3127/2018

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УХВАЛА

11 липня 2018 року м. Дніпро

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2

слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3

прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області - ОСОБА_4 ,

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

У провадженніСВ Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження № 3201804165000008, відомості про яке були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

11 липня 2018 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку.

Дане клопотання, згідно з протоколом автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 11 липня 2018 року.

Згідно з матеріалами клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ«Імпера Груп» (код ЄДРПОУ38677154) при здійсненні фінансово- господарської діяльності підприємства, в період 2015-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість по операціям з підприємствами які мають ознаки «транзитності», чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 323 584 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Встановлений факт використання ТОВ«Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154) незаконної схеми, яка полягає в відображенні в податковій звітності та офіційному бухгалтерському обліку безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємств з ознаками «фіктивності» або «транзитності».

Так, з метою недопущення невідповідності (розриву) у податковій звітності та бухгалтерському обліку службові особи ТОВ«Імпера Груп» в період

20152017 роки з метою ухилення від сплати податків умисно здійснювали декларування фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ТОВ«Альфа Бізнес Лімітед» (код ЄДРПОУ 39369531), ТОВ«Проджект Інкоме» (код ЄДРПОУ 39410265), ТОВ«Інтернешинал Компані» (код ЄДРПОУ 39688811), ТОВ«Гаскан» (код ЄДРПОУ 39404565), ТОВ«Едвант Актив» (код ЄДРПОУ 39733680), ТОВ«Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ПП«Веста Метаопт» (код ЄДРПОУ 39065552), ТОВ«Буд Строй ЛТД» (код ЄДРПОУ 40029512), ТОВ«Маркторг» (код ЄДРПОУ 40806112), ТОВ«Меркурій Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40159203), ТОВ«Балтік Консалтінг» (код ЄДРПОУ 39772253), ТОВ«Інтростінг» (код ЄДРПОУ 40929110), ТОВ«Гарний Бізнес» (код ЄДРПОУ 39240589), ТОВ«Ерідан Груп Компані» (код ЄДРПОУ 40154624), ТОВ«Праймбуд Компані» (код ЄДРПОУ 39975111), ТОВ«Кріост» (код ЄДРПОУ 39612742), ТОВ«Спецремпідряд» (код ЄДРПОУ 40981961), ТОВ«ТаргетГлобал» (код ЄДРПОУ 40979769), ТОВ«Лінгел» (код ЄДРПОУ 40931816), ТОВ«Фабія-К» (код ЄДРПОУ 40878570), ТОВ«Бонсай Трейд» (код ЄДРПОУ 40769537), ТОВ«Саткор» (код ЄДРПОУ 40513166), ПП «Крі Сталь» (код ЄДРПОУ 39290954), ТОВ«Рейвік ЛТД» (код ЄДРПОУ 38921201), ТОВ«Екопродторг Груп» (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ«ТК-Верона» (код ЄДРПОУ 39729302), ТОВ«Інтростінг» (код ЄДРПОУ 40929110), ТОВ«Соткар» (код ЄДРПОУ 40510191), ТОВ«Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619), ТОВ«Білден Хісторі» (код ЄДРПОУ 40457259), ТОВ«Продос» (код ЄДРПОУ 40878606), ТОВ«Фінанс Контент» (код ЄДРПОУ 40471755), ТОВ«Стальстандарт» (код ЄДРПОУ 40521989), ТОВ«Форса-Трейд» (код ЄДРПОУ 40512555), ТОВ«Роял-Тайм» (код ЄДРПОУ 40708590), ТОВ«Акцент-Торг» (код ЄДРПОУ 40769469), ТОВ«Сонкей» (код ЄДРПОУ 39282681), які мають ознаки фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання підприємствам реального сектору економіки у тому числі ТОВ«Імпера Груп» за певний обумовлений відсоток документів на начебто поставлений товар, а також надання послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку.

Допитаний свідок - ОСОБА_5 , який згідно даних АІС«Податковий блок» є керівником ТОВ «Ерідан Груп Компані» (код ЄДРПОУ 40154624) та подавав звітність до податкових органів у період взаємовідносин з ТОВ«Імпера груп». У ході допиту ОСОБА_5 повідомив, що вперше чує про дане підприємство, не має відношення до реєстрації(перереєстрації) підприємства ТОВ«Ерідан Груп Компані», не здійснював подання податкової та бухгалтерської звітності, тощо.

Допитаний в ході кримінального провадження ОСОБА_6 , який згідно даних АІС «Податковий блок» є посадовою особою ТОВ«Праймбудкомпані» (код ЄДРПОУ 39975111), також повідомив про свою непричетність до ведення господарської діяльності ТОВ «Праймбудкомпані», повідомив, що не реєстрував, та не перереєстрував на своє ім`я зазначене підприємство, та не здійснював подання податкової та бухгалтерської звітності.

У зв`язку з чим, слідчий, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, зазначаючи про те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів використання реквізитів вищевказаних підприємств з метою безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: м.Дніпро, вул. Любарського (стара назва Білостоцького), буд. 159, яке на праві власності належить ТОВ з іноземними інвестиціями «Спільне підприємство «Геолсервіс».

Прокурор та слідчий у судовому засіданні клопотання підтримали та просили задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, прокурора, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 5 ст. 236 КПК України обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, право власності на будинок за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Любарського, буд159, зареєстровано за ТОВ з іноземними інвестиціями «Спільне підприємство «Геолсервіс» (код ЄДРПОУ 21912188).

Слідчий суддя вважає, що слідчим у клопотанні та прокурором у судовому засіданні недоведено необхідності проведення обшуку у всьому будинку за адресою: м. Дніпро, вул. Любарського, буд159, оскільки метою проведення обшуку є виявлення та фіксація відомостей про вчинення кримінального правопорушення посадовими особами ТОВ «Імпера Груп» за місцем здійснення підприємницької діяльності ТОВ «Імпера Груп».

Крім цього, клопотання слідчого не підлягає задоволенню в частині виявлення та вилучення документів, предметів та речей, що свідчать про незаконну діяльність ТОВ«Імпера груп» по взаємодії з іншими юридичними особами, що мають ознаки «фіктивності» та «транзитності» і задіяні у здійсненні незаконної діяльності за період з 2015-2017 років, крім тих, чиї назви перелічені в клопотанні, оскільки зазначені речі та документи не мають родових або індивідуальних ознак.

Разом з цим, в іншій частині, клопотання слідчого є законним, обґрунтованим та таким, що відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України та підлягає задоволенню, оскільки проведення обшуку в офісному приміщенні де здійснює підприємницьку діяльність ТОВ «Імпера Груп» за адресою: м. Дніпро, вул. Любарського, буд.159, необхідне для отримання доказів, які самостійно чи в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для з`ясування обставин кримінального правопорушення, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та у слідчого відсутня можливість іншим шляхом виявити зазначені в клопотанні речі та документи, окрім як внаслідок проведення обшуку.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 233-235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділупрокуратури Дніпропетровськоїобласті ОСОБА_4 про наданнядозволу напроведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому СВ ФР Лівоборежної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32018041650000008, зокрема: старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 , начальнику СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 , заступнику начальника СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_10 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_11 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_12 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_13 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_14 , слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_15 , а також співробітникам податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України на проведення обшуку за адресою: м. Дніпро, вул. Любарського, буд. 159, право приватної власності на який належить Товариству з обмеженою відповідальністю з іноземною інвестицією Спільне підприємство «Геолсервіс», за місцем здійснення підприємницької діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154) з метою виявлення і вилучення документів, предметів та речей, що свідчать про незаконну діяльність ТОВ«Імпера груп» (код ЄДРПОУ 38677154) по взаємовідносинам з ТОВ«Альфа Бізнес Лімітед» (код ЄДРПОУ 39369531), ТОВ«ПроджектІнкоме» (код ЄДРПОУ 39410265), ТОВ«Інтернешинал Компані» (код ЄДРПОУ 39688811), ТОВ«Гаскан» (код ЄДРПОУ 39404565), ТОВ«Едвант Актив» (код ЄДРПОУ 39733680), ТОВ«Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ПП «Веста Метаопт» (код ЄДРПОУ 39065552), ТОВ«Буд Строй ЛТД» (код ЄДРПОУ 40029512), ТОВ«Маркторг» (код ЄДРПОУ 40806112), ТОВ«Меркурій Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40159203), ТОВ«Балтік Консалтінг» (код ЄДРПОУ 39772253), ТОВ«Інтростінг» (код ЄДРПОУ 40929110), ТОВ«Гарний Бізнес» (код ЄДРПОУ 39240589), ТОВ«Ерідан Груп Компані» (код ЄДРПОУ 40154624), ТОВ«Праймбуд Компані» (код ЄДРПОУ 39975111), ТОВ«Кріост» (код ЄДРПОУ 39612742), ТОВ«Спецремпідряд» (код ЄДРПОУ 40981961), ТОВ«Таргет Глобал» (код ЄДРПОУ 40979769), ТОВ«Лінгел» (код ЄДРПОУ 40931816), ТОВ«Фабія-К» (код ЄДРПОУ 40878570), ТОВ«Бонсай Трейд» (код ЄДРПОУ 40769537), ТОВ«Саткор» (код ЄДРПОУ 40513166), ПП «Крі Сталь» (код ЄДРПОУ 39290954), ТОВ«Рейвік ЛТД» (код ЄДРПОУ 38921201), ТОВ«Екопродторг Груп» (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ«ТК-Верона» (код ЄДРПОУ 39729302), ТОВ«Інтростінг» (код ЄДРПОУ 40929110), ТОВ«Соткар» (код ЄДРПОУ 40510191), ТОВ«Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619), ТОВ«Білден Хісторі» (код ЄДРПОУ 40457259), ТОВ«Продос» (код ЄДРПОУ 40878606), ТОВ«Фінанс Контент» (код ЄДРПОУ 40471755), ТОВ«Стальстандарт» (код ЄДРПОУ 40521989), ТОВ«Форса-Трейд» (код ЄДРПОУ 40512555), ТОВ«Роял-Тайм» (код ЄДРПОУ 40708590), ТОВ«Акцент-Торг» (код ЄДРПОУ 40769469), ТОВ«Сонкей» (код ЄДРПОУ 39282681) за період з 2015-2017 років, а саме: (договорів з додатками до них, контрактів з додатками, первинних документів, документів бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстрів, з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, платіжних документів, «чорнових» записів, печаток, штампів, факсиміле, системних блоків, ноутбуків, планшетів, паперових й магнітних носіїв інформації, зміннних носіїв, мобільних телефонних терміналів, не облікованих грошових коштів), інших предметів й цінностей, здобутих злочинним шляхом, не облікованих ТМЦ.

Строк виконання ухвали до 09 серпня 2018 року.

Ухвала надає дозвіл на проведення обшуку лише один раз.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1