Постанова

від 18.04.2018 по справі 760/27792/17

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2018 року м. Київ

Суддя Апеляційного суду міста Києва Балацька Г.О. за участі:

представника особи, стосовно якої складено протокол про порушення митних правил, - адвоката ОСОБА_8,

представників Київської міської митниці ДФС - Грабчака П.В., Кептене Д.А.,

розглянувши в залі суду у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. на постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 09 лютого 2018 року стосовно

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючого на посаді керівника ТОВ "БАЛАНС ПРО", який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, -

В С Т А Н О В И Л А:

Цією постановою закрито провадження в справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Як указано в постанові, відповідно протоколу про правопорушення митних правил № 1031/10000/17 від 02 листопада 2017 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста "Спеціалізований" Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ "ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна" (DHL); м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ "ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна"), 02 жовтня 2017 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 6361791284, який надійшов від компанії "ZHEJIANG ТОР HYDROCOLLOIDS CO., LTD " (9F, Bldg5, Caohejing Pujiang Hi-TECH Plaza, 2388 Chenhang Road 201114 SHANGHAI, China (Китайська Народна Республіка) на адресу - " BALANS PRO LLC " (Miss. ОСОБА_5, АДРЕСА_2) (TOB "БАЛАНС ПРО" (пані ОСОБА_5, АДРЕСА_2 ), було виявлено оригінали документів:

- Комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 30 серпня 2017 року № IS 0901/03/1707601 на товари " Carrageenan (Semi-refined) вагою нетто 22.000,00 кг., брутто - 22.446,00 кг.; Konjac Gum вагою нетто 3.000,00 кг., брутто - 3.054,00 кг." загальною вагою брутто 25.500,00 кг, нетто - 25.000,00 кг, розміщених на 20 палетах, загальною фактурною вартістю 169.750,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно з Інкотермс, виставлений компанією " ZHEJIANG TOP HYDROCOLLOIDS CO., LTD" до "Balans Pro " LLC" (TOB "БАЛАНС ПРО") з відміткою, що поставка товарів здійснюється на виконання умов контракту № BL-BLG 64 та специфікації № 64-2;

- Ескортна декларація Китайської Народної Республіки від 03 вересня 2017 року № 223120170002802787 на товари, перевезення яких здійснюється з території Китайської Народної Республіки до України морським судном "СМА CGM URAL/249BXW " у контейнері № XINU4033615 за коносаментом № EGLV142753496129, а саме: - 880 пакувань з товарами "каррагенанові напівфабрикати (СА02)", загальною вагою брутто 22.446,00 кг., нетто - 22.000,00 кг., вартістю 134.200,00 доларів США;

- Ескортна декларація Китайської Народної Республіки від 03 вересня 2017 року № 223120170002802785 на товари, перевезення яких здійснюється з території Китайської Народної Республіки до України морським судном "СМА CGM URAL/249BXW " у контейнері № XINU4033615 за коносаментом № EGLV142753496129A01, а саме: - 120 пакувань з товарами "харчові добавки у вигляді білого порошку - Konjac", загальною вагою брутто 3.054,00 кг., нетто - 3.000,00 кг., вартістю 35.550,00 доларів США.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії " DHL " ( www.dhl.com.ua), 02 жовтня 2017 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 6361791284 доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис "ОСОБА_5" (ОСОБА_5).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, САІС ДФС та АСМО "Інспектор", встановлено, що 31 жовтня 2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п "Одеський морський торговельний порт") через митний кордон України у контейнері № XINU4033615 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 30 жовтня 2017 року № UA125000/2017/953594 на адресу ТОВ "БАЛАНС ПРО" (ЄДРПОУ 41414457) переміщено товари:

1. "Загусники рослинного походження, без вмісту прекурсорів та наркотичних речовин: Напівочищений карагінан (Kappa Semi-refined carrageenan) у вигляді сухого порошку від брудно-білого до жовтуватого кольору для використання у харчовій промисловості (екстракт червоної водорості), без ГМО, в мішках по 25 кг.: - 880 мішків. Виробник: " Zhejiang Top Hydrocolloids Co., LTD; Торгівельна марка: BLG, Країна виробництва: CN" вагою брутто 22.446,00 кг., нетто - 22.000,00 кг.;

2. "Загусники рослинного походження, без вмісту прекурсорів та наркотичних речовин: Камедь конжаку (Konjac Gum) дрібнодисперсний порошок, від брудно-білого до жовтуватого кольору, для використання у харчовій промисловості, без ГМО, в мішках по 25 кг: - 120 мішків. Виробник: " Zhejiang Тор Hydrocolloids Со., LTD; Торгівельна марка: BLG, Країна виробництва: CN " вагою брутто 3.054,00 кг., нетто - 3.000,00 кг.;

загальною вагою брутто 25.500,00 кг., нетто - 25.000,00 кг., у кількості 1.000 пакувань фактурною вартістю 111.500,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно Інкотермс.

При цьому, у якості підстави для переміщення 31 жовтня 2017 року вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 30 серпня 2017 року № IS0901/03/1707601 на товари "Carrageenan (Semi-refmed) вагою нетто 22.000,00 кг., брутто - 22.446,00 кг.; Konjac Gum вагою нетто 3.000,00 кг., брутто - 3.054,00 кг." загальною вагою брутто 25.500,00 кг., нетто - 25.000,00 кг., загальною фактурною вартістю 111.500,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно з Інкотермс, виставлений компанією "ZHEJIANG ТОР HYDROCOLLOIDS СО., LTD " до "Balans Pro " LLC" (TOB "БАЛАНС ПРО"), з відміткою, що поставка товарів здійснюється на виконання умов контракту № BL-BLG 64 та специфікації № 64-2;

- Коносамент від 07 вересня 2017 року № EGLV142753496129 на товари, що переміщуються з території Китайської Народної Республіки до України морським судном "СМА CGM URAL/249BXW" у контейнері № XINU4033615, а саме: 1.000 пакувань (мішків) з товаром "Carrageenan (Semi-refmed) та Konjac Gum " загальною вагою брутто 25.500,00 кг., відправником яких зазначено компанію "ZHEJIANG ТОР HYDROCOLLOIDS СО., LTD ", одержувачем - " BALANS PRO" LLC" (TOB "БАЛАНС ПРО").

02 листопада 2017 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня агентом з митного оформлення ТОВ "ХАЙ-ТЕК-БРОКЕР" (ЄДРПОУ 38354330) - ОСОБА_6 заявлені до митного контролю та оформлення в Київській митниці ДФС (ВМО № 1 м/п "Святошин") за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA 125110/2017/419897 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 6361791284 у зоні митного контролю Відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста "Спеціалізований" Київської міської митниці ДФС, та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в Київській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: відправника/продавця товарів; одержувача/покупця товарів; умов поставки товарів, згідно з Інкотермс; реєстраційного номеру транспортного документа за яким здійснювалось морське перевезення товарів (коносамент); реєстраційного номеру контракту та специфікації, на виконання умов яких здійснюється поставка товарів; реєстраційних відомостей комерційного інвойсу (№ та дата видачі); номеру контейнера, у якому переміщувались товари (XINU4033615) загального найменування, кількості, ваги та асортименту товарів.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 30 серпня 2017 року № IS0901/03/1707601, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому до митного контролю та оформлення, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 111.500,00 доларів США, а виходячи з відомостей інвойсу від 30 серпня 2017 року № IS0901/03/1707601 та ескортних декларацій Китайської Народної Республіки від 03 вересня 2017 року № 223120170002802785 та від 03 вересня 2017 року № 223120170002802787, виявлених під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 6361791284, вартість цих товарів складає 169.750,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари: "Загусники рослинного походження, без вмісту прекурсорів та наркотичних речовин: Напівочищений карагінан (Kappa Semi-refmed carrageenan) у вигляді сухого порошку від брудно-білого до жовтуватого кольору для використання у харчовій промисловості (екстракт червоної водорості), без ГМО, в мішках по 25 кг.: - 880 мішків. Виробник: Zhejiang Тор Hydrocolloids Со., LTD; Торгівельна марка: BLG, Країна виробництва: CN " та "Загусники рослинного походження, без вмісту прекурсорів та наркотичних речовин: Камедь конжаку (Konjac Gum) дрібнодисперсний порошок, від брудно-білого до жовтуватого кольору, для використання у харчовій промисловості, без ГМО, в мішках по 25 кг.: - 120 мішків. Виробник: Zhejiang Тор Hydrocolloids Со., LTD; Торгівельна марка: BLG, Країна виробництва: CN " загальною вагою брутто 25.500,00 кг., нетто - 25.000,00 кг., у кількості 1.000 пакувань (мішків), загальною вартістю 169.750,00 доларів США або 4.554.288,95 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,82939000 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

За результатами розгляду справи за протоколом про порушення митних правил № 1031/10000/17, постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 09 лютого 2018 року провадження в справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закритоза відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення з наведенням обґрунтування прийнятого рішення.

Не погоджуючись з рішенням суду першої інстанції представник Київської міської митниці ДФС Грабчак П.В. в апеляційні скарзі просить скасувати постанову Солом'янського районного суду м. Києва ввід 09 лютого 2018 року, прийняти нову, якою ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 4.554.288,95 грн. з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів - стягнути їх вартість, з приведенням доводів на задоволення апеляційних вимог.

Адвокат ОСОБА_8 в запереченнях на апеляційну скаргу просить залишити її без задоволення, а постанову Солом?янського районного суду м. Києва від 09 лютого 2018 року стосовно ОСОБА_4 - без змін.

Учасники провадження не заперечували щодо розгляду справи у відсутність особи, стосовно якої складено протокол про порушення митних правил, - ОСОБА_4

Заслухавши доповідь судді, пояснення представників Київської міської митниці ДФС - ГрабчакаП.В. та Кептене Д.А. на підтримку доводів апеляційної скарги в повному обсязі, пояснення представника ОСОБА_4 - адвоката ОСОБА_8, що заперечував проти задоволення апеляційних вимог, вважаючи постанову суду першої інстанції законною та обґрунтованою, перевіривши матеріали справи за протоколом про порушення митних правил та доводи апеляційної скарги, слід прийти до висновку, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як регламентують положення ч. 5 ст. 529 МК України, порядок оскарження постанови суду (судді) у справах про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення.

Цей порядок визначений ст. 294 КУпАП.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з'ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд першої та апеляційної інстанції розглядає обставини вчиненого правопорушення в межах, що викладені в протоколі про адміністративне правопорушення.

Згідно з протоколом про порушення митних правил № 1031/10000/17 від 02 листопада 2017 року, в зоні митного контролю Відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста "Спеціалізований" Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ "ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна" (DHL); м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ "ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна"), 02 жовтня 2017 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 6361791284, який надійшов від компанії " ZHEJIANG ТОР HYDROCOLLOIDS CO., LTD " (9F, Bldg5, Caohejing Pujiang Hi-TECH Plaza, 2388 Chenhang Road 201114 SHANGHAI, China (Китайська Народна Республіка) на адресу - " BALANS PRO LLC " (Miss. ОСОБА_5, АДРЕСА_2) (TOB "БАЛАНС ПРО" (пані ОСОБА_5, АДРЕСА_2 ), було виявлено оригінали документів:

- Комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 30 серпня 2017 року № IS 0901/03/1707601 на товари " Carrageenan (Semi-refined) вагою нетто 22.000,00 кг., брутто - 22.446,00 кг.; Konjac Gum вагою нетто 3.000,00 кг., брутто - 3.054,00 кг." загальною вагою брутто 25.500,00 кг, нетто - 25.000,00 кг, розміщених на 20 палетах, загальною фактурною вартістю 169.750,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно з Інкотермс, виставлений компанією " ZHEJIANG TOP HYDROCOLLOIDS CO., LTD" до "Balans Pro " LLC" (TOB "БАЛАНС ПРО") з відміткою, що поставка товарів здійснюється на виконання умов контракту № BL-BLG 64 та специфікації № 64-2;

- Ескортна декларація Китайської Народної Республіки від 03 вересня 2017 року № 223120170002802787 на товари, перевезення яких здійснюється з території Китайської Народної Республіки до України морським судном "СМА CGM URAL/249BXW" у контейнері № XINU4033615 за коносаментом № EGLV142753496129, а саме: - 880 пакувань з товарами "каррагенанові напівфабрикати (СА02)", загальною вагою брутто 22.446,00 кг., нетто - 22.000,00 кг., вартістю 134.200,00 доларів США;

- Ескортна декларація Китайської Народної Республіки від 03 вересня 2017 року № 223120170002802785 на товари, перевезення яких здійснюється з території Китайської Народної Республіки до України морським судном "СМА CGM URAL/249BXW " у контейнері № XINU4033615 за коносаментом № EGLV142753496129A01, а саме: - 120 пакувань з товарами "харчові добавки у вигляді білого порошку - Konjac", загальною вагою брутто 3.054,00 кг., нетто - 3.000,00 кг., вартістю 35.550,00 доларів США.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії " DHL " ( www.dhl.com.ua), 02 жовтня 2017 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 6361791284 доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис "ОСОБА_5 " (ОСОБА_5).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, САІС ДФС та АСМО "Інспектор", встановлено, що 31 жовтня 2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п "Одеський морський торговельний порт") через митний кордон України у контейнері № XINU4033615 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 30 жовтня 2017 року № UA125000/2017/953594 на адресу ТОВ "БАЛАНС ПРО" (ЄДРПОУ 41414457) переміщено товари:

1. "Загусники рослинного походження, без вмісту прекурсорів та наркотичних речовин: Напівочищений карагінан (Kappa Semi-refined carrageenan) у вигляді сухого порошку від брудно-білого до жовтуватого кольору для використання у харчовій промисловості (екстракт червоної водорості), без ГМО, в мішках по 25 кг.: - 880 мішків. Виробник: " Zhejiang Top Hydrocolloids Co., LTD; Торгівельна марка: BLG, Країна виробництва: CN" вагою брутто 22.446,00 кг., нетто - 22.000,00 кг.;

2. "Загусники рослинного походження, без вмісту прекурсорів та наркотичних речовин: Камедь конжаку (Konjac Gum) дрібнодисперсний порошок, від брудно-білого до жовтуватого кольору, для використання у харчовій промисловості, без ГМО, в мішках по 25 кг: - 120 мішків. Виробник: " Zhejiang Тор Hydrocolloids Со., LTD; Торговельна марка: BLG, Країна виробництва: CN " вагою брутто 3.054,00 кг., нетто - 3.000,00 кг.;

загальною вагою брутто 25.500,00 кг., нетто - 25.000,00 кг., у кількості 1.000 пакувань фактурною вартістю 111.500,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно Інкотермс.

При цьому, в якості підстави для переміщення 31 жовтня 2017 року вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 30 серпня 2017 року № IS0901/03/1707601 на товари "Carrageenan (Semi-refmed) вагою нетто 22.000,00 кг., брутто - 22.446,00 кг.; Konjac Gum вагою нетто 3.000,00 кг., брутто - 3.054,00 кг." загальною вагою брутто 25.500,00 кг., нетто - 25.000,00 кг., загальною фактурною вартістю 111.500,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно з Інкотермс, виставлений компанією "ZHEJIANG ТОР HYDROCOLLOIDS СО., LTD " до "Balans Pro " LLC" (TOB "БАЛАНС ПРО"), з відміткою, що поставка товарів здійснюється на виконання умов контракту № BL-BLG 64 та специфікації № 64-2;

- Коносамент від 07 вересня 2017 року № EGLV142753496129 на товари, що переміщуються з території Китайської Народної Республіки до України морським судном "СМА CGM URAL/249BXW" у контейнері № XINU4033615, а саме: 1.000 пакувань (мішків) з товаром "Carrageenan (Semi-refmed) та Konjac Gum " загальною вагою брутто 25.500,00 кг., відправником яких зазначено компанію "ZHEJIANG ТОР HYDROCOLLOIDS СО., LTD ", одержувачем - " BALANS PRO" LLC" (TOB "БАЛАНС ПРО").

02 листопада 2017 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня агентом з митного оформлення ТОВ "ХАЙ-ТЕК-БРОКЕР" (ЄДРПОУ 38354330) - ОСОБА_6 заявлені до митного контролю та оформлення в Київській митниці ДФС (ВМО № 1 м/п "Святошин") за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA125110/2017/419897 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 6361791284 у зоні митного контролю Відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста "Спеціалізований" Київської міської митниці ДФС, та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в Київській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: відправника/продавця товарів; одержувача/покупця товарів; умов поставки товарів, згідно з Інкотермс; реєстраційного номеру транспортного документа за яким здійснювалось морське перевезення товарів (коносамент); реєстраційного номеру контракту та специфікації, на виконання умов яких здійснюється поставка товарів; реєстраційних відомостей комерційного інвойсу (№ та дата видачі); номеру контейнера, у якому переміщувались товари (XINU4033615) загального найменування, кількості, ваги та асортименту товарів.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 30 серпня 2017 року № IS0901/03/1707601, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому до митного контролю та оформлення, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 111.500,00 доларів США, а виходячи з відомостей інвойсу від 30 серпня 2017 року № IS0901/03/1707601 та ескортних декларацій Китайської Народної Республіки від 03 вересня 2017 року № 223120170002802785 та від 03 вересня 2017 року № 223120170002802787, виявлених під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 6361791284, вартість цих товарів складає 169.750,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари: "Загусники рослинного походження, без вмісту прекурсорів та наркотичних речовин: Напівочищений карагінан (Kappa Semi-refmed carrageenan) у вигляді сухого порошку від брудно-білого до жовтуватого кольору для використання у харчовій промисловості (екстракт червоної водорості), без ГМО, в мішках по 25 кг.: - 880 мішків. Виробник: Zhejiang Тор Hydrocolloids Со., LTD; Торгівельна марка: BLG, Країна виробництва: CN " та "Загусники рослинного походження, без вмісту прекурсорів та наркотичних речовин: Камедь конжаку (Konjac Gum) дрібнодисперсний порошок, від брудно-білого до жовтуватого кольору, для використання у харчовій промисловості, без ГМО, в мішках по 25 кг.: - 120 мішків. Виробник: Zhejiang Тор Hydrocolloids Со., LTD; Торговельна марка: BLG, Країна виробництва: CN " загальною вагою брутто 25.500,00 кг., нетто - 25.000,00 кг., у кількості 1.000 пакувань (мішків), загальною вартістю 169.750,00 доларів США або 4.554.288,95 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,82939000 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Проте, з пояснень захисника ОСОБА_8 в інтересах ОСОБА_4 у судовому засіданні суду першої інстанції та в суді апеляційної інстанції вбачається, що ТОВ "Баланс Про" уклало з компанією Zhejiang Top Hydrocolloids Co., LTD контракт BL -BLG 64 від 01 серпня 2017 року на загальну суму 111.500 доларів США (а.с. 19-25).

У той же час, контракт BL -BLG 64 від 19 червня 2017 року, на який є посилання в документах, що містяться у міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) № 6361791284 від 30 вересня 2017 року, між компанією Zhejiang Top Hydrocolloids та ТОВ "Баланс Про" не укладався, як і комерційний інвойс № IS0901/03/1707601 на суму 169.750,00 доларів США, що стосується контракту BL-BLG 64 від 19 червня 2017 року, який і слугував підставою для складання протоколу про порушення митних правил (а.с. 10, 112).

Зазначила сторона захисту і про те, що вартість товару товариством ще не оплачена, оскільки контрактом BL-BLG 64 від 01 серпня 2017 року передбачено, що покупець здійснює оплату банківським переказом на рахунок продавця на основі виставленого рахунку на протязі 180 днів від дати одержання товару.

Дані обставини підтверджується і змістом листа від 16 жовтня 2017 року компанії Zhejiang Top Hydrocolloids Co., LTD, відповідно до якого контракт BL-BLG 64 від 19 червня 2017 року укладений Zhejiang Top Hydrocolloids Co., LTD не з ТОВ "Баланс Про", а з іншою компанією.

Через помилку персоналу компанії у міжнародному експрес-відправленні DHL № 6361791284 від 30 вересня 2017 року були доставлені некоректні документи, а коректні документи направлені додатково.

Також, повідомлено, що за ТОВ "Баланс Про" рахується заборгованість за поставлену партію товару згідно специфікації № 64-2 від 30 серпня 2017 року до контракту BL-BLG 64 від 01 серпня 2017 року у розмірі 111.500 доларів США, яка складається з певних позицій (а.с. 129, 130).

Вказані обставини, що викладені в листі від 16 жовтня 2017 року компанії Zhejiang Top Hydrocolloids Co., LTD, наданого стороною захисту суду першої інстанції, - представниками Київської міської митниці ДФС не спростовані, у тому числі в суді апеляційної інстанції, а тому не можна вважати, що вартість товару, який надійшов на адресу ТОВ "Баланс Про" по контракту BL -BLG 64 від 01 серпня 2017 року складає не 111.500,00 доларів США, а 169.750,00 доларів США відповідно до комерційного інвойсу, що містився у міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) № 6361791284 від 30 вересня 2017 року.

А тому, слід прийти до висновку про правильність прийняття судом першої інстанції рішення про закриття провадження в даній справі на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_4 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки відсутні докази на підтвердження того, що ОСОБА_4 вчинив будь-які дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дії, підтверджуючі наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості, які б утворювали об'єктивну та суб'єктивну сторони матеріального закону.

При цьому слід звернути і на наступне.

Протокол про порушення митних правил був складений на підставі порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 6361791284 у зоні митного контролю Відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста "Спеціалізований" Київської міської митниці ДФС, та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в Київській митниці ДФС.

Проте в матеріалах справи до акту про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення № 907 від 02 жовтня 2017 року додані ксерокопії інвойсу № IS0901/03/1707601 і, можливо, декларацій в яких містяться номери № 223120170002802787 та № 223120170002802785, виконані англійською та китайськими мовами.

Дані ксерокопії головним державним інспектором, що провадив огляд 02 жовтня 2017 року не завірені, а тому є сумнівним вважати їх належними доказами у провадженні за відсутності оригіналів, з якими можна їх звірити за змістом.

Крім того, постановою Солом?янського районного суду м. Києва від 15 грудня 2017 року матеріали вказаного провадження були повернуті Київській міський митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, зокрема, для перекладу копії комерційного інвойсу від 30 серпня 2017 року, копії експортних декларацій, копії коносаменту від 07 вересня 2017 року, копії сертифікату про походження, копії СМ R № 0050944, що виконані на англійській та китайській мовах (а.с. 103-105).

Однак, був зроблений переклад тільки комерційного інвойсу з англійської мови на українську, під яким стоїть підпис Грабчака П.В. (а.с. 112).

Якого комерційного інвойсу було здійснено переклад, чи даний документ є дійсно перекладом та чи має належні повноваження для перекладу Грабчак П.В. - з матеріалів справи не видно.

Не надані такі повноваження Грабчака П.В. на переклад документів, зокрема з англійської мови на українську, і суду апеляційної інстанції, як є і не беззастережною і та обставина, що при перекладі інвойсу, в якому зазначена оспорювана сума товару у сумі 169.705,00 доларів США, Грабчак П.В. може одночасно виступати представником Київської міської митниці ДФС, уповноваженим на подачу апеляційної скарги.

Як далі видно з матеріалів провадження, переклад ескортних декларацій з китайської на українську мову, які містилися в міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) № 6361791284, - не здійснено, а тому не можна з достовірністю вказати, що дані, які в них відображені, за рядом ознак, стосується саме тієї ж партії товару, що були переміщені через митний кордон України, як про те вказано в складеному протоколі про порушення митних правил в даному провадженні.

А тому, на переконання суду апеляційної інстанції, протокол про порушення митних правил складений на підставі ряду документів, які є неналежними доказами у провадженні, проте відсутні підстави для прийняття іншого рішення, ніж вважати правильним закриття даного провадження стосовно ОСОБА_4 на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Керуючись ст. 294 КУпАП, ст. 529 МК України, -

П О С Т А Н О В И Л А:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС ГрабчакаП.В. залишити без задоволення, а постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 09 лютого 2018 року, якою закрито провадження в справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення - без змін .

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду міста Києва Г.О.Балацька