Ухвала

від 24.07.2018 по справі 753/9087/18

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 11-cc/796/3106/2018 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1

Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 липня 2018 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Прайм Трейд» ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Дарницького районного суду міста Києва від 21 травня 2018 року,

за участю:

прокурора ОСОБА_7 ,

особи, яка подала апеляційну скаргу представника ТОВ «Прайм Трейд»

ОСОБА_8

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою задоволено клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_7 , про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами досудового розслідування №42018101020000060, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212 КК України та надано слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 або за його дорученням (в порядкуст.40 КПК України), (постановою про проведення процесуальних дій на іншій території) оперативним співробітникам ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів ТОВ "Рівер Плюс" (39428591), ТОВ "Старкомм" (код ЄДРПОУ 40635910), ТОВ "БЦ ТОРГ Сервіс" (код ЄДРПОУ 40095957), ТОВ "ОВС ГРУП" (код ЄДРПОУ 38793801), ТОВ "Мережа інцест буд" (код 39278036), ТОВ "Філіс Комфорт" (код ЄДРПОУ 39681219), ТОВ "ТК Комфорт" (код ЄДРПОУ 40326150), ТОВ "Рітейл експерт" (код ЄДРПОУ 39699645), ТОВ "Старфол" (код ЄДРПОУ 40144911), ТОВ "Беталінк" (код ЄДРПОУ 40618056), ТОВ «Атлас Окс» (код ЄДРПОУ 40193019), ТОВ «Гашефт Профіт» (код ЄДРПОУ 39908857), ТОВ «Капл» (код ЄДРПОУ 40168490), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Прайм Трейд» (код ЄДРПОУ 38811427), за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року та надано можливість вилучити оригінали зазначених документів, а саме: договори, контракти; накладні, податкові накладні (в т.ч. коригуючи); рахунки; товарно-транспортні накладні, довіреності, специфікації, сертифікати; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; акти звірок; технічна документація, банківські виписки, акти внутрішнього приміщення ТМЦ та інші.

Строк дії ухвали - визначено один місяць.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, директор ТОВ «Прайм Трейд» ОСОБА_6 29.05.2018 року подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати ухвалу слідчого судді Дарницького районного суду м. Києва від 21.05.2018 року, а також поновити строк на апеляційне оскарження зазначеної ухвали, який був порушений з поважних причин.

В обґрунтування клопотання про поновлення строку на апеляційне оскарження ухвали, апелянт посилається на те, що оскаржувана ухвала була постановлена у відсутності представника ТОВ «Прайм Трейд», копія зазначеної ухвали на адресу товариства не направлялася та була отримана лише 23.05.2018 року.

Апеляційну скаргу, директор ТОВ «Прайм Трейд» ОСОБА_6 обґрунтовує тим, що оскаржувана ухвала була постановлена з порушенням норм процесуального права, без повідомлення ТОВ «Прайм Трейд», а клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів не містить будь-якого обґрунтування правових підстав для його задоволення, а документи ТОВ «Прайм Трейд», зокрема, договори, видаткові, податкові накладні, акти виконаних робіт, ТТН, банківські виписки та інші документи по фінансово - господарським правовідносинам, були вилучені слідчим в ході проведення 30.06.2016 року обшуку в приміщеннях за адресою: м. Київ, вул.. Вільнюська, 33, на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду від 21.06.2016 року та на даний момент знаходяться у ГСУ ФР ДФС України, у зв`язку з чим, на даний час відсутня будь-яка загроза їх зміни або знищення.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника ТОВ «Прайм Трейд», який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, прокурора, який заперечував проти задоволення апеляційної скарги і просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів приходить до наступних висновків.

Згідно з вимогами ч. 2 ст. 395 КПК України ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення. Згідно частини 3 зазначеної статті, якщо ухвалу суду було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Як вбачається з матеріалів судового провадження, клопотання слідчого про арешт майна було розглянуто слідчим суддею без повідомлення та участі представника ТОВ «Прайм Трейд». Про наявність оскаржуваної ухвали, як зазначає апелянт, товариство дізналося 23.05.2018 року після отримання її копії, апеляційну скаргу директор ТОВ «Прайм Трейд» подав до суду апеляційної інстанції 29.05.2018 року, тобто в межах визначеного законом п`ятиденного строку, таким чином строк на апеляційне оскарження не пропущено, у зв`язку з чим він поновленню не підлягає.

Вирішуючи питання щодо відкриття апеляційного провадження колегія суддів приходить до наступних висновків.

Перелік ухвал слідчого судді, які відповідно до ст. 309 КПК України підлягають оскарженню під час досудового розслідування є вичерпним та розширеному тлумаченню не підлягає.

Згідно ч. 1 ст. 392 КПК України, в апеляційному порядку можуть бути оскаржені ухвали слідчого судді у випадках, передбачених, цим Кодексом.

Главою 26 КПК України регламентовано порядок оскарження ухвал слідчого судді під час досудового розслідування та ч.ч. 1, 2 ст. 309 КПК України, передбачено перелік ухвал слідчого судді, які можуть бути предметом оскарження в апеляційному порядку на стадії досудового розслідування.

Пункт 10 ч. 1 ст. 309 КПК України передбачає можливість оскарження в апеляційному порядку під час досудового розслідування ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В апеляційній скарзі директор ТОВ «Прайм Трейд» ОСОБА_6 посилається на ту обставину, що вилучені згідно оскаржуваної ухвали оригінали документів, зокрема, договори, контракти; накладні, податкові накладні (в т.ч. коригуючи); рахунки; товарно-транспортні накладні, довіреності, специфікації, сертифікати; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; акти звірок; технічна документація, банківські виписки, акти внутрішнього приміщення ТМЦ та інші, використовуються для здійснення господарської діяльності товариства, а їх вилучення позбавляє можливості товариство здійснювати підприємницьку діяльність, у зв`язку з чим, ухвала слідчого судді Дарницького районного суду міста Києва від 21.05.2018 року підлягає оскарженню в апеляційному порядку.

Що стосується безпосередньо апеляційної скарги, то слід звернути увагу на такі обставини.

Як вбачається з матеріалів провадження, управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42018101020000060 внесеному до ЄРДР 12.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст. 212 КК України, підставою для внесення відомостей якого, став акт про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Прайм Трейд» (код ЄДРПОУ 38811427) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року.

Органом досудового розслідування зазначено, що до Київської місцевої прокуратури №2 надійшов акт ГУ ДФС у м. Києві про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Прайм Трейд» (код 38811427) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, та в ході аналізу торгівельно-господарських відносин з ТОВ «Мірокон» (код 39929044), ТОВ «Авест Плюс» (код 40108206), ТОВ «Рівер Плюс» (39428591), ТОВ «Атлант ОКС» (40193019), ТОВ «ОВС Груп» (код 38793801), ТОВ «Мережа інцест Буд» (39278036), ТОВ «Філіс Комфорт» (код 39681219), ТОВ «Любомир» (31464187), ТОВ «Гешефт Профіт» (код 39908857), ТОВ «Капл» (40168490), ТОВ «Рітейл експерт» (код 39699645), ТОВ «Старфол» (код 40144911), ТОВ «Старкомм» (код 40635910), ТОВ «ТК Комфорт» (код 40326150), ТОВ «Беталінк» (код 40618056), ТОВ «БЦ Торг Сервіс» (код 40095957), встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 9 970 243 гривень, в т.ч. за 2015 рік на суму - 3 360 418 гривень, за 2016 рік на суму - 6 609 825 гривень.

Під час проведення виїзної документальної перевірки було виявлено: дефектність наданих ТОВ «Прайм Трейд» до перевірки первинних документів ( у видаткових накладних відсутні посади та прізвища осіб відповідальних за прийняття товару), відсутність інформації щодо фактичної передачі та отримання ТМЦ ( в видаткових накладних не зазначено біля підпису особи - отримувача не зазначено посаду та прізвище, що не дає змогу ідентифікувати осіб, які брали участь у здійсненні господарської операції, не містять інформацію щодо реквізитів довіреностей), ненадання ТОВ «Прайм Трейд» до перевірки в повному обсязі первинних та супутніх документів, наявними документами не підтверджено фактичне переміщення товарів, до перевірки не надано документів, щодо узгодження істотних умов поставки (обов`язок продавця доставити вантаж у певне місце чи перевантажити товар на транспортний засіб, чи підготувати його до завантаження,чи передати транспортній організації, тощо).

Також, зазначено, що наявні відомості про причетність підприємств по ланцюгу постачання до діяльності «Конвертаційних центрів», які діяли з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, протиправного перерахування валюти за межі України з використанням фіктивних комерційних структур, а також для привласнення та заволодіння чужим майном. Фактично постачання товарів не здійснюється,а кошти обготівковуються через рахунки юридичних та фізичних осіб.

03.05.2018 року директору ТОВ «ПраймТрейд» офіційно вручено вимогу в порядкуст. 93 КПК Українипро надання первинних фінансово - господарських документів ТОВ "Рівер Плюс" (39428591), ТОВ "Старкомм" (код ЄДРПОУ 40635910), ТОВ "БЦ ТОРГ Сервіс" (код ЄДРПОУ 40095957), ТОВ "ОВС ГРУП" (код ЄДРПОУ 38793801), ТОВ "Мережа інцест буд" (код 39278036), ТОВ "Філіс Комфорт" (код ЄДРПОУ 39681219), ТОВ "ТК Комфорт" (код ЄДРПОУ 40326150), ТОВ "Рітейл експерт" (код ЄДРПОУ 39699645), ТОВ "Старфол" (код ЄДРПОУ 40144911), ТОВ "Беталінк" (код ЄДРПОУ 40618056), ТОВ «Атлас Окс» (код ЄДРПОУ 40193019), ТОВ «Гашефт Профіт» (код ЄДРПОУ 39908857), ТОВ «Капл» (код ЄДРПОУ 40168490), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206), щодо фінансово-господарських взаємовідносин проведених з ТОВ «Прайм Трейд» (код ЄДРПОУ 38811427), за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016, але на даний час документів до СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві слідчому СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 не надходили та не повідомлялося на якій стадії знаходиться підготовка документів.

17.05.2018 року слідчий СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_7 , звернувся до Дарницького районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами досудового розслідування №42018101020000060, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212 КК України

Ухвалою слідчого судді Дарницького районного суду міста Києва від 21.05.2018 року клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 задоволено.

Задовольняючи дане клопотання, слідчий суддя, дослідивши матеріали, додані до клопотання, прийшов до висновку, про необхідність надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні з можливістю їх вилучення, оскільки клопотання органу досудового розслідування є обґрунтованим та існують достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки є доказом умисного ухилення від сплати податків.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Так, в обґрунтування необхідності задоволення клопотання, орган досудового розслідування зазначив, що фінансово-господарські документи ТОВ «Прайм Трейд» до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ містять фактичні дані на підставі яких можливо встановити факт скоєння службовими особами зазначеного товариства кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212 КК України, а також зазначені документи будуть доказом проведених операцій товариства та умисного ухилення від сплати податків.

Згідно ч.2 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчим суддею при постановленні ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, вказані вимоги кримінально-процесуального закону були дотримані.

Колегія суддів вважає, що всупереч доводам апеляційної скарги, слідчий суддя цілком обґрунтовано, врахувавши наявні у матеріалах клопотання докази, прийшов до переконання про необхідність надання тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ТОВ «Прайм Трейд» у кримінальному провадженні №42018101020000060 внесеному до ЄРДР 12.04.2018року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст. 212 КК України, з можливістю їх вилучення.

Будь-яких негативних наслідків від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб колегією суддів не встановлено.

За таких обставин доводи апеляційної скарги щодо незаконності оскаржуваної ухвали не знайшли свого підтвердження під час апеляційного розгляду та зазначені в апеляційній скарзі обставини не можуть бути безумовними підставами для скасування ухвали слідчого судді.

Істотних порушень вимог кримінального процесуального закону, які перешкодили чи могли перешкодити слідчому судді постановити законну та обґрунтовану ухвалу, колегією суддів апеляційної інстанції не виявлено.

З урахуванням викладеного, ухвалу слідчого судді слід залишити без змін, а апеляційну скаргу - без задоволення.

Керуючись ст.ст. 159-164, 309, 376, 404, 407, 419, 422 КПК України, колегія суддів, -

ПОСТАНОВИЛА:

Ухвалу слідчого судді Дарницького районного суду міста Києва від 21 травня 2018 року, якою задоволено клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_7 , про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами досудового розслідування №42018101020000060, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212 КК України та надано слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 або за його дорученням (в порядкуст.40 КПК України), (постановою про проведення процесуальних дій на іншій території) оперативним співробітникам ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів ТОВ "Рівер Плюс" (39428591), ТОВ "Старкомм" (код ЄДРПОУ 40635910), ТОВ "БЦ ТОРГ Сервіс" (код ЄДРПОУ 40095957), ТОВ "ОВС ГРУП" (код ЄДРПОУ 38793801), ТОВ "Мережа інцест буд" (код 39278036), ТОВ "Філіс Комфорт" (код ЄДРПОУ 39681219), ТОВ "ТК Комфорт" (код ЄДРПОУ 40326150), ТОВ "Рітейл експерт" (код ЄДРПОУ 39699645), ТОВ "Старфол" (код ЄДРПОУ 40144911), ТОВ "Беталінк" (код ЄДРПОУ 40618056), ТОВ «Атлас Окс» (код ЄДРПОУ 40193019), ТОВ «Гашефт Профіт» (код ЄДРПОУ 39908857), ТОВ «Капл» (код ЄДРПОУ 40168490), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Прайм Трейд» (код ЄДРПОУ 38811427), за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року та надано можливість вилучити оригінали зазначених документів, а саме: договори, контракти; накладні, податкові накладні (в т.ч. коригуючи); рахунки; товарно-транспортні накладні, довіреності, специфікації, сертифікати; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; акти звірок; технічна документація, банківські виписки, акти внутрішнього приміщення ТМЦ та інші, - залишити без змін, а апеляційну скаргу директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Прайм Трейд» ОСОБА_6 , - залишити без задоволення.

Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту проголошення є остаточною і оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

ОСОБА_2 ОСОБА_4 ОСОБА_3