КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

УХВАЛА

Справа № 640/5174/18

н/п 1-кс/640/7549/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"26" липня 2018 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Колесник С.А., при секретарі Ашрафовій І.Р., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 32018220000000055 від 05.03.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області капітан податкової міліції ОСОБА_1, 20.07.2018 року звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, яким просив задовольнити клопотання і винести ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в ПАТ КБ "Приватбанк", МФО 351533, адреса: м. Харків, вул. Малом'ясницька 2-А, а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків: ТОВ "ТБК "Бастіонбуд" код 39601788: № 26008052335487; ТОВ Ваго Рев , код 36623607: № 26000000648759, № 26000052319616, № 26003052221745, № 26004000403075, № 26004000962077, № 26006000430347, № 26007052316106, № 26008060329009, № 26009000404080, № 26009052322927, № 26022052200662, № 26024052200842, № 26024052202000, № 26043060167174, № 26057060351954; ТОВ "СПБМ Поїзд-753", код 36000108: № 26001052238484, № 26002000106277, № 26005060328423, № 26007000888697, № 26009000186870, № 26043060164597, № 26054060352699; ТОВ СПО , код 37365048: № 26000000616695, № 26003000076094, № 26003052323030, № 26005000238272, № 26006052248781, № 26009052233425, № 26021052200588, № 26021052201543, № 26021052202359, № 26022052200060, № 26022052200639, № 26023052201905, № 26024052200079, № 26024052200325, № 26025052200681, № 26026052200389, № 26027052200203, № 26027052200816, № 26041052302671, № 26055052316211, а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даних рахунків; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках ТОВ "ТБК "Бастіонбуд", код 39601788: № 26008052335487; ТОВ Ваго Рев , код 36623607: № 26000000648759, № 26000052319616, № 26003052221745, № 26004000403075, № 26004000962077, № 26006000430347, № 26007052316106, № 26008060329009, № 26009000404080, № 26009052322927, № 26022052200662, № 26024052200842, № 26024052202000, № 26043060167174, № 26057060351954; ТОВ "СПБМ Поїзд-753", код 36000108: № 26001052238484, № 26002000106277, № 26005060328423, №26007000888697, № 26009000186870, № 26043060164597, №26054060352699; ТОВ СПО , код 37365048: № 26000000616695, № 26003000076094, № 26003052323030, № 26005000238272, № 26006052248781, № 26009052233425, №2 6021052200588, № 26021052201543, № 26021052202359, № 26022052200060, №2 6022052200639, № 26023052201905, № 26024052200079, № 26024052200325, № 26025052200681, № 26026052200389, № 26027052200203, № 26027052200816, № 26041052302671, № 26055052316211, у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2016 року по теперішній час; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків, що належать ТОВ "ТБК "Бастіонбуд", код 39601788, ТОВ Ваго Рев , код 36623607, ТОВ "СПБМ Поїзд-753", код 36000108, ТОВ СПО , код 37365048 (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаних рахунках , що належать ТОВ "ТБК "Бастіонбуд", код 39601788, ТОВ Ваго Рев , код 36623607, ТОВ "СПБМ Поїзд-753", код 36000108, ТОВ СПО , код 37365048 про зміну залишків на ньому по системі Клієнт-Банк за період часу з 01.01.2016 по теперішній час. У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов'язати банк надати належно засвідчені копії вищевказаних документів. Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) надати ОСОБА_1, слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_1 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України. Розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться такі речі і документи, так як існує реальна загроза їх зміни або знищення, так як документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС Харківської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018220000000055 від 05.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, яке було виділено в окреме провадження з кримінального провадження №32016220000000053, яке з обвинувальним актом за підозрою осіб які діяли у складі організованої злочинної групи направлено до суду.

Слідством встановлено, що група осіб, до складу якої входили мешканці м. Харкова та Харківської області, без належних на те повноважень, організували створення та придбання підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ Біві-Ант , код 39403341, ТОВ Ітаві , код 36985111, ТОВ Мобего , код 37366717, ТОВ Етеон Трейд , код 39710532, ТОВ Фурнез , код 39815160, ТОВ Блісторг , код 39804630, ТОВ ТБ Донон , код 39967818, ТОВ Фергана-Опт , код 40068939, ТОВ Ультрасол , код 39681465, ТОВ ТБК Бастінонбуд , код 39601788, ТОВ Спек Трейд , код 39877232, ТОВ Ультар , код 40013209, ТОВ "Новітній капітал", код 39981790, ТОВ "Златоглава", код 39648669, ТОВ "Ірпінь Інвестмент", код 40058674, ТОВ "Кологрів", код 39727237, ТОВ Ірпінська Новітня Компанія , код 40058517, ТОВ Ірпінь Проперті , код 39981497, ТОВ ОСОБА_3 -Компані , код 40247523, ТОВ Оксітан , код 39727017, в результаті проведення безтоварних операцій в 2014-2017 років, незаконно надали податкову вигоду, тобто сформували податковий кредит з податку на додану вартість третім особам підприємствам - покупцям, в тому числі ТОВ Ваго Рев в результаті чого останні ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі понад 30 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Так, 30.01.2017 вироком Дзержинського районного суду м. Харкова визнано винним ОСОБА_4В, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ Ультар у скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України.18.09.2016 вироком Дзержинського районного суду м. Харкова визнано винним ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2, керівника ТОВ Фергана-Опт у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.15.06.2017 вироком Дзержинського районного суду м. Харкова визнано винним ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_3, керівника ТОВ Оксітан у скоєнні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205-1 КК України. 29.06.2017 вироком Дзержинського районного суду м. Харкова визнано винним ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_4, керівника ТОВ Новітній Капітал у скоєнні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205-1 КК України. 17.11.2017 вироком Дзержинського районного суду м. Харкова визнано винною ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_5, керівника ТОВ Златоглава у скоєнні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205-1 КК України. 08.02.2017 вироком Дзержинського районного суду м. Харкова визнано винною ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6, засновника ТОВ ТБ Донон у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України. 23.02.2018 матеріали кримінального провадження по обвинуваченню керівника ТОВ "Ультрасол" - ОСОБА_9, в скоєнні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205-1 КК України направлено до Дзержинського районного суду м. Харкова. 30.05.2018 керівнику ТОВ "ІНК" ОСОБА_10, повідомлено про підозру в скоєнні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205-1 КК України та з обвинувальним актом направлено до суду. 31.07.2017 керівнику ТОВ "Ірпінь Інвестмент" ОСОБА_11, повідомлено про підозру в скоєнні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205-1 КК України. 30.08.2017 матеріали кримінального провадження по обвинуваченню керівника ТОВ Лігл Компані - ОСОБА_12 в скоєнні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205-1 КК України направлено до Дзержинського районного суду м. Харкова. Допитано керівника та засновника ТОВ "ТБК "Бастіонбуд" ОСОБА_13 який повідомив про свою фактичну непричетність до реєстрації та фінансово-господарської діяльності ТОВ "ТБК "Бастіонбуд", придбав підприємство та підписував бухгалтерські документи ТОВ "ТБК "Бастіонбуд" за грошову винагороду без наміру ведення господарської діяльності.

Допитано керівника та засновника ТОВ "Ірпінь Проперті" ОСОБА_14 який повідомив про свою фактичну непричетність до реєстрації та фінансово-господарської діяльності ТОВ "Ірпінь Проперті", придбав підприємство та підписував бухгалтерські документи ТОВ "Ірпінь Проперті" за грошову винагороду без наміру ведення господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в ході проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ Ваго Рев з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ГУ ДФС у Харківській області складено акт №25941/20-40-14-03-07/36623607 від 29.12.2017. Перевіркою встановлено, в період з 01.01.2016 по 30.09.2017, всупереч нормам діючого податкового законодавства службові особи ТОВ Ваго Рев відобразили у бухгалтерському та податковому обліках дані, отримані з первинних фінансово-господарських документів, виданих від імені ТОВ "Океан Трейд" код 37460900, ТОВ "МРС-Октан" код 39443871, ТОВ "ТБК "Бастіонбуд" код 39601788, ТОВ "Ультрасол" код 39681465, ТОВ "Лог-С" код 39694296, ТОВ "Оксітан" код 39727017, ТОВ "ТГ Мега" код 39761215, ТОВ "Грандкомерц-Імпорт" код 39957862, ТОВ "ТБ "Донон" код 39967818, ТОВ "Ірпінь Проперті" код 39981497, ТОВ "Новітній Капітал" код 39981790, ТОВ "Будпроектком" код 40003342, ТОВ "ІНК" код 40058517, ТОВ "Ірпінь Інвестмент" код 40058674, ТОВ "Фергана-Опт" код 40068939, ТОВ "Авіант Південь" код 40096327, ТОВ "Лігл-Компані" код 40247523, ТОВ "КБП" код 40770301, ТОВ "ССІ" код 40770922, ТОВ "Полюс Капітал" код 40816361, ТОВ "Альянс Мега" код 40890487, ТОВ "Омега Тор" код 40890513, ТОВ "Екліпс Люкс" код 41072223, ТОВ "Максимус Групп" код 41261786, ТОВ "Радікон" код 40406534 з імітованими сумами взаємовідносин, які не відповідають дійсності, внаслідок чого ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 42 141 822 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 24 685 802 грн., всього на загальну суму 66 827 624 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, слідчим управлінням отримано висновок аналітичного дослідження ГУ ДФС у Харківській області №19/20-20-16-35/36623607 від 11.05.2018 згідно якого за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ Ваго Рев встановлено ознаки правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, під час здійснення операцій з придбання ТМЦ від ТОВ "ТБ "Донон" код 39967818, ТОВ "ІНК" код 40058517, ТОВ "Ірпінь Інвестмент" код 40058674, ТОВ "Новітній Капітал" код 39981790, ТОВ "Оксітан" код 39727017, ТОВ "Лігл-Компані" код 40247523, ТОВ "Фергана-Опт" код 40068939, ТОВ "Ультрасол" код 39681465, ТОВ "ТБК "Бастіонбуд" код 39601788, ТОВ "Ірпінь Проперті" код 39981497 за період 01.01.2016-30.09.2017.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ Ваго Рев , перебуває на податковому обліку в Центральній ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, основний вид діяльності - інші спеціалізовані будівельні роботи, директор підприємства - ОСОБА_15.

Відповідно до інформації наявних ДФС АІС встановлено, що до групи підприємств які знаходяться під керівництвом ОСОБА_15 окрім ТОВ Ваго-Рев , код 36623607 входять ТОВ Системи Прогресивної Очистки , код 37365048 та ТОВ Спеціалізований Проектно будівельний монтажний поїзд-753 код 36000108 які також використовувались у схемі розкрадання бюджетних коштів.

Згідно відомостей, що містяться в АІС Податковий блок обласного рівня встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ КБ "Приватбанк", МФО 351533, адреса: м. Харків, вул. Малом'ясницька 2-А, ТОВ "ТБК "Бастіонбуд"? код 39601788 відкрито банківський рахунок № 26008052335487 ; ТОВ Ваго Рев , код 36623607 відкрито банківські рахунки № 26000000648759, № 26000052319616, № 26003052221745, № 26004000403075, № 26004000962077, № 26006000430347, № 26007052316106, № 26008060329009, № 26009000404080, № 26009052322927, № 26022052200662, № 26024052200842, № 26024052202000, № 26043060167174, № 26057060351954; ТОВ "СПБМ Поїзд-753", код 36000108 відкрито банківські рахунки № 26001052238484, № 26002000106277, № 26005060328423, № 26007000888697, № 26009000186870, № 26043060164597, № 26054060352699; ТОВ СПО , код 37365048 відкрито банківські рахунки № 26000000616695, №26003000076094, № 26003052323030, № 26005000238272, № 26006052248781, № 26009052233425, № 26021052200588, № 26021052201543, № 26021052202359, №2 6022052200060, № 26022052200639, № 26023052201905, № 26024052200079, № 26024052200325, № 26025052200681, № 26026052200389, № 26027052200203, № 26027052200816, № 26041052302671, № 26055052316211.

Таким чином, документи вищезазначених підприємств, які перебувають у володінні ПАТ КБ"Приватбанк" дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити фактичні обсяги фінансових операцій проведених зазначеними підприємствами за період з 2016 року по теперішній час.

Слідчий в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, 26.07.2018 Старший слідчий ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 подав до суду заяву, в якій просив розглянути клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив задовольнити.

Оскільки слідчим не було доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, представник ПАТ КБ Приватбанк , про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не з'явився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши ОСОБА_13 з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018220000000055 від 05.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч. 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, з доданого до клопотання відповідно до ч. 6 ст. 132 КПК ОСОБА_13 з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018220000000055 від 30.06.2017 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, вбачається, що група осіб, до складу якої входили мешканці м. Харкова та Харківської області, без належних на те повноважень, організували створення та придбання підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ Біві-Ант , код 39403341, ТОВ Ітаві , код 36985111, ТОВ Мобего , код 37366717, ТОВ Укрт-Тест-Стандарт , код 35809174, ТОВ Етеон Трейд , код 39710532, ТОВ Фурнез , код 39815160, ТОВ Блісторг , код 39804630, ТОВ ТБ Донон , код 39967818, ТОВ Фергана-Опт , код 40068939, ТОВ Ультрасол , код 39681465, ТОВ Спек Трейд , код 39877232, ТОВ Ультар , код 40013209, ТОВ "Новітній капітал", код 39981790, ТОВ "Златоглава", код 39648669, ТОВ "Ірпінь Інвестмент", код 40058674, ТОВ "Кологрів", код 39727237, ТОВ Ірпінська Новітня Компанія , код 40058517, ТОВ Ірпінь Проперті , код 39981497, ТОВ ОСОБА_3 -Компані , код 40247523,ТОВ Оксітан , код 39727017, ТОВ "Максус Трейд", код 39495280, ТОВ "Укравіасистема", код 39850509 в результаті проведення безтоварних операцій в 2014-2017 років, незаконно надали податкову вигоду, тобто сформували податковий кредит з податку на додану вартість третім особам підприємствам - покупцям, в тому числі, ТОВ Ваго Рев , код 37365857, ТОВ Красота та здоров'я , код 36226540, TOB ТКС , код 34757183, ТОВ Океан Сталеві Конструкції , код 34470193, ТОВ Промтехснаб , код 30235387 в результаті чого останні ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі понад 4 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наявність акту перевірки ГУ ДФС у Харківській області № 25941/20-40-14-03-07/36623607 від 29.12.2017 Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ ВАГО-РЕВ податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2017, валютного - за період з 01.01.2016 по 30.09.2017, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - за період з 01.01.2016 по 30.09.2017.

Відповідно до ст. 86 Податкового Кодексу України акт (довідка), складений за результатами перевірки та підписаний посадовими особами, які проводили перевірку, у строки визначені Податковим Кодексом України, надається платнику податків або його законному представнику, який зобов'язаний його підписати. У разі незгоди платника податків з висновками акта такий платник зобов'язаний підписати такий акт перевірки із зауваженнями, які він має право надати разом з підписаним примірником акта або окремо у строки, передбачені цим Кодексом.

Проте слідчому судді не надано відомостей про те, чи оскаржувався цей акт ТОВ ВАГО-РЕВ , якою є його правова позиція щодо вказаного акту та чи є висновки перевірки дійсними.

Відповідно до п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 08.10.2004 року злочин, передбачений ст. 212 КК України, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджету або державні цільові фонди грошових коштів, які мали бути сплачені у строки та в порядку, передбаченому чинним законодавством з питань оподаткування (тобто сум узгоджених податкових зобов'язань), а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов'язковий платіж, який вважається узгодженим і підлягає оплаті. Відповідно до п. 14.1.175 Податкового Кодексу України, податковий борг - це сума грошового зобов'язання, самостійно узгодженого платником податку або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов'язання.

Разом з тим, відповідно до п. 56.15 ст. 56 Податкового Кодексу України, скарга на акт перевірки, подана із дотриманням строків, визначених п. 56.3 цієї статті (на протязі 10 днів з дня отримання рішення), зупиняє виконання платником податку грошових зобов'язань, визначених у повідомленні - рішенні на строк від дня подання такої скарги до контролюючого органу до дня закінчення процедури адміністративного оскарження. У перебігу цього терміну грошові зобов'язання, які оскаржуються, вважаються не узгодженими. Таким чином, слід зробити висновок, що якщо підприємство в термін (протягом 10 днів) подало скаргу на дії податкового органу (повідомлення-рішення), грошове зобов'язання не вважається узгодженим до моменту прийняття остаточного рішення. Дане твердження дає право сказати, що в цьому випадку злочин, як мінімум, не може вважатися закінченим. Таким чином, обов'язковою умовою для внесення відомостей до ЄРДР має бути наявність податкового боргу та несплата його у встановлений термін.

Однак, слідчий суддя позбавлений можливості дослідити вказані питання, оскільки слідчим не надані достовірні докази того, що акт перевірки є чинним.

Посилання слідчого на те, що податкові повідомлення-рішення винесені до акту перевірки від 15.02.2018 № 00000601403; 15.02.2018 № 00000611403; 15.02.2018 № 00000891410 набрали законної сили, жодним чином не підтверджені.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, слідчий суддя вважає, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У х в а л и в :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 32018220000000055 від 05.03.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Колесник С.А.

Дата ухвалення рішення 26.07.2018
Зареєстровано 28.07.2018
Оприлюднено 28.07.2018

Судовий реєстр по справі 640/5174/18

Проскрольте таблицю вліво →
Рішення Суд Форма
Ухвала від 13.09.2018 Київський районний суд м.Харкова Кримінальне
Ухвала від 13.09.2018 Київський районний суд м.Харкова Кримінальне
Ухвала від 09.08.2018 Київський районний суд м.Харкова Кримінальне
Ухвала від 09.08.2018 Київський районний суд м.Харкова Кримінальне
Ухвала від 26.07.2018 Київський районний суд м.Харкова Кримінальне
Ухвала від 26.07.2018 Київський районний суд м.Харкова Кримінальне
Ухвала від 26.07.2018 Київський районний суд м.Харкова Кримінальне
Ухвала від 26.07.2018 Київський районний суд м.Харкова Кримінальне
Ухвала від 26.07.2018 Київський районний суд м.Харкова Кримінальне
Ухвала від 26.07.2018 Київський районний суд м.Харкова Кримінальне
Ухвала від 24.05.2018 Апеляційний суд Харківської області Кримінальне
Ухвала від 16.05.2018 Київський районний суд м.Харкова Кримінальне
Ухвала від 07.05.2018 Київський районний суд м.Харкова Кримінальне
Ухвала від 03.05.2018 Київський районний суд м.Харкова Кримінальне

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Стежити за справою 640/5174/18

Встановіть Опендатабот та підтвердіть підписку

Вайбер Телеграм

Опендатабот для телефону